Порядок выдачи наличности из кассы банка

Тема ЛЗ 2: Порядок принятия, выдачи и обработки денежных средств кассой коммерческого банка

Цель: Изучение работы кассы коммерческого банка по принятию, выдаче, хранению и обработке денежных средств, приобретение навыков формирования корешков и пачек денежных знаков.

 

Литература: Постановление Правления НБУ от 14 августа 2003 года № 337 «Инструкция о кассовых операциях в банках Украины».

 

Вопросы и задания:

1. Порядок принятия денежных средств приходной кассой банка.

2. Порядок выдачи денежных средств расходной кассой банка.

3. Обработка, формирование и упаковка денежных билетов, монет.

4. Хранение денег и других ценностей в коммерческом банке.

5. Сформируйте корешок денежных знаков.

6. Сформируйте пачку денежных знаков.

7. Произведите пересчет денежных знаков на купюросчетной машине.

8. Какие обязательные реквизиты должны быть проставлены на корешке.

9. Опишите способы формирования пачек денежных знаков.

10. Какие обязательные реквизиты проставляются пломбиратором.

11. Порядок расфасовки монет.

12. Порядок проведения экспертизы сомнительных банкнот (монет).

 

Терминологический словарь

бандероль - бумажная лента (кольцо) с установленными характеристиками, которая (которое) используется для упаковки корешков банкнот;

банкноти - бумажные денежные знаки разного номинала;

кассовые документы - приходные и расходные документы, с помощью которых оформляться кассовые операции;

кассовые операции - операции, которые осуществляет банк, а именно: выдача наличности, прием ее и обмен не пригодных к обращению банкнот (монет) на пригодные к обращению банкноты (монеты), банкнот на монеты, монет на банкноты, банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала, изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет), валютно-обменные операции и операции с банковскими металлами;

корешок банкнот - 100 (сто) банкнот одного номинала, которые упакованы соответствующей бандеролью (меньше 100 (ста) банкнот - это неполный корешок);

монеты - металлические денежные знаки разного номинала;

номинал банкнот (монет) - стоимость, которая указана на банкнотах (монетах);

обработка наличности - это комплекс работ, которые включают сортировку наличности, ее пересчет и упаковку соответственно требованиям нормативно-правовых актов;

операционная касса - это помещение банка, в котором осуществляются кассовые операции;

пачка банкнот - 1000 банкнот одного номинала, которые складываются из 10 корешков банкнот по 100 банкнот (меньше 10 корешков - неполная пачка);

послеоперационное время - часть рабочего дня банка, после окончания операционного времени, исключая работу в выходные и праздничные дни, на протяжении которого осуществляются кассовые операции с их отображением в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;

хранилище ценностей - специально оборудованное помещение, которое используется для хранения наличности и других ценностей, техническое состояние которого соответствует нормативно-правовым актам;

ценности - наличность национальной и иностранной валют, сомнительные (включая подделанные) банкноты, юбилейные, памятные и инвестиционные монеты, банковские металлы, драгоценные металлы и драгоценные камни, ценные бумаги и другие ценности, которые имеют стоимость.

 

 

Прием банком наличности

Прием наличности национальной валюты от клиентов осуществляется через кассы банков по таким приходным кассовым документам:

- по заявлению на перевод наличности - от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц - на счета других юридических или физических лиц, которые открыты в этом же самом банке или в другом банке, и перевода без открытия счета;

- по счетам на оплату платежей - от физических лиц в пользу юридических лиц;

- по приходному кассовому ордеру - от работников банка по внутренним банковским операциям;

- по документам, установленным соответствующей платежной системой, от физических и юридических лиц - для отправления перевода и выплаты его получателю наличности в национальной валюте.

Прием наличности иностранной валюты от клиентов осуществляется по таким приходным кассовым документам:

- по заявлению на перевод наличности - от юридических лиц - резидентов и представительств - нерезидентов для зачисления на собственные текущие счета; от уполномоченного представителя нерезидента - субъекта предпринимательской деятельности для зачисления на распределительный счет в иностранной валюте, открытый этим банком резиденту - субъекту предпринимательской деятельности; от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета и перевода без открытия счета;

- по приходному кассовому ордеру - от работников уполномоченного банка по внутренним банковским операциям;

- по документам, установленным соответствующей платежной системой, от физических лиц - для отправления перевода, который принимается в наличной форме.

