учебный год
анятие 1.
Основы налогового права. Налоговое обязательство.(2 часа)
1. Налоговое право в системе других отраслей права. Особенности предмета и метода налогового права.
2. Легальное определение налога и сбора (пошлины). Правовые признаки налога и сбора, их функции. Отличие налога от сбора (пошлины).
3. Понятие и структура налоговой системы.
4. Виды налогов, сборов (пошлин).
5. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
6. Понятие и структура налоговых правоотношений. Права и обязанности плательщиков (иных обязанных лиц) и налоговых органов.
7. Нормы налогового права и их особенности. Классификация норм налогового права. Структура налогово-правовой нормы. Взаимодействие налоговых норм и норм других отраслей права в налоговых правоотношениях.
8. Налоговое обязательство и основания его возникновения.
9. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества плательщика (иного обязанного лица)).
10. Принудительное исполнение налогового обязательства.
Литература:
Нормативная:
1. Конституция Республики Беларусь / Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (ОБЩАЯ ЧАСТЬ) 19 декабря 2002 г. N 166-З. // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
3. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998г. № 218-З. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
4. Об утверждении Положения о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц): Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 марта 2004 г. № 230. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
5. Вопросы министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
6. О внесении изменений и дополнений в Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. № 384 // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
7. О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь: Указ Президента Республики Беларуси от 24 ноября 2005 г. № 546 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
8. О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов: Указ Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. № 71 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
9. О налоге на добавленную стоимость: письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 декабря 2009 г. № 2-1-9/1099 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
Специальная:
1. Балакирева М. Исполнение обязанности по уплате налога // Финансы. – 2001. – № 7.– С. 30-32.
2. Брызгалин А.В. Организационные принципы российской налоговой системы // Финансы. – 1998. – № 3. – С. 33-39.
3. Брызгалин А.В. К вопросу о формированиии налогового права как подотрасли права// Государство и право. – 2000. – № 6. – С.61-67.
4. Горский И. О признаках налога в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансы. – 2004. – № 9. – С. 33-35.
5. Лукаш Ю.А. Права налогоплательщика. – М.: Книжный мир, 2001. – 406 с.
анятие 2.
алоговый учет и налоговый контроль (2 часа).
1. Правовая конструкция закона о налоге.
2. Налоговый учет. Правила представления налоговых деклараций.
2. Понятие и формы проведения налогового контроля. Система органов, осуществляющий налоговый контроль.
3. Понятие и виды налоговых проверок. Периодичность проведения налоговых проверок.
4. Общие правила проведения налоговых проверок.
5. Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.
6. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов.
Литература:
Нормативная:
1. Конституция Республики Беларусь 1994г. (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Мн.: Амалфея, 2005. – 48с.
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (ОБЩАЯ ЧАСТЬ) 19 декабря 2002 г. N 166-З // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ) от 29 декабря 2009 г. N 71-З) // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
4. Об утверждении Положения о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц): Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 марта 2004 г. № 230 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
5. Вопросы министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
6. О внесении изменений и дополнений в Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. № 384 // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.
анятие 3.
Ответственность за нарушение налогового законодательства (1 час)
1. Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
2. Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов. Уклонение от уплаты таможенных платежей.
3. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства.
Литература:
Нормативная:
1. Конституция Республики Беларусь 1994г. (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Мн.: Амалфея, 2005. – 48с.
2. Уголовный кодекс Республики Беларусь 9 июля 1999 г. N 275-З // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012;
3. Кодекс Республики Беларусь об административных правонаушениях от20.12.2006г. N 194-З // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012;
4. Налоговый кодекс Республики Беларусь (ОБЩАЯ ЧАСТЬ) 19 декабря 2002 г. N 166-З // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012;
5. Таможенный кодекс Республики Беларусь 4 января 2007 г. N 204-З // Консультант Плюс - Беларусь. [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012;
6. Об утверждении Положения о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16 сентября 2004 г. № 1149 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
7. Об утверждении Положения о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц): Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 4 марта 2004 г. № 230 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр равовой информ. Респ. Беларусь - Минск, 2012.;
Специальная:
2. Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. – 1996. – №6. – С. 48-55.
3. Белинский Е.С. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству // Хозяйство и право. – 1995. – № 8-9.
4. Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики // Хозяйство и право. – 2001. – № 3. – С. 75-100.
5. Брызгалин А.В. Презумпция невиновности в налоговых отношениях: сущность и вопросы практического применения // Хозяйство и право. – 1999. – № 9. – С. 52-62.
6. Брызгалин А.В. Вопросы применения ответственности за нарушение налогового законодательства и правоприменительная практика // Хозяйство и право. 1998. – №8. – С. 52-58.
7. Виницкий Д.В. Проблемы разграничения налоговой и административной ответственности // Хозяйство и право. – 2003. – № 5. – С. 111-114.
8. Разгильдяева М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности // Правоведение.– 2002. – № 5. – С. 128-133.
9. Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и право. – 1999. – № 7. – С. 97-101.
10. Юрмашев Р.С. Эволюция представлений о налоговых правонарушениях (отечественный опыт) // Финасовое право. – 2006. – № 1. – С.38-43.
Итоговая контрольная работа (1 час)
Преподаватель Мах И.Н.
