Тема 3 Счета и двойная запись

 

Задание 3.1 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.

Исходные данные:

Остатки по счетам ООО «Вега» на 1 марта 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Материалы
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчетные счета
	Касса
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Готовая продукция
	Уставный капитал
	Расчеты с подотчетными лицами
	Прибыли и убытки
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Добавочный капитал
	Резервный капитал
	Расчеты по налогам и сборам
10.3	Топливо
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

Хозяйственные операции за март 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Оприходованы на склад поступившие от поставщика материалы
	Отпущены материалы в основное производство
	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	Начислены социальные взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Возвращены на склад не использованные материалы

Продолжение таблицы

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	Приобретены подотчетным лицом материалы
	Неиспользованный остаток подотчетных средств внесен в кассу
	Получено в кассу с расчетного счета: - для выдачи заработной платы - на командировочные расходы
	Выдано из кассы: - заработная плата персоналу - под отчет работнику отдела снабжения на командировку
	Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата	?
	Сдана на склад из производства готовая продукция
	Отгружена готовая продукция покупателю
	Получено на расчетный счет от покупателей

 

 

Задание 3.2 На основе данных бухгалтерского баланса ООО «Галактика» на начало года открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс на 31 марта.

Исходные данные:

Бухгалтерский баланс ООО «Галактика», тыс. руб.

Пояснения	Наименование показателя	На 31 марта 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.
	АКТИВ 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Основные средства
	Долгосрочные финансовые вложения
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу 1
	П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу П
	БАЛАНС
	ПАССИВ Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу Ш
	1У. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Резервы под условные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу 1У
	У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие обязательства
	Итого по разделу У
	БАЛАНС

 

 

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
	Начислена амортизация основных средств
	Поступили материалы от поставщика
	Переданы в производство материалы
	Получено на расчетный счет от покупателя
	Начислена заработная плата работникам
	Начислены страховые взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Получено с расчетного счета в кассу
	Выплачена заработная плата работникам
	Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы
	Выпущена из производства готовая продукция
	Получен на расчетный счет аванс от покупателя
	Отгружена покупателям готовая продукция
	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	Подотчетное лицо представило авансовый отчет (приобретены канцтовары)
	Перечислено с расчетного счета в погашение долгосрочного кредита

 

 

Задание 3.3 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, по записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы (таблица 3.1, 3.2).

Исходные данные:

Остатки по счетам ООО «Заря» на 1 сентября 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Добавочный капитал

 

 

Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Выдан из кассы аванс на командировку
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	Поступили материалы от поставщика
	Начислена амортизация основных средств
	Поступило на расчетный счет от покупателей
	Переданы в производство материалы
	Получено в кассу для выдачи заработной платы
	Выдана из кассы заработная плата
	Перечислено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения
	Перечислено с расчетного чета в погашение краткосрочного кредита

 

 

Таблица 3.1

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
…
Итого

 

 

Таблица 3.2

Шахматная оборотная ведомость

Кредит счета     Дебет счета	01 Основные средства	02 Амортизация основных средств	10 Материалы	…	Итого обороты по Дт
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
10 Материалы
…
Итого обороты по Кт

 

Задание 3.4 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического (счет 60, 62, 70, 71) и синтетического учета (табл. 3.1, 3.3).

Исходные данные:

1. Остатки по счетам ОАО «Инструменты» на 1 августа 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения

 

2. Ведомость остатков по синтетическому счету 71 «расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия, имя, отчество	Должность	Сумма, руб.
	Борисов Петр Алексеевич	менеджер
	Сомов Владимир Григорьевич	завскладом
	Итого

 

3. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	ОАО «Сталь»
	ОАО «Цветмет»
	ОАО «Чермет»
	Итого

 

4. Ведомость остатков по синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	ОАО «Прибор»
	ООО «Инструмент»
	Итого

 

5. Ведомость остатков по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Табельный номер	Фамилия, имя, отчество	Должность	Сумма, руб.
	Сорокин Лев Иванович	слесарь
	Морозов Сергей Николаевич	слесарь
	Петров Кирилл Львович	фрезеровщик
	Смирнов Юрий Владимирович	токарь
	Комаров Константин Олегович	начальник участка
	Итого

 

6. Хозяйственные операции за август 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Цветмет» - ОАО «Чермет»
	Менеджером Борисовым П.А. приобретены инструменты
	Остаток неиспользованных средств сдан Борисовым П.А. в кассу	?
	На расчетный счет поступило от ОАО «Инструмент» за продукцию
	Заведующим складом Сомовым В.Г. приобретены электролампочки
	Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову В.П.	?
	Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы
	Получено в кассу с расчетного счета
	Выдана из кассы заработная плата: Сорокину Л.И. Морозову С.Н. Смирнову Ю.В. Комарову К.О.
	Выдано под отчет на командировку начальнику участка Комарову К.О.
	Возвращена на расчетный счет не выданная заработная плата	?

