Задача 3. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.

2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности.

3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Методические рекомендации.

Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».

В п/п 10 фактическая себестоимость готовой продукции определяется по формуле: НЗП на начало месяца + затраты основного производства за месяц – НЗП на конец месяца.

Исходные данные.

1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 1 ноября 20__ г.

Наименование показателя	Сумма, руб.	Наименование показателя	Сумма, руб.
АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета	256 000 193 000 180 000	ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль IV Долгосрочные обязательства V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками	510 000 49 000 70 000
БАЛАНС	629 000	БАЛАНС	629 000

2. Факты хозяйственной деятельности ЗАО «Мебельный комбинат» за ноябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
Основы процесса снабжения
	Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщиков: основные материалы НДС 18% итого	60 000 10 800 70 800
	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов на склад: стоимость доставки НДС 18% итого	3 000 540 3 540
	Приходный ордер. Оприходованы на склад смазочные материалы (НДС нет)	1 800
	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам: за основные материалы за доставку материалов на склад	70 800 3 540
Основы процесса производства
	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства управленческому персоналу комбината	83 000 29 000
	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства управленческого персонала комбината	16 600 5 800
	Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников	11 600
	Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: в основное производство на управленческие нужды	170 000 6 300
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения	4 800 3 100
	Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Основное производство»	?
	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)	?
Основы процесса реализации
	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости	75 000
	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость	94 000 16 920 110 920
	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции	16 920
	Акт оказанных услуг. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя (НДС нет)	4 000
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу	4 000
	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции	?
	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет страховые взносы во внебюджетные фонды	96 300 45 000 31 000
	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию	80 000