Сущность оффшорного бизнеса и виды оффшорных юрисдикций

Оффшорная компания характеризуется особым организационно-юридическим статусом предприятия, который обеспечивает ей максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев - до нуля). С юридической точки зрения оффшорная компания принципиально ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами.

Главные особенности оффшорной компании связаны с ее нерезидентным статусом. Такой статус обычно связан с требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где данная оффшорная компания официально зарегистрирована. Только в этом случае она освобождается от всех или от большинства налогов на территории материнской юрисдикции. Иными словами, оффшорная компания в большинстве случаев не может быть резидентом своей официальной юрисдикции. Для функционирования оффшорной фирмы достаточно наличия формальных атрибутов компании - владельцев, директоров (обычно требуется не менее двух директоров), устава, банковского счета, комплекта регистрационных документов.

Оффшорная компания гарантирует полную конфиденциальность. Во многих оффшорных зонах регистр директоров и акционеров закрыт, и третьим лицам невозможно получить информацию о владельцах компании. Также возможен выпуск акций на предъявителя, что исключает фигурирование Вашего имени как владельца компании. Кроме того, разрешен номинальный сервис, т.е. использование номинальных акционеров и номинальных директоров компании, предоставив Вам генеральную доверенность на право совершать любые действия от имени компании: вы можете открывать банковские счета в любых банках и управлять ими на собственное усмотрение, получать кредитные и дебетовые карточки, подписывать любые договора и контракты с любыми компаниями по всему миру, регистрировать дочерние компании и т.д.

Методы и технологии оффшорного бизнеса становятся все более разнообразными. В оффшорных схемах в настоящее время задействованы не только предприятия корпоративного типа, но и другие организационно-правовые формы бизнеса. Так, во многих оффшорных юрисдикциях (а также в США) для создания структур оффшорного типа была адаптирована форма предпринимательского партнерства. В оффшорном бизнесе все чаще встречаются компании с ограниченной ответственностью (LLC), компании, ограниченные по гарантии, а также некоторые комбинированные формы.

Оффшорная компания может широко использоваться при экспортно-импортных операциях, инвестиционной деятельности, страховании и перестраховании, для владения и управлении имуществом, судовладении, транспортных операциях, лизинге, для работы на фондовых рынках и биржевых площадках и т.д.

Гибкость и либеральность законодательств оффшорных зон позволяет развивать нетрадиционные формы ведения бизнеса, в то время как на внутренних рынках предложение финансовых услуг ограничено или предполагает множество бюрократических процедур. Кроме того, на внутреннем рынке существенно выше степень риска, в то время как на международном рынке всегда возможно найти услугу, которая действительно необходима.

Схемы работы с оффшорной компанией:

1. Разовые и краткосрочные сделки: купил компанию, открыл счет, сделал платежи и забыл про данную компанию. Но тут возникают риски у компании, которая переводила денежные средства на оффшор со стороны налоговых органов (налоговые проверки и т.п.), а так же со стороны акционеров компании, которые могут подозревать руководство.

2) Уменьшение налога на прибыль за счет увеличения расходной части. Вы заключаете договор между своей основной компанией и своим же оффшором на выполнение каких-либо услуг, переводите деньги на зарубежный счет своего оффшора и тем самым документарно увеличиваете расходы Вашей основной компании и уменьшаете прибыль, и, соответственно, налог на прибыль.

3) Минимизация налогов в импортно-экспортных операциях. Оффшор используется как промежуточное звено между Вашей основной компанией и зарубежным партнером. Это дает возможность российской фирме манипулировать контрактной ценой товара в необходимую сторону и минимизировать прибыль основной компании. Соответственно, резко уменьшаются налоговые выплаты.

4) Использование компании в агентской схеме. Согласно агентскому договору российская компания, действуя от своего имени, но за счет принципала (оффшорной компании) заключает договоры купли-продажи товаров или услуг. Выручка поступает на счет российской компании и за вычетом комиссии по завершению каждой сделки или в конце отчетного периода переводится принципалу (оффшору).