 

Таблица 3.3

Ведомость аналитического учета по счету ___

Код синтетического счета	Статья аналитического учета	Сальдо начальное	Обороты за период	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
…
Итого

 

 

Задание 3.5 На основе данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета (табл. 3.1, 3.3, 3.4), сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета, составить баланс на 1 июля 20__г.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Материалы
10.3	Топливо
	Касса
	Расчетные счета
	Основное производство
	Уставный капитал
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Прибыль и убытки

 

 

2. Ведомость остатков по синтетическому счету 10 «Материалы»

Наименование материала	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Сталь круглая 8 мм	т
Медь листовая	т
Болты 10х30 мм	кг
Итого

 

3. Ведомость остатков по синтетическому счету 10.3 «Топливо»

Наименование топлива	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Уголь каменный	т
Мазут	т
Итого

 

4. Ведомость остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	ОАО «Металлист»
	ОАО «Чермет»
	Итого

 

5. Хозяйственные операции за июль

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Принят к оплате счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад материалы: - медь листовая (5т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (200 кг х 10 руб.)
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Чермет» - ОАО «Металлист»
	Отпущено со вклада в производство: - сталь круглая 8 мм (20 т х 100 руб.) - медь листовая (2 т х 500 руб.) - болты 10х30 мм (90 кг х 10 руб.)
	Принят к оплате счет ОАО «Металлист» за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т х 100 руб.)
	Отпущено со склада на производство: - уголь каменный (35 т х 15 руб.) - мазут (20 т х 10 руб.)
	Акцептован счет ОАО «Углепром» за поступивший на склад уголь (30 т х 15 руб.)
	Перечислено с расчетного счета ОАО «Чермет»
	Отпущено со склада в производство: - сталь круглая 8 мм (38 т х 100 руб.) - медь листовая (4 т х 500 руб.) - болты 10 х30 мм (270 кг х 10 руб.)
	Акцептован счет ОАО «Чермет» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (250 кг х 10 руб.)
	Оприходованы на склад поступившие из производства неиспользованные болты 10 х30 мм (50 кг х 10 руб.)

 

Таблица 3.4

Ведомость аналитического учета по счетам «Материалы» («Топливо»)

№ п/п	Наименование материала (топлива)	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало	Обороты за период	Остаток на конец
Дт	Кт
количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма
сумма	количество
	Итого

 

Задание 3.6 На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, составить баланс.

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «Эталон» на 1 апреля 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (дт)
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения
	Расчеты по налогам и сборам

 

Хозяйственные операции за апрель 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
	Оприходовано на склад поступившее от поставщика топливо
	Отпущены материалы в основное производство
	Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - цеховому персоналу - общезаводскому персоналу
	Начислены социальные взносы	?
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Начислена амортизация по основным средствам
	В конце месяца списаны на основное производство косвенные расходы	?
	Выпущена из производства готовая продукция
	Отгружена покупателям готовая продукция
	Поступило на расчетный счет от покупателей
	Получено с расчетного счету в кассу
	Выдана из кассы заработная плата персоналу
	Перечислено с расчетного счета: - в бюджет - органам социального страхования и обеспечения - в погашение краткосрочного кредита
	Начислены проценты: - по краткосрочному кредиту - по долгосрочному кредиту
	Часть нераспределенной прибыли направлена в резервный капитал

 

Задание 3.7 На основе данных восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов.

Исходные данные:

Номер и наименование синтетического счета
№ счета	Дебет	№ счета	Кредит	Сумма, руб.
	Касса		Расчетные счета
	Расчеты с персоналом по оплате труда		Касса
	Расчетные счета		Касса
	Материалы		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Основное производство		Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами		Касса
	Основные средства		Доходы будущих периодов, субсчет «Безвозмездные поступления»
	Общехозяйственные расходы		Амортизация основных средств
	Основное производство		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Готовая продукция		Основное производство
	Расчетные счета		Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Товары отгруженные		Готовая продукция
	Вспомогательное производство		Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с персоналом по оплате труда		Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		Расчетные счета
	Расчеты по налогам и сборам		Расчетные счета
	Расчетные счета		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Материалы		Основное производство
91.2	Прочие расходы		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчетные счета		Расчеты с покупателями и заказчиками
	Основное производство		Вспомогательное производство
	Основное производство		Амортизация основных средств
	Основное производство		Общехозяйственные расходы
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		Расчетные счета
	Финансовые вложения		Расчеты с учредителями