По решению банка иностранная валюта в виде монет принимается в кассу банка только в случае кассового обслуживания юридических лиц, которые имеют право использовать иностранную валюту как способ платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу.

В приходных кассовых документах работник банка проверяет:

- полноту заполнения реквизитов;

- наличие и тождественность подписей ответственных работников банка по образцам подписей (в случае принятия заявления на перевод наличности через операционных работников).

Прием платежей от клиентов может осуществляться с использованием системы автоматизации банка (САБ). От клиентов наличность принимается в кассу так: банкноты путем полистного пересчета, монеты - по кружкам.

Рабочие места кассовых работников, которые принимают и обрабатывают наличность, должны быть оборудованы приборами для контроля защитных элементов банкнот. Кроме этого, рабочее место по приему наличности должно быть оборудовано так, чтобы клиент мог наблюдать за пересчетом наличности.

Приходные кассовые ордера, оформляются банком с помощью технических средств с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу или выписываются с использованием копировальной бумаги. После завершения приема наличности клиенту выдается квитанция (второй экземпляр приходного кассового документа) или другой документ, который является подтверждением о внесении наличности в соответствующей платежной системе. Квитанция или другой документ должна содержать наименование банка, который осуществил кассовую операцию, дату осуществления кассовой операции (в случае осуществления кассовой операции в послеоперационное время - время исполнения операции), а также подпись работника банка, который принял наличность, печать (штамп) или электронную подпись работника банка, засвидетельствованную электронной подписью САБ. Плата за услуги банка наличностью принимается от клиента по отдельному кассовому документу, оформленному банком. После окончания обслуживания клиентов подсчитываются суммы по документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяются с данными бухгалтерского учета и остатком наличности.

Бланки кассовых документов изготавливаются печатным способом или с использованием компьютерной техники с изображением обязательных реквизитов.

К обязательным реквизитам относят: дата осуществления операции, указание плательщика, сумма кассовой операции, подпись плательщика или работника банка, уполномоченного осуществлять кассовую операцию. Кроме обязательных, кассовые документы могут содержать и другие реквизиты, необходимые для осуществления отдельных операций с наличностью. Дополнительные реквизиты могут быть дописаны в кассовом документе от руки ручкой.

В случае осуществления операций с наличностью без открытия счета на сумму, которая превышает 50000 гривен или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, с целью идентификации лица в кассовых документах должны обозначаться такие реквизиты:

- для физических лиц - резидентов: фамилия, имя, отчество лица, которое осуществляет операцию с наличностью, дата рождения, серия и номер паспорта (или документа, который его заменяет), дата выдачи и орган, который его выдал, место проживания, идентификационный номер;

- для физических лиц - нерезидентов: фамилия, имя, отчество (в случае его наличности) лица, которое осуществляет операцию с наличностью, дата рождения, серия и номер паспорта (или документа, который его заменяет), дата выдачи и орган, который его выдал, гражданство, место проживания или временного нахождения;

- для юридических лиц - резидентов: наименование, местонахождение, идентификационный код согласно с Единым государственным реестром предприятий и организаций Украины, реквизиты банка, в котором открыт текущий счет (с обозначением его номера), фамилия, имя, отчество лица - представителя этого юридического лица, которое непосредственно вносит или переводит наличность, дата рождения, серия и номер паспорта (или документа, который его заменяет), дата выдачи и орган, который его выдал;

- для юридических лиц - нерезидентов: наименование, местонахождение, реквизиты банка, в котором открыт текущий счет (с обозначением его номера), фамилия, имя, отчество (в случае его наличности) лица, представителя этого юридического лица, которое непосредственно вносит или переводит наличность, дата рождения, серия и номер паспорта (или документа, который его заменяет), дата выдачи и орган, который его выдал.

