сновные фонды - это совокупность основных средств и нематериальных активов, т.е. внеоборотные активы. 28 страница

НКО - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых для нее устанавливаются Банком России (ч. 3 ст. 1 Закона о банках). В свою очередь, НКО бывают трех видов:

1) НКО, осуществляющие депозитно-кредитные операции;

2) расчетные НКО;

3) организации инкассации.

Таким образом, основное отличие банка от НКО состоит в перечне банковских операций, которые разрешены к осуществлению для банков и НКО. Последние могут осуществлять один (организации инкассации), два (расчетные НКО) либо четыре (НКО, осуществляющие депозитно-кредитные операции) <1> вида банковских операций из девяти, предусмотренных для банков в ч. 1 ст. 5 Закона о банках. Все девять операций могут осуществлять только банки в соответствии с выданной Банком России лицензией.

--------------------------------

<1> См.: Положение Банка России от 8 сентября 1997 г. N 516 "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" (в ред. от 1 декабря 2003 г.) // ВБР. 1997. N 59; 2003. N 67 и Положение Банка России от 21 сентября 2001 г. N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" (в ред. от 16 декабря 2003 г.) // ВБР. 2001. N 60; 2004. N 7.

 

Согласно упомянутой статье к банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В соответствии с ч. 3 ст. 5 Закона о банках кредитные организации помимо банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с действующим законодательством, как систематически, так и эпизодически, в рамках обычной хозяйственной деятельности. Так, на основании ст. 6 Закона о банках в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, выданной Федеральной службой по финансовым рынкам.

Юридическое значение разделения банковских операций и сделок заключается в том, что банковские операции имеют право осуществлять только кредитные организации и для этого им необходимо получить лицензию Банка России; сделки же, перечисленные в ч. 3 ст. 5 Закона о банках, вправе осуществлять как кредитные организации, так и иные хозяйствующие субъекты.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право, во-первых, в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, а во-вторых, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в Агентстве по страхованию вкладов. Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет (ст. 36 Закона о банках, Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (в ред. от 29 декабря 2004 г. <1>).

--------------------------------

<1> РГ. 2003. 27 дек.; 2004. 30 дек.

 

Кредитные организации обладают исключительной хозяйственной правоспособностью. Она состоит в запрете для кредитных организаций заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (ч. 6 ст. 5 Закона о банках). Данный запрет носит, во-первых, непосредственный характер, поскольку распространяется только на кредитные организации; во-вторых, является запретом юридическим, но не фактическим. Поэтому производственной, торговой или страховой деятельностью может заниматься, к примеру, дочернее или зависимое от банка юридическое лицо <1>. Как отмечает О.М. Олейник, исключительность банковской деятельности необходима для достижения двух целей: выделения из общей массы тех хозяйствующих субъектов, которые обслуживают денежный оборот; обеспечение особого контроля за деятельностью таких субъектов <2>.

--------------------------------

<1> Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристъ, 1997. С. 30.

<2> Там же.

 

Законодательством установлены дополнительные требования к фирменному наименованию кредитной организации. Оно должно содержать указание на характер ее деятельности посредством использования слов "банк" или "небанковская кредитная организация", а также указание на организационно-правовую форму.

Банк России обязан при рассмотрении заявления о государственной регистрации кредитной организации запретить использование наименования кредитной организации, если предполагаемое наименование уже содержится в Книге государственной регистрации кредитных организаций.

Ни одно юридическое лицо, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций (ст. 7 Закона о банках).

К уставному капиталу кредитной организации предъявляются повышенные требования как в части его минимального размера, так и в части активов, которые могут быть внесены в его оплату. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро, а для НКО - сумму, эквивалентную 500 тыс. евро. Рублевый эквивалент указанных сумм устанавливается Банком России ежеквартально на основании курса евро по отношению к рублю.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

- денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте;

- принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

- иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им ограничено в соответствии с федеральными законами или заключенными ранее договорами. Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, - иное имущество.

Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения кредитной организации не может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации <1>.

