Вариант 1.1
| № сч. | Наименование счета | Остаток в руб. на 1.12.200_ г. |
| Основные средства | 110 100 | |
| Амортизация основных средств | 13 000 | |
| 10.1 | Основные материалы | 100 000 |
| 10.3 | Топливо | 18 100 |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР) | ||
| Основное производство | 37 575 | |
| Готовая продукция | 9 200 | |
| Касса | 1 200 | |
| Расчетные счета | 38 600 | |
| Валютный счет | 10 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44 500 | |
| Расчеты с покупателями | 24 000 | |
| Долгосрочные кредиты | 20 920 | |
| 68.1 | Расчеты с бюджетом по НДФЛ | 3 800 |
| 68.2 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | 1 344 |
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 1 732 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 24 000 | |
| 76-д | Расчеты с дебиторами | 3 700 |
| 76-к | Расчеты с кредиторами | 7 500 |
| Уставный капитал | 234 000 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| 99.1 | Прибыль (текущего года) | 5 600 |
| 99.2 | Налог на прибыль текущего года | 1 344 |
| Расшифровка счетов 90 и 91 | ||
| 90.1 | Выручка | 126 000 |
| 90.2 | Себестоимость продаж | 78 000 |
| 90.3 | НДС с продаж | 19 220 |
| 90.9 | Сальдо продаж | 28 780 |
| 91.1 | Прочие доходы | 36 000 |
| 91.2 | Прочие расходы | 59 180 |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 23 180 |
Вариант 1.2
| № счета | Наименование счета | Остаток в руб.на. 01.12.200_г. |
| Основные средства | 68 000 | |
| Амортизация основных средств | 19 100 | |
| 10.1 | Основные материалы | 50 000 |
| 10.3 | Топливо | 15 000 |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР) | 3 200 | |
| Основное производство: | 38 600 | |
| Готовая продукция: | 18 560 | |
| Касса | 2 360 | |
| Расчетные счета | 23 860 | |
| Валютный счет | 40 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 44 500 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 25 920 | |
| Долгосрочные кредиты | 44 920 | |
| 68.1 | Расчеты с бюджетом по НЛФЛ | 3 200 |
| 68.2 | Расчеты с по налогу на прибыль текущего года | |
| 68.3 | Расчеты с бюджетом по НДС | |
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 3 900 |
| Расчеты по заработной плате | 44 000 | |
| 76/д | Расчеты с дебиторами | 24 115 |
| 76/к | Расчеты с кредиторами | 9 595 |
| Уставный капитал | 140 000 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | ||
| 99.1 | Прибыль текущего года | |
| 99.2 | Налог на прибыль текущего года | |
| Расшифровка счетов 90 и 91 | ||
| 90.1 | Выручка | 348 000 |
| 90.2 | Себестоимость продаж | 286 000 |
| 90.3 | НДС с продаж | 53 085 |
| 90.9 | Сальдо продаж | 8 915 |
| 91.1 | Прочие доходы | 8 915 |
| 91.2 | Прочие расходы | 10 515 |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 1 600 |
Вариант 1. 3
| № счета | Наименование счета | Остаток в руб. на 01.12.200__г. |
| Основные средства | 100 700 | |
| Амортизация основных средств | 25 680 | |
| 10.1 | Основные материалы. | 200 000 |
| 10.3 | Топливо | 8 200 |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (ТЗР) | 60 000 | |
| Основное производство | 48 000 | |
| Готовая продукция: | 68 000 | |
| Касса | 2 000 | |
| Расчетные счета | 50 000 | |
| Валютный счет | 15 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15 400 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Краткосрочные кредиты | 12 180 | |
| 68.1 | Расчеты с бюджетом по НДФЛ | |
| 68.2 | Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль текущего года | |
| 68.3 | Расчеты с бюджетом по НДС | 5 000 |
| 69.1 | Расчеты по социальному страхованию (ФСС) | 1 300 |
| Расчеты по заработной плате | 26 500 | |
| 76/д | Расчеты с дебиторами | 12 000 |
| 76/к | Расчеты с кредиторами | 64 830 |
| Уставный капитал | 400 000 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 20 860 | |
| 99.1 | Прибыль (текущего года) | 22 700 |
| 99.2 | Налог на прибыль текущего года | 5 448 |
| Расшифровка по счетам 90 и 91 | ||
| 90.1 | Выручка | 623 040 |
| 90.2 | Себестоимость продаж | 467 000 |
| 90.3 | НДС с продаж | 95 040 |
| 90.9 | Сальдо продаж | 61 000 |
| 91.1 | Прочие доходы | |
| 91.2 | Прочие расходы | 38 300 |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 38 300 |
Приложение 4
Журнал учета хозяйственных операций (образец)
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспонд. счета | |
| по дебету | по кредиту | |||
Журнал хозяйственных операций заполняется на основе данных, представленных в приложении 5 (по вариантам).
