Предложения по оптимизации структуры баланса

В течение анализируемого периода наблюдалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности с каждым последующим годом. В конце анализируемого периода отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, а значит предприятие продолжает заниматься только производственной деятельностью и не инвестирует свои капиталы.

Одной из причин ухудшения состояния ООО «Северная Лесопромышленная компания» может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.

Следовательно, необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию структуры оборотных средств предприятия, а именно:

- С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса предприятия, а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов.

- Отслеживание (контроль) соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

- ООО «Северная Лесопромышленная компания» можно рекомендовать увеличение доли быстрореализуемых активов в структуре оборотных активов

- ООО «Северная Лесопромышленная компания» следует увеличить долю денежных средств. Для этого необходимо проанализировать причину накопления запасов, провести маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта (что наблюдается в 2011 году). Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия, увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений.

- ООО «Северная Лесопромышленная компания»также требуется снизить запасы товаров, материалов, сырья топлива до оптимальных размеров. Это возможно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза.

- На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

 

Заключение

Бухгалтерский баланс - это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы). Умение читать баланс - знать содержание каждой его статьи, способ ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики компании.

Общество с ограниченной ответственностью «Северная Лесопромышленная компания» создано в марте 2000 года с уставным фондом 10 тысяч рублей. ООО «Северная Лесопромышленная компания» была создана для организации лесозаготовок и переработки древесины с целью получения прибыли.

ООО «Северная Лесопромышленная компания» в настоящее время занимается лесозаготовкой и переработкой древесины, поставкой сортиментов для перерабатывающих предприятий Республики Коми.

Предприятие в настоящее время работает по Скандинавской технологии, обеспечивающей сохранение подроста. Общество работает на базе основных фондов, арендуемых Учредителем. Производственные мощности по заготовке и вывозке древесины – 400 тыс. кбм. в год.

Активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период возросли на 44 846 тыс. руб. (c 318 371 до 363 217 тыс. руб.), или 14,09%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 30 594 тыс. руб. или на 20,16 %, оборотных активов на 14 252 тыс. руб. или на 8,55 %.

В целом, рост имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали на начало анализируемого периода - оборотные активы (52,34%), а на конец анализируемого периода - внеоборотные активы (50,20%).Отставание темпов роста оборотных активов от внеоборотных активов может свидетельствовать о сокращении основной (производственной) деятельности ООО «Северная Лесопромышленная компания».

Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) на начало анализируемого периода составили 80 814 тыс. руб., а в конце периода были равны 103 009 тыс. руб.

Основным источником формирования имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» в анализируемом периоде являются заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 74,62% до 71,64%.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 80 814 тыс. руб., а на конец периода был равен 103 009 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 22 195 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,41. Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Северная Лесопромышленная компания» возросла. Следует отметить, что прирост перманентных источников финансирования (собственного капитала (фактического) и долгосрочных заемных средств, 16,22%) ниже прироста внеоборотных активов ООО «Северная Лесопромышленная компания» (20,16%) за анализируемый период.

Собственный капитал ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 22 195 тыс. руб. (с 79 781 до 101 976 тыс. руб.) или 27,82 %.

В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: уставный капитал (1 000 тыс. руб.), добавочный капитал (33 тыс. руб.).

 

Список литературы

 

1.
Акмаева Р. Менеджмент организации на основе принятия новой управленческой парадигмы // Пробл.теории и практики упр. - 2006.-№11. - с.98-107.

2.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности; Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - Минск: Высш. школа, 2005.

3.
Баканов М.К, Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.

4.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006

5.
Бандурин А. В., Гуржиев В. А., Нургалиев Р. З. Финансовая стратегия корпорации. – М.: Алмаз, – 2008

6.
Бродецкая Н. Возможности повышения эффективности стратегий управления запасами при учете временной стоимости издержек / доходов / Н. Бродецкая, Г. Бродецкий // Логистика сегодня. - 2005.-№2. - с.29-38.

7.
Вакуленко ТТ., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский Торговый Дом "Герда", 2008

8.
Велесько Е. Экономико-математическое обоснование общей задачи стратегического управления на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002.-№5. - с.68-79.