--------------------------------

<1> Глава 4 Инструкции Банка России от 14 января 2004 г. N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" // ВБР. 2004. N 15.

 

По сравнению с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" при создании кредитной организации установлен более обширный перечень документов (ст. 14 Закона о банках) и срок для их рассмотрения и принятия решения о государственной регистрации (6 месяцев - ч. 2 ст. 15 Закона о банках). Это обусловлено необходимостью более тщательной проверки и всесторонней оценки документов и финансового состояния учредителей кредитной организации, а также репутации кандидатов на должности ее руководителя, главного бухгалтера и его заместителей.

Решение о государственной регистрации кредитной организации принимает Банк России. Он же ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Банк России в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о государственной регистрации кредитной организации направляет с сопроводительным письмом в уполномоченный регистрирующий орган (УФНС по субъекту Федерации по предполагаемому местонахождению постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации) документы, предусмотренные Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

На основании принятого Банком России решения и направленных документов УФНС в срок не более пяти рабочих дней вносит в ЕГРЮЛ соответствующую запись и не позднее следующего рабочего дня направляет Банку России или его территориальному учреждению, указанному в сопроводительном письме, сообщение о внесении записи в ЕГРЮЛ с указанием ее даты и государственного регистрационного номера. На основании этой информации Банк России оформляет свидетельство о государственной регистрации кредитной организации.

Затем не позднее трех рабочих дней Банк России направляет учредителям кредитной организации уведомление о государственной регистрации кредитной организации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для оплаты ее уставного капитала, и выдает оригинал свидетельства о государственной регистрации кредитной организации председателю совета директоров (наблюдательного совета) или другому уполномоченному лицу кредитной организации.

Учредители должны оплатить 100 процентов объявленного уставного капитала кредитной организации в течение одного месяца со дня получения уведомления о государственной регистрации.

Подтверждение своевременной и правомерной оплаты 100 процентов уставного капитала (а также регистрация отчета об итогах первого выпуска акций кредитной организации в форме акционерного общества) является основанием для выдачи ей лицензии на осуществление банковских операций. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. С момента получения лицензии кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции.

Банк России не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения о выдаче кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций информирует об этом УФНС.

Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в "Вестнике Банка России" <1>.

--------------------------------

<1> Подробнее о порядке создания кредитных организаций см.: Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2005. С. 107 - 118.

 

Реестр выданных кредитным организациям лицензий на осуществление банковских операций также подлежит публикации в "Вестнике Банка России" не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в данный реестр публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения.

Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций допускается только по основаниям, указанным в ст. 16 Закона о банках.

К кредитным организациям предъявляются обширные публично-правовые требования. Они являются объектами регулирования и надзора со стороны Банка России: обязаны соблюдать экономические нормативы и обязательные резервные требования в целях обеспечения своей финансовой устойчивости; осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги; организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых операций; осуществлять контроль операций своих клиентов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Кредитные организации подлежат ежегодному обязательному аудиту, обязаны ежегодно публиковать в открытой печати годовой отчет и ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Отзыв банковской лицензии влечет принудительную ликвидацию кредитной организации. Основания к отзыву установлены ст. 20 Закона о банках. Если ко дню отзыва лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" <1>, или наличие этих признаков установлено назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией после дня отзыва у кредитной организации лицензии, Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст. 1097; 2004. N 34. Ст. 3536 (в ред. от 20 августа 2004 г.).

 

7.9. Правовое положение страховщиков

 

Страхование как вид предпринимательской деятельности имеет существенное значение для развития экономики страны, способствуя созданию долгосрочных инвестиционных ресурсов, обеспечению социально-экономической стабильности общества в целом.

Действующее законодательство определяет страхование как отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 1 ст. 2 ФЗ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1993. N 2. Ст. 56.

 

Отношения в сфере страхования регулируются законодательством, имеющим комплексный характер, так как оно включает в себя нормы различных отраслей права - гражданского, административного, финансового, экологического и др., что обусловливает сочетание частноправовых и публично-правовых начал в регулировании страхования.

