ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Теоретические основы исследования современной российской
системы налогообложения 8
1.1 Возникновение налогообложения и развитие основных
налоговых теорий 8
1.2 Сущность, методы и система принципов налогообложения в
Российской Федерации и за рубежом 13
1.3 Классификация, функции, элементы и структура налогов 18
2 Особенности реализации системы прогрессивного
налогообложения в Российской Федерации 24
2.1 Актуальность и базовые предпосылки формирования системы
прогрессивного налогообложения 24
2.2 Положительные и отрицательные стороны прогрессивной системы
налогообложения 30
2.3 Последствия применения системы прогрессивного
налогообложения 32
3 Формирование инструментария новой фискальной политики с использованием прогрессивной шкалы налогообложения в Российской Федерации 37
3.1 Сравнительный анализ российского и зарубежного опыта применения системы прогрессивного налогообложения 37
3.2 Формирование синтетической системы налогообложения с использованием системы прогрессивного налогообложения 40
3.3 Оценка системы прогрессивного налогообложения с использованием существующих и разработанных показателей 51
Заключение 58
Список использованных источников и литературы 63
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ССЫЛОК (СНОСОК)
Большой вклад в становление исследований о системе прогрессивного налогообложения внесли представитель классической школы А. Смит[1], французский политэконом Ж. Б. Сэй[2], немецкий статистик Э. Энгель[3], американский ученый А. Лаффер[4], К. Маркс, Ф. Энгельс[5], отечественные исследователи И.А. Майбуров[6], И.В. Горский[7], А.Е. Галин[8], В.В. Кузьменко[9].
Налог есть обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.[10]
Спомощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс исоциально-экономическую деятельность приоритетных для государства направлений, увеличивает число рабочих мест.[11]
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ ТАБЛИЦ (И ПЕРЕНОСОВ ТАБЛИЦ)
Таблица 2 – Доля налога на доходы физических лиц в структуре доходов консолидированного бюджета Республики Башкортостан, %
| Года | ||||||||||
| В % к доходам консолидиро-ванного бюджета Республики Башкортостан | 15,9 | 19,2 | 23,1 | 31,2 | 24,3 | 20,9 | 22,3 | 23,7 | 28,1 | 27,2 |
Таблица 10 – Расчет совокупного фонда заработной платы по видам экономической деятельности в 2009 г. по г. Москва, Московской области и Ямало-Ненецкому автономному округу
| Вид экономической деятельности | Статистическая величина (мода), руб. | Численность занятых, тыс. чел. | Предлагаемый размер ставки НДФЛ, % |
| Виды экономической деятельности со среднемесячной заработной платой 4-8 МРОТ | |||
| Сельское хозяйство | 22473,1 | 147,3 | |
| Образование | 27632,3 | 247,3 |
Продолжение таблицы 10
| Здравоохранение | 23489,1 | 125,6 | |
| Итого совокупный фонд заработной платы, млн. руб. | |||
| Виды экономической деятельности со среднемесячной заработной платой 8-20 МРОТ | |||
| Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 47896,2 | 117,2 | |
| Операции с недвижимым имуществом | 77698,2 | 95,6 | |
| Рыболовство, рыбоводство | 43125,3 | 56,6 | |
| Оптовая и розничная торговля | 49632,3 | 463,8 | |
| Транспорт и связь | 77651,3 | 246,2 | |
| Строительство | 269,9 | ||
| Итого совокупный фонд заработной платы, млн. руб. | |||
| Виды экономической деятельности со среднемесячной заработной платой 20-50 МРОТ | |||
| Добыча полезных ископаемых | 177986,5 | 499,6 | |
| Гостиницы и рестораны | 123,3 | ||
| Обрабатывающие производства | 107639,1 | 663,2 | |
| Итого совокупный фонд заработной платы, млн. руб. | |||
| Виды экономической деятельности со среднемесячной заработной платой свыше 50 МРОТ | |||
| Финансовая деятельность | 363,9 | ||
| Государственное управление и обеспечение военной безопасности | 337896,9 | 98,9 | |
| Итого совокупный фонд заработной платы, млн. руб. | |||
| Всего, млн. руб. |
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ БИБЛИОГРАФИЧЕСКОГО СПИСКА
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1) Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117–ФЗ: [федер. закон: принят Гос. Думой Федер. Собрания РФ 19 июля 2000 г.: введен в действие с 1 января 2001 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 8, 12, 224.
2) "О подоходном налоге с физических лиц": Закон РФ от 07 декабря 1991 г. № 1998–1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. – 1992. – № 12. – Ст. 6.
3) "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"": Инструкция Госналогслужбы России от 29.06.95 № 35 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти РФ. – 1998. - № 17. – Ст.8.
4) Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А.Смит – М.: ЭКСМО, 2007. – 145 с.
5) Сэй, Ж.-Б. Трактат по политической экономии / Ж.-Б. Сэй. – М.: Директ-Медиа, 2007. – 67 c.
6) Энгель, Э. Книжка счетов домохозяйки и её значение в экономической жизни нации / Э. Энгель. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 109 с.
7) Лаффер, А. Экономическая теория уклонения от налогов: учебник / А. Лаффер, Д. Сеймур. – Экономикс, 2006. – 137 с.
