II. Комплект оценочных средств
Задания
ЗАДАНИЕ № __1__
1. Работник организации, имеющий 1 ребенка в возврасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 12710.
Требуется:
- определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за январь – декабрь.
- определить сумму налога на доход физических лиц за указанный период.
1. Заполнить декларацию НДФЛ
2. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __2__
1. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2800210 рублей и гараж за 260210 рублей, которые находились в его собственности: 1) более 5 лет, 2) 2 года. Период владения имуществом подтвержден документально. Фактические расходы на приобретение названного имущества не были подтверждены документами. Требуется:
-определить размер имущественных налоговых вычетов
-определить налоговую базу и НДФЛ.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __3__
1. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1500210 рублей и зарегистрировал право собственности на квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 850210 рублей. Налогоплательщик имеет дочь в возрасте 21 год, студентку очного отделения института. Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Требуется:
-определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
-определить сумму неиспользованного имущественного вычета и указанный порядок его использования.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __4_
1. Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год в сумме 108210 рублей. Фактически полученный доход за этот год составил 299110 рублей, а документально подтверждённые расходы – 60710 рублей. Гражданин является героем Российской Федерации. Требуется:
-исчислить сумму авансовых платежей налога на доходы физических лиц на текущий год по срокам уплаты;
-произвести перерасчёт по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.
2. Заполнить декларацию НДФЛ
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __5__
1. Имеются следующие данные об остаточной стоимости имущества организации:
Дата стоимость, млн.руб.
1 января 15010
1 февраля 14860
1 марта 15010
1 апреля 15210
1 мая 15460
1 июня 15310
1 июля 15610
Ставка налога 1,8%.
Рассчитать сумму налога на имущество за второй квартал.
2. Заполнить декларацию Налог на имущество организации
3. Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __6__
1.Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счёт-фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18% - 240210 рублей. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150210 рублей. Ставка НДС – 10%.
Определить расчёты организации по НДС с бюджетом.
2.Заполнить декларацию НДС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __7__
1.Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя |
| Реализовано изделий | Шт. | ||
| Цена с учетом НДС за единицу изделия | Руб. | ||
| Ставка НДС | % | ||
| Расходы, связанные с производством и реализацией изделий | Тыс. руб. | ||
| Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в т.ч. | Тыс. руб. | ||
| - представительские расходы сверхустановленных норм | Тыс. руб. | ||
| Потери от стихийных бедствий | Тыс. руб. | ||
| Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | Тыс. руб. | ||
| Расходы в виде сумм штрафов за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | ||
| Доходы от сдачи имущества в аренду | Тыс. руб. | ||
| Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц | Тыс. руб. | ||
| Ставка налога на прибыль | % |
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи 2-го квартала по срокам уплаты.
2.Заполнить декларацию Налога на прибыль организации
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __8__
1. Для исчисления земельного налога Общероссийская общественная организация инвалидов имеет следующие данные:
| № п\п | показатель | Ед. измерения | Значение показателя |
| Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года- всего, в т.ч. – земельные участки, использующиеся для производственных товаров | м2 м2 | 35210 | |
| Численность работников организации- всего, в т.ч.: - число инвалидов | Чел. Чел. | ||
| Кадастровая стоимость за 1 м2 | Руб. | ||
| Ставка земельного налога | % | 1,5 |
Требуется определить:
1)имеет ли организация право на льготу по земельному налогу;
2)налоговую базу для исчисления налога;
3)земельный налог за истекший налоговый период.
2.Заполнить декларацию Земельный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __9__
1. Физическое лицо имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет 385210 руб., и земельный участок 1010 м2. С 20 октября физическое лицо оформило пенсию по старости. Кадастровая стоимость за 1м2 = 990 руб. Ставка земельного налога 0,3%. Ставка налога на строение 0,3%. Требуется:
1) Исчислить налог на имущество и земельный налог;
2) Произвести перерасчет налога на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.