В последние годы происходит усиление публично-правовых начал в страховании, проявляющееся в совершенствовании механизма государственного надзора за страховой деятельностью, в приоритетном развитии обязательного страхования в РФ, которое используется для обеспечения публичных функций государства, реализации государственных программ в социальной сфере <1>.

--------------------------------

<1> См.: Концепция развития страхования в РФ на 2002 - 2006 гг., одобренная распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. N 1361-р // СЗ РФ. 2002. N 39. Ст. 3852.

 

Правовые основы страхования закреплены в Конституции РФ (ст. 71), ГК РФ, Федеральном законе от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 (в ред. от 7 июля 2005 г.) "Об организации страхового дела в РФ" (далее - Закон об организации страхового дела) и других федеральных законах <1>.

--------------------------------

<1> Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" // СЗ РФ. 2002. N 18. Ст. 1720; Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" // СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686; Закон РФ от 28 июля 1991 г. N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в РФ" // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. N 27. Ст. 920 и др.

 

Страховое законодательство включает в себя также большое число актов подзаконного характера <1>, значительное место среди которых занимают нормативно-правовые акты федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

--------------------------------

<1> Например, Указ Президента РФ "Об управлении государственным социальным страхованием в РФ" от 28 сентября 1993 г. N 1503; Постановления Правительства РФ от 4 октября 2002 г. N 737 "О конкурсах среди страховщиков для осуществления страхования за счет средств соответствующего бюджета"; от 7 мая 2003 г. N 263 "Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств"; Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г., и др.

 

При характеристике системы источников правового регулирования страхования следует назвать и правила страхования, содержащиеся в локальных актах, разрабатываемых самими страховщиками.

Страхование осуществляется специализированными субъектами предпринимательской деятельности - страховыми организациями (страховщиками).

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном законом порядке (п. 1 ст. 6 Закона об организации страхового дела).

Страховщиками являются, как правило, коммерческие организации, которые имеют организационно-правовую форму акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.

В качестве некоммерческих организаций в соответствии со ст. 968 ГК РФ и ст. 7 Закона об организации страхового дела могут выступать общества взаимного страхования, которые создаются юридическими и физическими лицами для страховой защиты своих имущественных интересов в порядке и на условиях, которые определяются Федеральным законом о взаимном страховании <1>.

--------------------------------

<1> В настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе РФ находится проект Федерального закона "О взаимном страховании", внесенный Правительством РФ.

 

В отношениях по обязательному социальному страхованию страховщиками выступают некоммерческие организации, созданные Правительством РФ для обеспечения прав застрахованных лиц <1> (ст. ст. 1, 13 Федерального закона "Об основах обязательного социального страхования").

--------------------------------

<1> Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы (ст. 5 ФЗ от 15 декабря 2001 г. (в ред. от 28 декабря 2004 г.) N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", Фонд социального страхования (ст. 3 ФЗ от 24 июля 1998 г. (в ред. от 29 декабря 2004 г.) N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ст. 12 Закона РФ от 28 июня 1991 г. (в ред. от 23 декабря 2003 г.)) N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в РФ".

 

Средства обязательного социального страхования, являющиеся государственной собственностью, находятся в оперативном управлении указанных некоммерческих организаций.

Страховые организации могут быть юридическими лицами любых форм собственности - государственной, муниципальной, частной.

Страховщиками по обязательному личному страхованию (страхованию жизни, здоровья, имущества государственных служащих определенных категорий, военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и др.) являются государственные организации, а другие организации - в соответствии с законом. В последнем случае страховые организации избираются на конкурсной основе и должны иметь лицензию на осуществление определенного вида обязательного социального страхования <1>.

--------------------------------

<1> Постановление Правительства РФ от 4 октября 2002 г. N 737 "О конкурсах среди страховщиков для осуществления страхования за счет средств соответствующего бюджета" // СЗ РФ. 2002. N 41. Ст. 3985.

