ема 1: Налог на добавленную стоимость.
1. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:
А) обороты по реализации предметов залога;
B) обороты по изъятию имущества путем конфискации;
C) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
D) операции, связанные с передачей имущества в уставный капитал.
2. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
А) является единым на всей территории Российской Федерации;
B) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;
C) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
D) может быть изменен в соответствии с таможенным кодексом.
3. Счет-фактура подписывается:
А) руководителем и главным бухгалтером организации;
B) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
C) руководителем или иным уполномоченным лицом организации;
D) лицо, совершающее торговую сделку.
4. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:
А) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
B) в иностранной валюте;
C) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
D) не взимается.
5. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость продукции:
А) облагаются налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 или 18%;
B) не облагаются налогом на добавленную стоимость;
C) облагаются по ставке 18%;
D) облагаются по ставке 10%.
6. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
А) ежемесячно;
B) ежеквартально;
C) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;
D) один раз в год.
7. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:
А) по средней расчетной ставке;
B) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
C) по ставке 18%;
D) по ставке 10%.
8. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:
А) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;
B) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
C) обособленные подразделения организации;
D) юридические лица.
9. Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
B) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
C) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров;
D) товаров первой необходимости.
ема 2: Налог на доходы физических лиц.
10. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица (НДФЛ):
А) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
B) фактически находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
C) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
D) иностранные лица, получающие доход от Российских организаций.
11. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является (НДФЛ):
А дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;
B) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;
C) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме;
D) первое число каждого месяца.
12. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению по НДФЛ, если:
А) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;
B) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;
C) они начислены к выплате на территории Российской Федерации;
D) они начислены в виде дивидендов.
13. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):
А) по цене реализации сторонним организациям;
B) по рыночным ценам;
C) по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям;
D) по себестоимости.
14. По НДФЛ в совокупный годовой доход не включаются:
А) вознаграждения донорам за сданную кровь;
B) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;
C) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях;
D) доходы, полученные в натуральной форме.
15. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:
А) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов;
B) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если проживают совместно с родителями;
C) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями;
D) до достижения ребенком 24 лет.
16. По НДФЛ налоговый вычет расходов на содержание 1 и 2 ребенка предоставляется в размере:
А) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;
B) 1400 руб. за каждый месяц налогового периода;
C) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;
D) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.
17. (По НДФЛ) доходы, полученные в текущем календарном году за пределами Российской Федерации физическими лицами с постоянным местожительством в Российской Федерации:
А) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
B) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;
C) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации;
D) не включаются в доходы.
18. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычет на детей по НДФЛ за последний неполный месяц:
А) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
B) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
C) осуществляются пропорционально количеству отработанных дней;
D) осуществляются в размере 200 руб.
19. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты по НДФЛ производятся:
А) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;
B) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;
C) с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней;
D) с 1 января следующего года.
20. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпускные суммы включаются в облагаемый НДФЛ доход:
А) того периода, в котором они начислены;
B) того периода, в котором они начислены и выплачены;
С) того периода, в котором они выплачены;
D) в соответствии с приказом о предоставлении отпуска.
21. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки НДФЛ, то налоговая база определяется:
А) по максимальной ставке;
B) по каждому виду доходов отдельно;
C) по средней ставке;
D) по ставке 13%.
22. По НДФЛ, если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика осуществляются по его распоряжению удержания, то такие удержания:
А) уменьшают налогооблагаемую базу;
B) не уменьшают налогооблагаемую базу;
C) не облагаются налогм;
D) облагаются по ½ ставки.
23. Не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:
А) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;
B) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;
C) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
D) установленная ставка не превышает 4% годовых по вкладам в иностранной валюте.
24. По НДФЛ налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:
А) до 18 лет;
B) до 24 лет;
C) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
D) до окончания срока обучения.
25. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет по НДФЛ:
А) предоставляется налогоплательщику;
B) не предоставляется налогоплательщику;
C) предоставляется организации;
D) предоставляется индивидуальным предпринимателям.
26. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:
А) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;
B) дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет;
C) дом находился в собственности налогоплательщика 3 года и более;
D) дом находился в собственности налогоплательщика более 1 года.
27. Если в налоговом периоде по НДФЛ имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:
А) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;
B) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;
C) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования;
D) может быть перенесен на последующие 10 налоговых периодов.
28. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
А) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
B) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;
C) дивидендов;
D) доходов от долевого участия в деятельности организаций.
29. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары:
А) представляются в обязательном порядке;
B) не представляются, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица;
C) представляются налоговым агентом по желанию индивидуального предпринимателя.
D) предоставляется по требованию налоговых органов