9.
Горшкова Л.А. Анализ организации управления. Аналитический инструментарий. – М.: Финансы и статистика, 2003.

10.
Идрисов А. Стратегия роста в новых условиях // Менеджмент сегодня. - 2003.-№3. - с.36-44.

11.
Пчелинцева Л. Роль и содержание учетно-аналитического обеспечения выбора финансовой стратегии организации // Финансы и кредит. - 2006.-№33. - с.78-82.

12.
Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях:факторы оргобеспечения // Рос.экон.журн. - 2002.-№1. - с.64-71.

13.
Шеремет А.Д., Негашев КВ. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006

 

Приложение 1.

Структура активов ООО «Северная Лесопромышленная компания»

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	Отклонение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
I. Внеоборотные активы	151 733,00	47,66	182 327,00	50,20	30 594,00	2,54
Нематериальные активы	146,00	0,05	146,00	0,04	0,00	-0,01
Основные средства	99 587,00	31,28	99 587,00	27,42	0,00	-3,86
Вложения во внеоборотные активы	52 000,00	16,33	82 594,00	22,74	30 594,00	6,41
Долгосрочные финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
II. Оборотные активы	166 638,00	52,34	180 890,00	49,80	14 252,00	-2,54
Запасы	123 902,00	38,92	145 016,00	39,93	21 114,00	1,01
в том числе
производственные запасы на складах	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
готовая продукция и товары на складах	123 902,00	38,92	145 016,00	39,93	21 114,00	1,01
товары отгруженные	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
расходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные дебиторы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
в том числе
покупатели и заказчики	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	28 466,00	8,94	14 011,00	3,86	-14 455,00	-5,08
в том числе
покупатели и заказчики	28 466,00	8,94	14 011,00	3,86	-14 455,00	-5,08
Краткосрочные финансовые вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	6 126,00	1,92	7 815,00	2,15	1 689,00	0,23
Прочие оборотные активы	8 144,00	2,56	14 048,00	3,87	5 904,00	1,31
в т.ч. НДС по приобретенным ценностям	8 144,00	2,56	14 048,00	3,87	5 904,00	1,31
АКТИВЫ ВСЕГО	318 371,00	100,00	363 217,00	100,00	44 846,00	0,00
Чистый оборотный капитал (за вычетом краткосрочных обязательств)	16 364,00	5,14	13 043,00	3,59	-3 321,00	-1,55
Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз))	80 814,00	25,38	103 009,00	28,36	22 195,00	2,98

Приложение 2.

Структура пассивов ООО «Северная лесопромышленная компания»

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	Отклонение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6 = 4 - 2	7 = 5 - 3
I. Собственный капитал (фактический)	80 814,00	25,38	103 009,00	28,36	22 195,00	2,98
Уставный капитал (фактический)	1 000,00	0,31	1 000,00	0,28	0,00	-0,03
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	33,00	0,01	33,00	0,01	0,00	0,00
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические)	79 781,00	25,06	101 976,00	28,08	22 195,00	3,02
Доходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
II. Долгосрочные обязательства	87 283,00	27,42	92 361,00	25,43	5 078,00	-1,99
Долгосрочные кредиты	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные займы	87 283,00	27,42	92 361,00	25,43	5 078,00	-1,99
Долгосрочная кредиторская задолженность	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
III. Краткосрочные обязательства	150 274,00	47,20	167 847,00	46,21	17 573,00	-0,99
Краткосрочные кредиты	42 000,00	13,19	42 000,00	11,56	0,00	-1,63
Краткосрочная кредиторская задолженность	108 274,00	34,01	125 847,00	34,65	17 573,00	0,64
в том числе
перед поставщиками и подрядчиками	108 274,00	34,01	125 847,00	34,65	17 573,00	0,64
перед персоналом организации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
перед гос. внебюджетными фондами	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
перед бюджетом	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
перед прочими кредиторами	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Задолженность участникам (учредителям)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ПАССИВЫ ВСЕГО	318 371,00	100,00	363 217,00	100,00	44 846,00	0,00