Расшифровка остатков по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на 1 декабря

Виды расчетов	Сумма, у. д. е.
Отчисления на социальное страхование
Отчисления в Пенсионный фонд
Отчисления на медицинское страхование
Итого

Условие 2. За отчетный период в малом предприятии произошли следующие хозяйственные операции (у.д.е.):

№ п/п	Основание (документ)	Содержание хозяйственной операции	Сумма, у.д.е.	Корреспондирующие счета
Дт	Кт

	Приходный касс. ордер №106 от 02.12.	Поступили деньги в кассу с расчетного счета
	Расходный касс. Ордер № 99,100 от 03.12.	Выданы деньги подотчетным лицам: Панову Н.М. Антонову С.В.
		Итого

	Расходный касс. Ордер № 101 От 04.12.	Выдана оплата труда Антонову С.В.
	Выписка с расчетного счета за 06.12.	Перечислено с расчетного счета поставщикам: ОАО «Феникс» ООО «Смена» ООО «Пластупаковка» Итого
	Выписка с расчетного счета за 15.12.	Зачислен на расчетный платеж покупателя за продукцию А
	Выписка из расчетного счета за 17.12	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц
	Счет № 190	Предъявлен счет ОАО «Феникс» за оборудование НДС (определить)
	Акт приемки-передачи основных средств № 5 от 10.12	Оборудование принято в эксплуатацию Списан НДС
	Акт о ликвидации основных средств №5 от 15.12.	Ликвидирован автомобиль: списана амортизация(100%)
	Накладная №80 от 16.12.	Оприходованы запчасти В от ликвидации автомобиля -100 шт.по цене 10 у.д.е.
	Счет №75 от 17.12.	Предприятием №208 предъявлен счет за выполнение услуги по ликвидации автомобиля
	Акт о ликвидации основных средств №3 от 15.12.	Результат от ликвидации автомобиля списывается на финансовый результат (сумму определить)
	Расчет суммы амортизации №12	Начислена амортизация по основным средствам основного производства
	Счет №208 от 20.12.	Предъявлен счет строительной организацией за ремонт зданий

	Накладная №35, счет №331 от 14.12.	Оприходованы материалы А в количестве 100 кг по цене 500 у.д.е. поступившие от ООО «Смена» НДС (определить)
	Счет №57 от 16.12.	Предъявлен счет транспортной организацией за доставку материалов А
	Авансовый отчет №21 от 16.12. Петракова Н.П.	Оплачено за погрузку и разгрузку материала А за счет подотчетных сумм
	Лимитно-заборная ведомость №39	Списана стоимость 350 кг материала А на производство продукции К
	Наряды на сдельную работу	Начислена оплата труда: Ефремову В.И. за изготовление продукции К Управленческому и обслуживающему персоналу: Антонову С.В. Еремину Г.В. Афанасовой М.И. Петракову Н.П. Итого
	Расчетно-платежная ведомость	Начислен единый социальный налог от оп. 19 (суммы определить)
	Расчетно-платежная ведомость	Произведены удержания налога на доходы физических лиц (оп. 19) (сумму определить) Антонову С.В. Еремину Г.В. Афанасовой М.И Ефремову В.И. Итого
	Ведомость распределения общехозяйственных расходов	Списаны на затраты по производству продукции К общехозяйственные расходы (сумму определить)

	Накладная на оприходование готовой продукции №88 от 12.12.	Оприходована выпущенная из производства готовая продукция К в количестве 100 шт (незавершенного производства нет) по фактической себестоимости (сумму определить)
	Накладная №386 от 24.12.	Отгружена покупателю готовая продукция К в количестве 80 шт.по фактической себестоимости (сумму определить)
	Счет №567 от 25.12.	Оплачено с расчетного счета за транспортировку готовой продукции К
	Счет №55 от 26.12.	Предъявлен счет покупателю продукции НДС
	Бухгалтерская справка	Списан НДС по оплаченным материалам (сумму определить)
	Бухгалтерская справка	Выявлен и отражен на бухгалтерских счетах финансовый результат от реализации продукции (сумму определить)
	Бухгалтерская справка	Начислен налог на прибыль в размере 20% (сумму определить)
	Бухгалтерская справка	Закрытие счета 99 (сумму определить)
	Бухгалтерская справка	Неиспользованный остаток прибыли текущего года зачислен в прибыль прошлых лет (сумму определить)
	Бухгалтерская справка	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли: - на выплату дивидендов - в резервный капитал

Задания: 1. Вусловии 1 укажите наименования синтетических счетов.

2. По операциям, приведенным в условии 2, укажите корреспондирующие счета (графы 5 и 6).

