Раздел 2. Анализ прибыли и рентабельности

Раздел 1. Анализ себестоимости продукции

Оценить выполнение планового задания и динамику затрат на 1 рубль продукции (товаров, работ, услуг). Установить влияние факторов на изменение данного показателя (изменение структуры и ассортимента продукции, изменение себестоимости отдельных видов изделий, изменение цен на продукцию).

Дать общую оценку изменения себестоимости продукции в целом по элементам и статьям затрат. Рассчитать влияние факторов на сумму материальных затрат. Произвести анализ в разрезе отдельных статей:

- определить изменение уровня материалоемкости продукции и его влияние на себестоимость;

- проанализировать затраты важнейших видов сырья, материалов и полуфабрикатов на выпуск основных видов продукции. Установить влияние на их уровень изменений норм и цен, а также причины этих изменений;

- провести анализ состава и структуры фонда заработной платы.

- проанализировать использование фонда оплаты труда персонала основного вида деятельности, влияние факторов на изменение его величины по сравнению с планом и предыдущим отчетным периодом, подчитать непроизводительные выплаты в составе фонда оплаты труда. Установить влияние факторов на изменение среднегодовой заработной платы одного работника;

- проанализировать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы в сопоставлении со сметой и прошлым годом. Выявить непроизводительные расходы и неоправданные перерасходы и причины их образования;

- проанализировать коммерческие расходы в целом и по статьям с учетом изменения объема реализации продукции. Определить размер неоправданных перерасходов;

- изучить динамику себестоимости важнейших изделий;

- подсчитать упущенные возможности снижения себестоимости за счет ликвидации неоправданных, непроизводительных расходов и потерь.

Для проведения анализа по данному разделу необходимо использовать: форму №1 – предприятие статистической отчетности «Основные сведения о деятельности предприятия»; форму 5-з «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции»; форму №1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»; № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»; данные бизнес-плана, данные оперативно-технического и бухгалтерского учета; плановые и отчетные калькуляции по важнейшим изделиям.

Раздел 2. Анализ прибыли и рентабельности

Дать общую оценку выполнения плана и динамики прибыли и ее слагаемых для организации. Рассчитать влияние отдельных факторов на выполнение плана и динамику прибыли от продаж продукции, товаров, работ, услуг:

– объема продажи продукции, товаров, работ, услуг;

– структуры и ассортимента проданной продукции, товаров, работ, услуг;

– уровня затрат на 1 рубль продаж.

Проанализировать динамику прочих доходов и расходов организации.

Провести анализ использования прибыли.

Определить выполнение плана и динамику рентабельности продаж продукции и факторов, на нее влияющих. Дать оценку уровня рентабельности производственных фондов, факторов ее определяющих. Проанализировать показатели рентабельности всех активов и собственного капитала. Провести расчет влияния факторов на динамику показателей рентабельности активов и собственного капитала, используя факторные модели «Дюпона».

Провести анализ влияния операционного и финансового рычага на сумму прибыли и уровень рентабельности. Выявить упущенные возможности роста прибыли и повышения уровня рентабельности.

Для проведения анализа по данному разделу необходимо привлечь: форму №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», формы №1 «Бухгалтерский баланс» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», форму №11 статистической отчетности «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», данные бизнес-плана и бухгалтерского учета.