Таким образом, перечислить в бюджет надо 10 500 руб. (21 000 – 10 500).

Чтобы на объекте «доходы» рассчитать авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года, надо доходы за этот период умножить на ставку налога — от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Ставки налога во многих субъектах РФ снизили региональные власти.

Полученный результат можно уменьшить на перечисленные в течение квартала страховые взносы и выплаченные работникам больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности.

Формула такая:

Общую сумму доходов возьмите в разделе I книги учета. А взносов и пособий — в разделе IV. У работодателей расходы на взносы и пособия уменьшают сумму аванса не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Ограничение не касается только предпринимателей, у которых нет работников.

До 3 апреля включительно (1 апреля 2017 года - суббота) самозанятые бизнесмены помимо фиксированного платежа должны перечислить в качестве взносов на пенсионное страхование 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Если такие пенсионные взносы предприниматель уплатил в период с января по март, то на них можно уменьшить аванс за I квартал. Если же банк списал взносы со счета 3 апреля, то их можно будет учесть при расчете аванса за полугодие (письмо ФНС России от 12 сентября 2014 г. № ГД-4-3/18435).

Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года на объекте «доходы минус расходы», используют следующую формулу:

По общему правилу ставка налога — 15 процентов. Однако власти регионов вправе установить дифференцированные ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика. Точную величину можно узнать из закона конкретного субъекта РФ. Допустим, компания подпадает сразу под несколько льготных категорий. В таком случае раздельный учет вести не надо — чиновники разрешают выбрать наименьшую из подходящих ставок (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-11-10/69516).