Тести для самоперевірки знань. 1.До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:

1.До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:

а)номер балансового рахунка;

б)код контрагента;

в)код валюти;

г)місце емісії цінних паперів.

2.Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:

а)1 класу;

б)2 класу;

в)3 класу;

г)4 класу.

3."Звіт торговця цінних паперів" банки складають та подають до:

а)Національного банку України;

б)Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в)Державного комітету статистики;

г)Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

4. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:

а)1 класу;

б)3 класу;

в) 5 класу;

г) 9 класу.

5. Операції з андерайтингу відображають на рахунках:

а)9819, 9818;

б)9500, 9550;

в) 9300, 9310;

г) 9707, 9704.

6. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:

а) Національного банку України;

б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в) Державного комітету статистики;

г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

7. Операції зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:

а)спекулятивних;

б)комісійних;

в)брокерських;

г)дилінгових.

8. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання, обліковують:

а)Д-т 9702 К-т 991;

б)Д-т 991 К-т 9819;

в)Д-т 3019 К-т 1200;

г)Д-т 1500 К-т 3200.

9. Д-т 9704 К-т 991:

а)оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;

б)одержання коштів для придбання цінних паперів;

в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;

г) передавання цінних паперів покупцеві.

10. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:

а)справедливою вартістю;

б)собівартістю;

в)амортизованою собівартістю;

г)дисконтованою вартістю.

11. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів і здійснюють:

а)щоденно;

б)щодекадно;

в)щомісячно;

г)щоквартально.

12. Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистих активів перевищує вартість придбання інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає:

а)гудвіл;

б)негативний гудвіл;

в)позитивний гудвіл;

г)неамортизований дисконт.

13.Негативний гудвіл в обліку відображають бухгалтерським проведенням:

а)Д-т 1200 К-т 7304;

б)Д-т 4102 К-т 6310;

в)Д-т 6300 К-т 4102;

г)Д-т 7304 К-т 1200.

14.Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:

а)Д-т 1200 К-т 4102;

б)Д-т 1200 К-т 1420;

в)Д-т 2600 К-т 5102;

г)Д-т 2650 К-т 4400.

15.Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:

а)справедливою вартістю;

б)амортизованою собівартістю;

в)собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;

г)ринковою вартістю.

16.Які цінні папери підлягають переоцінці вартості:

а)цінні папери, які є в торговому портфелі банку;

б)цінні папери, які є в портфелі на продаж;

в)цінні папери, які є в портфелі до погашення;

г)цінні папери, які є в портфелі фінансових інвестицій?

17.Д-т Витрати К-т Резерви:

а)коригування резервів при зміні корисності;

б)формування резервів при зменшенні корисності;

в)проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;

г)зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.

18.При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:

а)формування резервів під знецінення цінних паперів;

б)дооцінку акцій;

в)перегляд на зменшення корисності;

г)уцінку акцій.

19.Неамортизований дисконт — це:

а)різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;

б)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;

г)процедура списання дисконту.

20.Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковують в портфелі банку терміном:

а)більше ніж 14 днів;

б)більше ніж 15 днів;

в)більше ніж 30 днів;

г)більше ніж 31 день.

 

Література: основна 2,15,21,29; додаткова 3,4,6,8