 

Для страховых организаций с участием иностранного капитала законодательством установлен ряд ограничений. В частности, определена квота на участие иностранного капитала в уставных капиталах всех страховых организаций в размере 25 процентов от их совокупного уставного капитала. Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в РФ отдельные виды страхования (например, страхование жизни, обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций и др.) (п. 3 ст. 6 Закона об организации страхового дела).

Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в РФ страховую деятельность, если иностранный инвестор (основная организация) не менее 15 лет является страховой организацией, осуществляющей свою деятельность в соответствии с законодательством соответствующего государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страховых организаций, созданных на территории РФ <1>.

--------------------------------

<1> См., напр.: Приказ Минфина РФ от 16 мая 2000 г. N 50н "Об утверждении Положения о выдаче разрешений страховым организациям с иностранными инвестициями и Положения о порядке расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций" // БНА. 2000. N 30.

 

Страховщики могут действовать на рынке страховых услуг через страховых посредников - страховых агентов и страховых брокеров.

Страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров.

Деятельность страховых агентов и страховых брокеров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров страхования (за исключением договоров перестрахования) с иностранными страховыми организациями, на территории Российской Федерации не допускается.

Помимо страховщиков и страховых брокеров к числу субъектов страхового дела Законом об организации страхового дела отнесены страховые актуарии (п. 2 ст. 4.1).

Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в установленном им порядке <1>.

--------------------------------

<1> Данное требование в части представления заключения страхового актуария в орган страхового надзора вступает в силу с 1 июля 2007 г.

 

Правовое положение страховых организаций отличается рядом особенностей, выражающихся в том, что законодательство устанавливает для них специальные правила, определяющие порядок их создания и прекращения, формирования и использования имущества (уставного капитала, страховых резервов), учета, отчетности и др.

Страховщиками могут быть только юридические лица, специально созданные для осуществления страховой деятельности <1>.

--------------------------------

<1> В действующей редакции Закона об организации страхового дела исключено установленное ранее п. 1 ст. 6 положение о том, что предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.

 

Страховые организации должны иметь лицензию на осуществление страховой деятельности. Лицензирование страховой деятельности осуществляется Федеральной службой страхового надзора (Росстрахнадзором).

В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории РФ, утвержденными Приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. N 02-02/08 <1>, под страховой деятельностью, подлежащей лицензированию, понимается деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат.

--------------------------------

<1> БНА. 1994. N 11 (В ред. 17 июня 1994 г.).

 

Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничения по сроку действия, если не предусмотрено иное.

Лицензированию подлежат конкретные виды страхования, классификация которых установлена Законом об организации страхового дела (ст. 32.9).

Лицензирование обязательного страхования проводится в соответствии со специальным законодательством <1>.

--------------------------------

<1> См., напр.: Правила лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 29 марта 1994 г. N 251 (в ред. от 3 октября 2002 г.) // САПП РФ. 1994. N 14. Ст. 1061.

 

Правовое регулирование деятельности страховщиков осуществляется прежде всего с целью обеспечения их финансовой устойчивости, т.е. такого состояния финансовых ресурсов страховых организаций, при котором они в полном объеме способны исполнить свои обязательства по страхованию.

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования; собственные средства; перестрахование (п. 1 ст. 25 Закона об организации страхового дела).

Имущество страховой организации делится на средства страховых резервов и собственные средства страховщика. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности <1>.

--------------------------------

<1> Диверсификация - распределение инвестируемых средств между различными объектами вложения с целью снижения риска возможных потерь. Ликвидность - возможность быстрой реализации инвестированных активов при сохранении их номинальной стоимости (Финансовое право: Учеб. / Под ред. Н.И. Химичевой. М.: Юристъ, 2003. С. 599).

 

Важнейшая составляющая собственных средств страховой организации - ее уставный капитал. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого не может быть ниже минимального размера, установленного законодательством. Минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн. рублей, и коэффициентов (от 1 до 4), которые зависят от объекта страхования.