2.Заполнить декларацию Земельный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __10__
1. Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами, предприятие за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
| №п\п | Показатель | Ед.измерения | Значение показателя |
| Установленный лимит забора воды | Тыс. м3 | ||
| Фактический объём воды - всего, в т.ч.: -объём изъятой воды, содержащий полезные ископаемые | Тыс. м3 Тыс. м3 | ||
| Ставка водного налога, установленная НК РФ по Северокавказскому экономическому району за 1 тыс. м3 воды, забранной из подземных водных объектов. | Руб. |
Требуется исчислить сумму водного налога.
2.Заполнить декларацию Водный налог
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __11__
1.Рыбохозяйственная организация, являющаяся поселкообразующей, получила лицензию сроком на три месяца для вылова рыбы в водах Азовского моря в количестве: кефаль – 110 тонн, хамса – 180 тонн, килька – 140 тонн.
Требуется: исчислить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
2.Заполнить платежное поручение на сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __12__
1.Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.
В течение отчетного периода организация приобрела:
• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС;
• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5248 тыс. руб., на конец — 4850 тыс. руб.
На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию.
2.Заполнить декларацию Налога на прибыль организации
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __13__
1.ООО «Надежда» начало осуществлять свою деятельность в марте отчетного года. В марте в Обществе работали два сотрудника:
- директор Д.А. Жуков (год рождения - 1951);
- инженер А.Ю. Кузьмин (год рождения - 1973).
Директор за март заработал 11 000 руб., а инженер - 8000 руб. Директор Жуков является инвалидом II группы.
Определить налогооблагаемую базу по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
2.Заполнить платежное поручение в ФСС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __14__
1.Мужчина 1961 г. рождения имел за 1 квартал 2011 г. заработок 150 000 рублей. Определить в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ...":
а) базу для начисления страховых взносов;
б) страховой взнос всего, в том числе на страховую и накопительную части трудовой пенсии.
2.Заполнить платежное поручение ФСС
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __15__
1.У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работают четыре человека: Мороз К. В. (1978 г. р.), Светлова Т. Г. (1968 г. р.), Леонова Т. Н. (1956 г. р.) и Комаров С. Н. (1952 г. р.). Предположим, ежемесячная заработная плата каждого из них составляет 7000 руб. Определим величину ежемесячных пенсионных взносов.
В январе 2010 г. с заработной платы указанных работников были рассчитаны и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. За лиц 1967 г. р. и моложе пенсионные взносы составляют 20%, из них: на финансирование страховой части трудовой пенсии — 14%, на финансирование накопительной части трудовой пенсии — 6%.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __16__
1.Индивидуальный предприниматель Морозов М. Н. несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Доходы за 2009 г. составили 18 000 руб. Расходы — 10 000 руб. Определим величину налоговой базы, с которой будут исчислены страховые взносы.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __17__
1.Работнику ЗАО «Красногорская швейная фабрика» в связи с увечьем на рабочем месте, ограничившим трудовые возможности, выплачены следующие виды доходов: пособие по временной нетрудоспособности – 6 300 р.; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 7 500 р.; компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 9 000 р.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 25 000 р.
Определить налоговую базу.
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __18__
В апреле 2011 г. Канойко В. И. были произведены следующие выплаты: сдельная заработная плата – 9700 р.; надбавка за сверхурочную работу – 4200 р.; пособие по временной нетрудоспособности – 1450 р.; компенсация командировочных расходов – 1200 р. (в том числе суточные сверх норм – 500 р.). Предприятием оплачены обеды в заводской столовой в сумме 900 р. В целях налогообложения не учитываются: пособие по временной нетрудоспособности, компенсация командировочных расходов (в пределах норм) и оплата обедов в заводской столовой. Требуется:
Сумма не учитываемых выплат составила
Сумма налогооблагаемых выплат составила
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __19__
1.Бидочкова Н. А. является сотрудником ООО "Юридические консультации". Её доход с января по июнь 2006 г. составил 292 400 р. Определить суммы выплат во внебюдже:тные фонды:
а) в федеральный бюджет
б) в Фонд социального страхования
в) в Федеральный ФОМС
г) в территориальный ФОМС
2.Заполнить платежное поручение
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
ЗАДАНИЕ № __20__
1. Физическое лицо имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет 385210 руб., и земельный участок 1010 м2. С 20 октября физическое лицо оформило пенсию по старости. Кадастровая стоимость за 1м2 = 990 руб. Ставка земельного налога 0,3%. Ставка налога на строение 0,3%. Требуется:
1) Исчислить налог на имущество и земельный налог;
2) Произвести перерасчет налога на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.