Во время приема от клиента банка кассовых документов по операциям с наличностью без открытия счета на сумму, которая превышает 50000 гривен или эквивалент этой суммы в иностранной валюте, банк проверяет наличие предъявленного паспорта или документа, который его заменяет, соответствие данных документа тем данным, которые указаны в кассовом документе. В случае не предоставления клиентом документов или данных, необходимых для установления его личности, вида деятельности, финансового положения, или умышленного предоставления неправдивых данных, банк отказывает клиенту в проведении операций с наличностью и возвращает ему кассовый документ без исполнения. На оборотной стороне кассового документа банк делает надпись о причине его возврата и указывает дату его возврата (с подписью исполнителя и/или работника, на которого возложены функции контролера и печатью (штампом) банка).

Банк может принимать платежи наличностью по счетам на оплату платежей (квартплата и коммунальные платежи, телефонная связь, кабельное телевидение, электроэнергия и т.д.).

В случае осуществления кассовых операций на протяжении операционного времени соответствующий работник банка на кассовых документах ставит дату осуществления кассовой операции, а в послеоперационное время - текущую дату и время приема документов или надпись или штамп «вечерняя», или «послеоперационное время». Осуществленные на протяжении операционного времени кассовые операции отображаются в бухгалтерском учете в тот же самый день, а в послеоперационное время - не позднее следующего операционного дня.

Исправления в кассовых документах реквизитов, а именно: номеров счетов, наименование клиента, суммы, фамилии, имени, отчества плательщика не допускается. Если приходный документ не заполнен или заполнен с нарушением требований, или сумма наличных средств меньше, чем сумма платежа, то клиент доносит необходимую сумму наличности или операция не исполняется, а документ и наличность возвращаются плательщику.

Клиент имеет право указать в заявлении на перевод наличности дату валютирования, которая не может превышать 10 календарных дней после составления кассового документа (день составления не учитывается). Если дата валютирования превышает 10 календарных дней, то банк не принимает кассовый документ к исполнению. До наступления даты валютирования клиент может отозвать средства, в связи с чем подает соответствующему банку письмо (для юридических лиц) или заявление (для физических лиц) об отзыве средств. Выплата отозванных средств наличностью осуществляется физическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности как выплата перевода без открытия счета, а юридическим лицам - путем зачисления на их текущие счета.

 

Порядок выдачи наличности из кассы банка

Из кассы банка наличная национальная валюта выдается по расходным документам:

- по денежным чекам - юридическим лицам, их обособленным подразделам, а также предпринимателям;

- по заявлению на выдачу наличности - физическим лицам с текущих, вкладных (депозитных) счетов, физическим и юридическим лицам перевод без открытия счета;

- по документу на получение перевода наличностью в национальной валюте, - физическим и юридическим лицам;

- по расходному кассовому ордеру - работникам банка по внутренним банковским операциям.

 

Выдача наличности иностранной валюты осуществляется по таким расходным документам:

- по заявлению на выдачу наличности - юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также предпринимателям с их текущих счетов на цели, предусмотренные нормативно-правовыми актами; физическим лицам с их текущих, вкладных (депозитных) счетов и перевода без открытия счета, а также по операциям с возмещением банкнот иностранной валюты, принятых на инкассо;

- по документам на получение перевода в наличной форме, физическим лицам.

 

Для получения денежной чековой книжки клиент заполняет заявление на выдачу чековой книжки в одном экземпляре, на котором после соответствующей проверки проставляется разрешающая надпись уполномоченного работника банка. На каждом чеке денежной чековой книжки работник банка заполняет реквизиты (наименование банка, код банка, номер текущего счета клиента, наименование юридического лица), регистрируются их номера в карточках образцов подписей клиента.

В расходных кассовых документах (заявление на выдачу наличности, расходный кассовый ордер, денежный чек) работник банка проверяет:

- полноту заполнения реквизитов на документе;

- наличие подписей должностных лиц банка, которым дано право подписи кассовых документов, и тождественность их образцам;

- наличие предъявленного паспорта или документа, который его заменяет, соответствие данных паспорта тем данным, что указаны в кассовом документе;

- в случае получения наличности по доверенности - правильность оформления доверенности на получение наличности;

-наличие подписи получателя.