3. На основании условий 1, 2 сделайте бухгалтерские записи в учетных регистрах:

—Ведомости учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (ф. № В-1) —таблица2;

—Ведомости учета материально-производственных запасов и готовой продукции (ф. № В-2) —таблица 3;

— Ведомости учета затрат на производство (ф. № В-3) — таблица 4;

—Ведомости учета денежных средств (ф. № В-4) — таблица 5;

—Ведомости учета расчетов и прочих операций (ф. № В-5) - таблица 6;

—Ведомости учета реализации (ф. № В-6 (оплата) и № В-6 (отгрузка)) - таблица 7 и 8;

—Ведомости учета расчетов с (поставщиками (ф. № В-7)— таблица 9;

—Ведомости учета - оплаты труда (ф. № В-8) — таблица 10;

— Шахматной ведомости (ф. № В-9) —таблица 11.
Подсчитайте в ведомостях обороты по дебету и кредиту

соответствующих счетов, определите остатки по счетам на конец месяца.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь — таблица 12. Сделайте сверку итогов оборотной ведомости с данными шахматной ведомости (ф. № В-9).

5. Составьте бухгалтерский баланс малого предприятия на конец года (ф. № 1)

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 3. Ведение бухгалтерского учета организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Цель. Овладение практическими навыками учета на предприятиях малого бизнеса по упрощенной системе в Книге учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

В соответствии с п. 3 ст.4 Закона о бухгалтерском учете организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.17 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признают доходы и расходы в следующем порядке:

1.Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).

2. Расходамиорганизаций признаются затраты после их фактической оплаты.

В качестве регистра бухгалтерского учета доходов и расходов рассматриваемые организации должны использовать книгу учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом МНС России от 28.10.02 № БГ-3-22/606.

Учет основных средств и нематериальных активов организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут в порядке, предусмотренном ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов".

Задание. На основании хозяйственных операций № 5, 13, 14, 18-23, 26, приведенных в условии 2 практического задания 2,составьте Книгу учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (таблица 13).

Список вопросов к зачету

1.Роль, значение и правовые основы функционирования субъектов малого предпринимательства.

2. Критерии отнесения организаций к категории малых предприятий.

3.Основные принципы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.

4. Особенности формирования учетной политики на предприятиях малого бизнеса.

5. Документирование хозяйственных операций.

6. Рабочий план счетов малого предприятия.

7.Формы бухгалтерского учета, применяемые малым предприятием.

8.Простая форма бухгалтерского учета.

9.Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества МП (развернутая форма б/у)

10.Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1)

11. Ведомость учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2)

12. Ведомость учета затрат на производство (форма № В-3)

13. Ведомость учета денежных средств и фондов (форма № В-4)

14. Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5)

15. Ведомость учета реализации (форма № B-6) (оплата)

16.Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № B-6) (отгрузка)

17. Ведомость учета расчетов с поставщиками (форма № В-7)

18.Ведомость учета оплаты труда (форма № В-8)

19.Ведомость шахматная (форма № В-9).

20.Учет основных средств и НМА

21. Учет производственных запасов

22. Учет материалов

23.Учет товаров и готовой продукции

24.Учет денежных средств и финансовых вложений

25.Учет затрат

26.Учет капитала

27. Учет обязательств

28. Учет продажи продукции (работ, услуг) и финансовых результатов

29. Порядок и условия начала и прекращения применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

30. Основные понятия и сущность ЕНВД.

31. Налоги, заменяемые единым налогом на вмененный доход.

32. Определение суммы единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

33. Уплата ЕНВД.

34. Общие положения по применению упрощенной системы налогообложения.

35. Необходимые условия для перехода на упрощенную систему налогообложения.

36.Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

37.Выбор объекта налогообложения при применении Упрощенной системы налогообложения

38. Порядок определения доходов и расходов.

39. Порядок определения расходов.

40. Налоговая база по УСНО

41. Порядок исчисления и уплаты налога.

42..Статистическая отчетность малых предприятий

43.Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий

44. Организационно-правовые формы малых предприятий

Содержание

Введение ЗАДАНИЕ 1. Ведение бухгалтерского учета с применением простой формы бухгалтерского учета ………………………………………………….. ЗАДАНИЕ 2. Ведение бухгалтерского учета с применениемформы бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия ………………………………………………. ЗАДАНИЕ 3. Ведение бухгалтерского учета организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения ………………………….. Список вопросов к зачету Приложения ………………………………………………………………….

УЧЕБНО-ПРАКТИЧЕСКОЕ ИЗДАНИЕ

Гринь Марина Георгиевна

Кузюр Нина Викторовна

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА»

Лицензия № 125643 от 18.04.96 г. Подписано к печати 20 июля 2010 г.

Формат 60х84 1/16 Бумага печатная, Усл. п. л. 1,1

Тираж 90 экз. Изд. № 907

Издательство «Абрикос» (ИП Шапетько О.И.)

241037, г. Брянск, ул. Горького, 2а