8) Маркс, К., Энгельс, Ф. Собрание сочинений. Изд. 2. / К. Маркс, Ф. Энгельс. – М.: Изд. политической литературы, 2007. – 956 с.
9) Симонд де Сисмонди, Ж. Новые начала политэкономии: учебник / Ж. Симонд де Сисмонди. – С-П.: МиМ, 2006. – 109 с.
10) Кейнс, Д.М. Общая теория занятости, процента и денег: учебник / Д.М. Кейнс. – М.: ЭКСМО, 2007. – 153 c.
11) Рикардо, Д. Начала политической экономии и податного обложения: учебник / Д. Риккардо. – М.: Полиграфкнига, 2007. – 177 с.
12) Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебное пособие / И.А. Майбуров, М.Е. Косов, Н.В. Ушак – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 423 с.
13) Качур, О.В. Налоги и налогообложение; учебное пособие / О.В. Качур – М.: Кнорус, 2007. – 304 с.
14) Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение; учебное пособие / В.А. Скрипниченко – СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2007. – 496 с.
15) Барулин, С.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко – М.: Омега-Л, 2007. – 272 с.
16) Горский, И.В. Налоговая политика России: Проблемы и перспективы: Учебник / И.В. Горский. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 288 с.
17) СуринА.И. История экономики и экономических учений: Учебно-метод. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 200 с.
18) Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. – 424 с.
19) Меркулова, Т.А. Налогообложение: учебное пособие / Т.А. Меркулова – Ульяновск: УлГТУ, 2008. – 112 с.
20) Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов / В.Г. Пансков – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
21) Князев, В.Г. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / В.Г. Князев, Д.Г. Черник – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2007. – 305 с.
22) Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / А.В. Перов, А.В.Толкушкин – Изд. 5-е, перераб., доп. – М.: Юрайт–Издат, 2008. – 720 с.
23) Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Н.В. Миляков – Изд. 7-е, перераб., доп. М.: Инфра-М. – 2009. – 520 с.
24) Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин –5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 720 с.
25) Дмитриева, Н.Г., Дмитриев, Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. – 512 с.
26) Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / А. В. Брызгалин. – М.: Инфра – 2007. – 719 с.
27) Кузнецова, И. Ю. Степень социальной направленности налогообложения доходов физических лиц в России / И. Ю. Кузнецова // «Россия: приоритетные национальные проекты и программы развития». – 2008. – 177 с.
28) Галин, А.Е. Налоговый механизм государственного регулирования доходов / А.Е. Ильин // Финансы. – 2009. – №3. – 59 с.
29) Кузьменко, В.В., Бескоровайная, Н.С., Таран, И.Л. Перспективы реализации социальной функции налогов / В.В. Кузьменко, Н.С. Бескоровайная, И.Л. Таран // Финансы и кредит. – 2009. – №9. – 129 с.
30) Кудряшова, С.Н. Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц налогом на доходы в США и во Франции / С.Н. Терентьева // Финансовый менеджмент. – 2009. – №2. – 89 с.
31) Рязанова, И. Ю. Оценка введения плоской шкалы обложения доходов физических лиц с позиций социальной справедливости / И. Ю. Кузнецова // Социальная политика и социальное партнерство. – 2010. – № 4. – С. 28–31.
32) Рязанова, И. Ю. Доминанты повышения эффективности социальной направленности налогообложения доходов физических лиц / И. Ю. Кузнецова // Вестник Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации. – 2010. – № 2. – С. 12–15.
33) Сокол, М. П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете современной налоговой политики и мировой практики применения налога на доходы физических лиц / М. П. Сокол // Налоговый вестник. – 2009. – № 2. – С. 40-43.
34) Нигаматьянов, В. Г. О принципах налогообложения физических лиц / В. Г. Пансков // Финансы. – 2009. – № 1. – С. 28 – 33.
35) Малинина, Е.А. Эволюция и перспективы развития системы налогообложения доходов населения: автореф. дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10 / Е.А. Малинина – Москва, 2007. – 27 с.
36) Мильцов, А.И. Нужно ли вводить прогрессивное налогообложение? [электронный ресурс] // OLD.COMSTOL.RU: Информационный портал «Столичный комитет». 2008 г. – Электрон. данные. URL: http://www.old.comstol.ru/Mgd/2009/143.html (дата обращения 10.03.2010 г.). – Заглавие с экрана.
37) Николаев, И.А Прогрессивное налогообложение: почему об этом вспомнили сейчас [электронный ресурс] // ROSBANKJOURNAL.RU: Журнал «РОСБАНК» 2009 г. – Электрон. данные. URL: http://www.rosbankjournal.ru/rubrica/5/10484 (дата обращения 15.03.2010 г.). – Заглавие с экрана.
38) Российский статистический ежегодник. Стат.сб./Росстат. – Р76 М., 2009. – 795 с.
39) Республика Башкортостан в цифрах (Комплексный сборник). Стат.сб./Башстат. – У., 2009. – 563 с.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НЕФТЕКАМСКИЙ ФИЛИАЛ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономико-математический факультет
Кафедра государственного управления и финансов
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «»
на тему «»
Выполнил: студент 4 курса
заочной формы обучения
группы Э-41с
Иванова И.И.
Проверил: асс. Вострецов А.И.
Нефтекамск 2011