2.Заполнить декларацию Налог на имущество
3.Компьютерное тестирование - Кейс 1
КЕЙС № 1 (компьютерное тестирование)
Вариант 1
1. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а. льготы по налогам;
б. объект налога;
в. ставки налога;
г. сроки уплаты налогов.
2. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а. размера площади участка;
б. стоимости участка;
в. факта юридического оформления права собственности на участок земли.
3. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
а. рыночным;
б. договорным;
в. оптовым.
4. По какому принципу построена шкала подоходного налога с физических лиц:
а. пропорциональному;
б. равному;
в. прогрессивному;
г. регрессивному.
5. Эффект Лэффера - это:
а. соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б. преобладание принципа прямого налогообложения;
в. ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
6. Плательщиками налога на имущество являются:
а. арендатор имущества;
б. лизингодатель;
в. лизингополучатель;
г. владелец имущества.
7. Налоговый Кодекс РФ:
а. определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б. формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в. определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
8. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:
а. собственники имущества;
б. граждане страны;
в. юридические лица;
г. резиденты страны.
9. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:
а. договорным;
б. рыночным;
в. розничным.
10. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а. выручку от реализации;
б. себестоимость продукции;
в. балансовую прибыль;
г. чистую прибыль.
Вариант 2
1. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:
а. они владеют имуществом на территории РФ;
б. они признаны резидентами РФ;
в. имеют доходы от источников на территории РФ.
2. Подоходный налог уплачивается со следующих видов дохода:
а. заработная плата у лиц наемного труда;
б. оплата по больничному листу;
в. подарки от юридических лиц;
г. при натуральной оплате продукцией предприятия;
д. пенсионные выплаты по возрасту.
3. Региональные органы власти имеют право:
а. варьировать ставки субъектных налогов;
б. устанавливать льготы по уплате налогов;
в. определять список субъектов налогов;
г. формулировать объект налога.
4. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а. платежи граждан за услуги государству;
б. фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
в. платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
г. правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
5. Элементы налога, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ:
а. льготы по налогам;
б. объект налога;
в. ставки налога;
г. сроки уплаты налогов.
6. Налогоплательщик — физическое лицо обязан:
а. самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;
б. поручить доверенному лицу исполнить обязанность налогоплательщика в срок, установленный конкретной главой Налогового кодекса РФ;
в. исполнить обязанность только после того, как уполномоченные налоговые органы проинформируют его о величине платежа и сроках его уплаты.
7. Налоговый контроль не включает в себя:
а. формы и организации контроля;
б. учет налогоплательщиков;
в. камеральные и выездные налоговые проверки;
г. учет за крупными покупками налогоплательщиков.
8. Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:
а. да;
б. нет;
в. да, но строго по согласованию с представителем.
9. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а. двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);
б. из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам);
в. из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).
10. Эффект Лэффера - это:
а. соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б. преобладание принципа прямого налогообложения;
в. ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
Вариант 3
1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а. только Налоговый кодекс РФ;
б. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
г. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2. Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б. совокупность установленных государством условий налогообложения;
в. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства.
3. Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):
а. покрытие государственных расходов;
б. реализация целей политики государства;
в. только регулирование экономических процессов в обществе;
г. исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетной сферы.
4. Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):
а. добровольность;
б. безвозмездность;
в. обязательность;
г. дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
5. Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а. для каждого налогоплательщика установлена равная сумманалога;
б. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас-
тает;
г. с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.
6. Равный метод налогообложения означает, что:
а. для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б. для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г. с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа-
ется.
7. Налог — это
а. обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
г. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
8. Сбор —это:
а. законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;
б. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;
в. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
г. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
9. Местные налоги и сборы вводятся:
а. только Налоговым кодексом РФ;
б. Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти;
в. Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти;
г. только законами и постановлениями местных органов власти.
10. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:
а. согласованное введение каких-либо налогов;
б. формирование единого экономического пространства Российской Федерации;
в. запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в этот перечень.
Вариант 4
1. Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:
а. да;
б. нет;
в. нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
2. Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:
а. налога на добавленную стоимость при импорте товаров;
б. акцизов при экспорте товаров;
в. налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и импорте товаров.
3. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а. в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;
б. в пользу налогоплательщика;
в. по решению органов власти в каждом конкретном случае;
г. строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
4. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а. дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;
б. не могут изменять и дополнять законодательство о налогаи сборах;
в. изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ;
г. изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
5. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:
а. с момента опубликования в соответствующих средствах массовой информации;
б. с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в. не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
г. с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее одного месяца со дня опубликования.
6. Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:
а. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
б. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
в. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
7. Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):
а. смягчается или устраняется ответственность за нарушениезаконодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются дополнительные гарантии защиты прав
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;
б. устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сборов;
в. устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сборов, устанавливают или отягчают ответственность за нарушениe законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обязанности или иным образом ухудшающие положения налогоплательщиков;
г. отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ставок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.
8. Признание нормативного акта недействительным происходит:
а. по решению Правительства РФ;
б. только в судебном порядке;
в. в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;
г. по решению Президента РФ.
9. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):
а. отменяет или ограничивает права налогоплательщика;
б. не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом РФ;
в. запрещает действия налоговых органов, разрешенные или
предписанные Налоговым кодексом РФ.
10. Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:
а. с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;
б. с понедельника следующей недели после открытия счета;
в. на следующий день после открытия счета.
Вариант 5
1. Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:
а. до 24 ч последнего дня срока отчетности;
б. до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на нерабочий день;
в. до 18 ч дня срока сдачи отчетности.
2. Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:
а. в первый день следующего месяца;
б. в последний день этого месяца;
в. в последний день этого месяца или в первый день следующего месяца.
3. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):
а. законодательством РФ об административных правонарушениях;
б. уголовно-процессуальным законодательством;
в. Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
4. Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):
а. не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
б. перемещения товаров через таможенную границу РФ;
в. предусмотренных Таможенным кодексом РФ.
5. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:
а. принимаются положения Налогового кодекса РФ;
б. принимаются правила и нормы международных договоров;
в. в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы;
г. по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
6. Налоговые агенты могут:
а. делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;
б. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислятьналоги в бюджет;
в. только перечислять налоги в соответствующий бюджет.
7. Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):
а. организации и физические лица;
б. налоговая полиция;
в. органы внутренних дел;
г. Министерство финансов РФ.
8. Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:
а. частные охранники;
б. частные детективы;
в. частные нотариусы;
г. лица, использующие наемный труд граждан для личного потребления.
9. Налогоплательщик—физическое лицо — это:
а. физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;
б. любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регистрации факта рождения.
10. Налоговые резиденты — это:
а. организации, зарегистрированные в РФ;
б. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году;
в. граждане РФ.
Вариант 6
1. Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:
а. любое территориально обособленное от организации подразделение с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;
б. любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес;
в. любое территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами, организованными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;
г. территориально обособленное от организации подразделение со стационарными рабочими местами и отраженное в учредительных документах.
2. Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:
а. индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на производимые товары (услуги);
б. индивидуальный предприниматель или организация не осуществляют деятельность в силу временного запрета органами власти данного вида деятельности;
в. производство непосредственно связано с природными климатическими условиями;
г. индивидуальный предприниматель или организация систематически не осуществляют деятельность в конкретном квартале или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.
3. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:
а. место нахождения ее руководства подразделением;
б. место осуществления ее деятельности через подразделение;
в. фактическое место получения доходов;
г. место ее государственной регистрации.
4. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:
а. юридические и физические лица;
б. физические и юридические лица, кроме филиалов и иных обособленных подразделений организаций;
в. юридические лица, включая филиалы, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;
г. индивидуальные предприниматели.
5. Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:
а. да;
б. нет;
в. да, но только если цена не соответствует рыночной.
6. Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):
а. одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 %;
б. одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;
в. одно лицо является ближайшим родственником другому;
г. отношения между лицами могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности.
7. Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:
а. организация, учредившая филиал;
б. филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
8. Налогоплательщики имеют право:
а. присутствовать при проведении налоговой проверки;
б. присутствовать при проведении камеральной проверки;
в. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
г. получать копию акта проведения камеральной проверки.
9. Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):
а. получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б. требовать соблюдения налоговой тайны;
в. использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г. получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.
10. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:
а. в административном порядке;
б. в судебном порядке;
в. в административном и в судебном порядке.
Вариант 7
1. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:
а. в 5-дневный срок;
б. в течение 1 мес;
в. в 10-дневный срок;
г. в любое удобное для них время.
2. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:
а. 3 лет;
б. 4 лет;
в. 5 лет;
г. всего времени работы организации, индивидуального предпринимателя.
3. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:
а. исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
б. перечислению в соответствующий внебюджетный фонд налогов и сборов;
в. удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
4. Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а. да;
б. нет;
в. да, в зависимости от формы собственности.
5. Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):
а. вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;
б. вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;
в. сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о невозможности удержать налог;
г. перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоятельно.
6. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
а. Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;
б. Налоговым и Таможенным кодексами РФ;
в. Налоговым, Таможенным и Административным кодексами РФ;
г. Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовым актами представительных органов местного самоуправления о наогах и (или) сборах.
7. Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:
а. да;
б. нет;
в. да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
г. да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами исполнительных органов местного самоуправления.
8. Налоговыми представителями организации могут быть:
а. должностные лица налоговых органов;
б. штатные сотрудники органов юстиции;
в. должностные лица органов внутренних дел;
г. любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном фажданским законодательством.
9. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:
а. простой письменной доверенности;
б. простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;
в. нотариальной доверенности;
г. устной договоренности.
10. Обязанность по уплате налога прекращается:
а. в момент уплаты налога или сбора;
б. в момент подачи декларации;
в. после ликвидации налогоплательщика
Вариант 8
1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а. если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
б. если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;
в. во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
г. если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
2. При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а. нет;
б. да;
в. да, только для определенных категорий налогоплательщиков.
3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а. соответствующих муниципальных образований;
б. соответствующих субъектов РФ.
4. К региональным налогам относится налог:
а. на имущество организаций;
б. земельный;
в. водный.
5. К федеральным налогам относится налог:
а. на имущество физических лиц;
б. на добавленную стоимость;
в. транспортный.
6. К местным налогам относится налог:
а. на пользование недрами
б. водный;
в. земельный.
7. Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:
а. да, только на один налоговый период;
б. нет, не могут быть установлены;
в. да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;
г. да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.
8. К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а. на добавленную стоимость;
б. земельный;
в. лесной;
г. водный.
9. К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а. на имущество организаций;
б. на имущество физических лиц;
в. на игорный бизнес;
г. транспортный.
10. К косвенным налогам не относится налог:
а. на прибыль организаций;
б. на землю;
в. на имущество организаций;
г. на добавленную стоимость.
Вариант 9
1. Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:
а. на доходы физических лиц;
б. земельный;
в. на имущество физических лиц;
г. акциз.
2. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):
а. акциз;
б. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
в. налог на прибыль организаций;
г. налог на добавленную стоимость.
3. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а. налог на доходы физических лиц;
б. налог на прибыль организаций;
в. налог на добавленную стоимость;
г. акциз.
4. К налоговым льготам не относится:
а. налоговый кредит;
б. снижение ставки налога;
в. необлагаемый минимум;
г. уклонение от уплаты налога.
5. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):
а. поступают исключительно в региональный бюджет;
б. устанавливаются законами субъекта РФ;
в. устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
г. при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.
6. Налог или сбор считается законно установленным, если:
а. законом определены все его шесть элементов налогообложения;
б. определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;
в. определен хотя бы один элемент налогообложения;
г. федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.
7. Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):
а. в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
б. упрощенная;
в. установленная законами субъектов РФ;
г. при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
8. В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:
а. 1 раз в месяц;
б. 1 раз в квартал;
в. 1 раз в год;
г. 1 раз в полугодие.
9. Сведения о действующих налогах и сборах публикует:
а. Министерство финансов РФ;
б. Министерство юстиции РФ;
в. Федеральная налоговая служба;
г. исполнительные органы власти.
10. Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):
а. учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:
б. в виде процентов по привилегированным акциям;
в. акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.
Вариант 10
1. В качестве процентов налогами облагается доход:
а. получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;
б. выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;
в. участника по доле в уставном капитале организации.
2. Налогами облагается объект:
а. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;
б. имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
в. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;
г. имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.
3. Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:
а. только региональные;
б. региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;
в. все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ.
4. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:
а. нет;
б. да, включая возможность не уплачивать конкретный налогили сбор;
в. да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
5. Налоговый период может определяться:
а. годом, кварталом или месяцем;
б. по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.
6. Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:
а. да;
б. да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.
7. Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:
а. стоимостное выражением объекта налогообложения;
б. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
в. величина налоговых начислений на единицу измерения.
8. При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:
а. да;
б. нет;
в. да, если это определено законодательными актами.
9. Налог считается законно установленным, если:
а. все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;
б. часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.
10. Налоговая ставка — это:
а. величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б. величина, установленная в процентах или других измерениях;
в. стоимостная характеристика налоговой базы.
Вариант 11
1. Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:
а. налоговое бремя;
б. налоговая ставка;
в. налоговый оклад;
г. единица налогообложения.
2. Реализацией в целях налогообложения не признается:
а. обмен товарами;
б. изъятие имущества путем конфискации;
в. передача товаров на безвозмездной основе;
г. передача основных средств при реорганизации предприятия,
3. Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):
а. при отклонении менее чем на 20 % от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
б. по товарообменным операциям;
в. при использовании в расчетах условных единиц;
г. при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.
4. Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:
а. в сопоставимых экономических условиях;
б. на ближайшей территории РФ;
в. если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
5. При определении рыночной цены товара не учитываются:
а. взаимозависимые сделки;
б. качество продукции, товара, услуги;
в. качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель;
г. объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.
6. Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):
а. затратный метод;
б. метод цен последующей реализации;
в. поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за пределами РФ, далее проводится корректировка цены.
7. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а. рыночные цены или тарифы;
б. регулируемые государством цены или тарифы;
в. рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
8. Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:
а. определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20 % для последующей продажи;
б. сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;
в. определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.
9. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:
а. Министерством финансов РФ;
б. в судебном порядке;
в. Федеральной налоговой службой.
10. При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:
а. период с 1 по 31 декабря;
б. период с 1 января следующего финансового года в случае,если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово хозяйственную деятельность;
в. со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.
Вариант 12
Основной источник Внебюджетных Фондов: а. себестоимость продукции б. заработная плата в. прибыль г. национальный доход
2. Бюджет представляет собой …
а. систему формирования и использования денежного фонда экономического субъекта
б. специальный фонд, предназначенный для удовлетворения особых потребностей
в. планомерные отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств различных экономических субъектов
г. субъективный инструмент хозяйствования