Если клиент получает деньги по нескольким расходным документам с разных счетов, кассир выдает деньги по каждому документу отдельно. Выплата части перевода не допускается.

Выдача банкнот из кассы банка может осуществляться полными пачками и корешками банкнот в неповрежденной упаковке с указанными на накладках и бандеролях суммами без полистного пересчета или отдельными банкнотами. Банкноты с раскрытых или неполных корешков, а также пачки и корешки банкнот с поврежденной упаковкою предварительно пред выдачей пересчитываются. Монеты в неповрежденной упаковке, которые расфасованы в мешочки, пакеты и ролики, могут выдаваться по надписям на ярлыках, пакетах и роликах, а также отдельными кружками.

Выданную из кассы банка наличность клиент должен, не отходя от кассы, проверить по пачкам и корешкам банкнот, монеты - по мешочкам, пакетам и роликам, а отдельные банкноты (монеты) пересчитать полистно (по кружкам). Если получатель наличности желает пересчитать банкноты в полных пачках полистно, а монеты в полных мешочках по кружкам, то пересчет дожжен осуществляться в отведенном для этого помещении под контролем работника банка. При этом необходимо, чтобы верхняя и нижняя накладки, обвязка с пломбой, бандероли на корешках банкнот, а также ярлыки и обвязка с пломбой на мешочке с монетами сохранялись до окончания пересчета. При выявлении клиентом во время пересчета недостачи или излишка банкнот (монет), в случае подтверждения разногласия составляется акт в двух экземплярах, который подписывается лицами, которые присутствовали во время пересчета. Выявленная клиентом сумма недостачи во время пересчета наличности возмещается ему из операционной кассы банка, а излишек зачисляется в операционную кассу в соответствии с составленным актом о разногласии. Если пересчет наличности клиентом не был произведен под контролем работника банка в помещении банка, то претензии от клиента относительно недостачи не принимаются.

После окончания обслуживания клиентов работник банка подсчитывает суммы по документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяет их с данными бухгалтерского учета и остатком наличности в кассе.

Бланки кассовых документов изготавливаются печатным способом или с использованием компьютерной техники с изображением обязательных реквизитов, кроме денежных чеков, которые изготавливаются печатным способом. К обязательным реквизитам относят: дата осуществления операции, указание плательщика, сумма кассовой операции, подпись плательщика или работника банка, уполномоченного осуществлять кассовую операцию. Расходные кассовые ордера, заявление на выдачу наличности оформляются банком с помощью технических средств с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу или выписываются с использованием копировальной бумаги. Выписывается такое количество экземпляров кассовых документов, кроме денежного чека, которое необходимо для участников расчетов.

Исправления в кассовых документах реквизитов, а именно: номеров счетов, наименование клиента, суммы, фамилии, имени, отчества плательщика не допускается.

Выдача наличности под отчет работникам банков для осуществления расчетов, связанных с производственными (хозяйственными) нуждами, в т.ч. на командировки, производится непосредственно из касс или через банкоматы с использованием корпоративных карточек. Наличные средства под отчет работникам банка на производственные (хозяйственные) нужды выдаются на срок не более двух рабочих дней, исключая день получения наличности под отчет.

В денежных чеках, заявлении на выдачу наличности, должны указываться данные паспорта лица - получателя или документа, который его заменяет, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименование учреждения, которое его выдало. Денежные чеки действительны на протяжении 10 календарных дней со дня выписки, не учитывая день выписки. Дата на чеке проставляется следующим образом: дата и год цифрами, месяц - словом. Денежный чек должен иметь печать и подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) клиента в соответствии с имеемой карточкой образцов подписей.

В случае осуществления кассовых операций на протяжении операционного времени соответствующий работник банка на кассовых документах ставит дату осуществления кассовой операции, а в послеоперационное время - текущую дату и время, надпись или штамп «вечерняя», или «послеоперационное время». Осуществленные на протяжении операционного времени кассовые операции отображаются в бухгалтерском учете в тот же самый день, а в послеоперационное время - не позднее следующего операционного дня.