Задание по учебной практике
Для студентов 3 курса специальности
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
По профессиональному модулю ПМ 05. «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО РАБОЧЕЙ ПРОФЕССИИ «КАССИР». 36 часов (5 семестр)
Цели и задачи учебной практики: Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. Передавать денежные средства инкассаторам и составлять кассовую отчетность. Работать с ККТ, знать правила ее технической документации.
Вариант 1.
Название задания: Учет и оформление кассовых документов, авансовых отчетов
Работа состоит из 3 взаимосвязанных разделов и приложений. Реквизиты организации, базовые сведения о её деятельности предлагаются студентом самостоятельно.
Раздел 1. Базовые сведения об организации. В рамках данного раздела следует изложить следующие данные об организации: наименование организации, её организационно-правовая форма, ИНН, КПП, ОРГН, вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД), режим налогообложения, отношение предприятия к субъектам малого предпринимательства.
Раздел 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии. Раскрывая содержание данного раздела, следует представить сведения о расчетном счете организации (№ счета, банк в котором открыт счет, местонахождение банка, БИК, корр. счет), наличие / отсутствие валютных счетов (при наличии их реквизиты). Также при выполнении задания в рамках данного раздела следует составить договор о полной материальной ответственности работника, исполняющего обязанности кассира, произвести расчет лимита остатка денежных средств в кассе организации, издать приказ об установлении лимита кассы. Подготовить комплект документов на проведение ревизии кассы.
Раздел 3. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «____»
При формировании данного раздела следует составить журнал хозяйственных операций, состоящий из следующих граф: порядковый номер операции, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская проводка, сумма хозяйственной операции, документ – основание. В последней графе «Документ-основание» указывается документ, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, указываются его реквизиты (дата и порядковый номер документа), а также порядковый номер приложения данной работы, в котором размещен документ.
Журнал хозяйственных операций следует сформировать за пять дней. При составлении журнала хозяйственных операций отобразить следующие проводки:
1. Поступление в кассу выручки от реализации товаров (работ, услуг) – за каждый день;
· При оприходовании выручки следует отразить её поступление как путем внесения покупателем наличных денежных средств в операционную кассу, так и путем расчета банковской картой. При этом следует подготовить документы, оформляемые при эксплуатации контрольно-кассовой машины: X-отчет (отчет на начало дня (смены) ККМ); Z-отчет (отчет на конец дня (смены) ККМ); Журнал кассира – операциониста (КМ-4); Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6); Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).
2. Сдача наличных денежных средств в банк из кассы организации (1 раз за период);
3. Инкассация наличных денежных средств (1 раз за период);
4. Выдача заработной платы (1 раз за период);
5. Выдача денежных средств под отчет (2 раза за период):
a. По первому авансовому отчету на следующий день после выдачи средств следует отразить выдачу сотруднику перерасхода;
b. По второму авансовому отчету на следующий день после выдачи средств следует отразить сдачу сотрудником в кассу неизрасходованных денежных средств;
· По каждому авансовому отчету следует подготовить заявление сотрудника на выдачу подотчетных сумм, а также сопроводительные документы, подтверждающие расход: авиа и железнодорожные билеты, квитанции из гостиницы, товарные и кассовые чеки и т.д.
6. Поступление в организацию бланков строгой отчетности;
7. Перечисление НДФЛ и страховых взносов в бюджет;
Раздел 4. Приложения
В приложении следует разместить документы, на основании которых формируется журнал хозяйственных операций. В каждом документе следует указать номер хозяйственной операции к которой данный документ относится.
Перечень бланков документов, необходимых для выполнения задания:
1. Приходный кассовый ордер;
2. Расходный кассовый ордер;
3. Кассовая книга;
4. Объявление на взнос наличными;
5. Комплект документов по инкассации денежных средств: явочная карточка, предпроводительная ведомость, накладная к сумке, квитанция к сумке;
6. Платежная ведомость (расчетно-платежная ведомость);
7. Платежное поручение;
8. Авансовый отчет;
9. Журнал кассира – операциониста (КМ-4);
10. Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6);
11. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).
Вариант 2.