Приложение 5
Перечень хозяйственных операций за декабрь (по вариантам)
Вариант 4.1
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | ||
| 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
| 1. | ||||
| Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | ||||
| Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | ||||
| На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | 8,3 4,5 3,5 86,3 | |||
| По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ||||
| Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления | ? ? ? ? ? ? | |||
| Удержан из заработной платы НДФЛ | ||||
| Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции | ||||
| Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244. |
Продолжение варианта 4.1
| Перечислена с расчетного счета задолженность: - по ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого | ? ? ? | |||
| Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности | ? | |||
| Перечислен аванс авторемонтному предприятию за ремонт автомобиля | 2,1 | |||
| Акт выполненных работ. Авторемонтное предприятие выставило счет-фактуру за ремонт автомобиля, в т.ч. НДС | 4,1 | |||
| Засчитан аванс в счет уменьшения задолженности авторемонтному предприятию | ? | |||
| Перечислено в окончательный расчет авторемонтному предприятию | ? | |||
| Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | 20,25 45,35 23,40 12,5 126,5 | |||
| Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого: | 1,23 1,24 6,47 | |||
| Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого: | 0,58 0,32 1,98 2,88 | |||
| Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | |||
| Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? |
Продолжение варианта 4.1
| 2 | ||||
| Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | |||
| Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43) | ? ? | |||
| Согласно договору на оказание рекламных услуг, получен и оплачен счет, без НДС | ||||
| Начислен процент по полученному долгосрочному кредиту | 0,2 | |||
| Определена курсовая разница по валютному счету | 0,012 | |||
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта) | 230,4 | |||
| Засчитан ранее полученный аванс от покупателя | ||||
| Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | |||
| Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б Итого | ? ? ? | |||
| Списываются расходы на продажу | ? | |||
| Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц | ? | |||
| Оплачен счет за приобретенные акции ОАО «Мир» в количестве 10 шт. по цене: | ||||
| Заключен договор на оказание информационных услуг на сумму без НДС | ||||
| Оприходованы акции | ? | |||
| Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц | ? |
Окончание варианта 4.1
| Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги (отдельно по видам) - заработная плата за декабрь Итого | ? ? ? ? | |||
| Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | |||
| Закрываются субсчета счетов 90 и 91. | ? |
Вариант 4.2
| № | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | ||
| 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
| 1. | Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | 34,8 | ||
| Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | 12,4 | 3,6 | 8,1 | |
| На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого | 27,7 8,3 4,5 3,5 64,0 | 15,1 3,1 15,6 5,2 2,0 41,0 | 9,2 8,8 7,0 5,0 6,0 36,0 | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления итого | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? |
Продолжение варианта 4.2
| По данным бригадных нарядов и другим документам начислена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | 8,5 3,5 | 8,6 6,4 | ||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого | 1,5 0,5 | 0,2 6,2 | ||
| Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ | 13,8 | 4,95 | 3,5 | |
| Получен долгосрочный кредит банка | ||||
| Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244. | 25,92 | 27,05 | ||
| Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по каждому фонду и видам платежей) - НДФЛ | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты: - заработной платы за ноябрь согласно задолженности - на хозяйственные расходы | ? | ? | ? | |
| Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь, согласно задолженности | ? | ? | ? | |
| Выдано под отчет зав.складом | ||||
| Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления |
Продолжение варианта 4.2
| Отпущено топливо: - на производство изделия А - на производство изделия Б - заводоуправлению Итого | 1,23 1,24 10,47 | 1,3 4,7 | 1,5 2,5 | |
| Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления | 0,58 0,32 1,98 | 0,42 0,68 0,5 | 0,6 0,4 0,25 | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта) | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Акт приема-передачи основных средств. Продан объект основных средств: - стоимость продажи - балансовая стоимость - начисленная на дату продажи амортизация - остаточная стоимость | 18,1 10,1 3,0 ? | 40,0 38,0 18,0 ? | 80,0 52,0 18,0 ? | |
| Получен счет сторонней организации за демонтаж, погрузку, доставку основного средства до покупателя. | 2,0 | 5,0 | 6,0 | |
| Начислен НДС на проданный объект основных средств | ? | ? | ? | |
| Списывается финансовый результат от продажи основного средства | ? | ? | ? | |
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам с НДС: - изделие А. - изделие Б (количество взять из своего варианта) | 230,4 | 230,4 | ||
| Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? |
Окончание варианта 4.2
| Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц | ? | ? | ? | |
| Оплачен счет за оказание консультационных услуг, связанных с приобретением акций, без НДС | 25,0 | 32,0 | 15,0 | |
| Оплачен счет за акции, приобретенные у ОАО «Мир» в количестве 10 шт. | 1,2 | 1,5 | 0,5 | |
| Оприходованы акции | ? | ? | ? | |
| Определена курсовая разница по валютному счету | 0,080 | 0,015 | 0,06 | |
| Начислен налог на прибыль | ? | ? | ? | |
| Перечислено с расчетного счета: - поставщикам - налоги - зарплата за декабрь Итого | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | |
| Закрываются субсчета счетов 90 и 91. | ? | ? | ? |
Вариант 4.3
| № п/п | Содержание операций | Сумма, т.руб. | ||
| 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
| 1. | Получен счет-фактура поставщика с НДС, за основные материалы, принятые на склад | 64,8 | ||
| 2. | На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха - нужды заводоуправления Итого |
Продолжение варианта 4.3
| 3. | По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | |||
| 4. | Начислен резерв на предстоящую оплату отпускных в размере 10% от начисленной зарплаты: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б -рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? |
| 5. | Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? |
| 6. | Удержан из заработной платы НДФЛ | 13,8 | 4,95 | 3,5 |
| 7. | Получен аванс от покупателя в счет предстоящей отгрузки продукции | 66,8 | ||
| 8. | Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244. | 25,92 | 27,05 | |
| 9. | Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (отдельно по фондам и платежам) - НДФЛ Итого | ? ? | ? ? | ? ? |
| 10. | Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности | ? | ? | ? |
Продолжение варианта 4.3
| 11. | Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | 20,25 45,38 23,40 12,56 126,59 | 16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6 | 3,9 1,1 |
| 12. | Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению | 1,23 1,24 | 1,3 4,7 | 1,5 2,5 |
| 13. | Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления | 0,58 0,32 1,98 | 0,42 0,68 0,5 | 0,6 0,4 0,25 |
| 14. | Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? |
| 15. | Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? |
| 16. | Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? |
| 17. | Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять из своего варианта) | ? ? | ? ? | ? ? |
| 18. | По чеку получены наличные деньги на хоз.расходы | 1,5 | 2,6 | |
| 19. | Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы | 1,5 | 2,6 | |
| 20. | Приобретено основное средство: - покупная стоимость, с НДС - НДС | ? | ? | ? |
Окончание варианта 4.3
| 21. | Получен счет сторонней организации за, погрузку, доставку, монтаж основного средства | 2,0 | 5,0 | 6,0 |
| 22. | Объект введен в эксплуатацию | ? | ? | ? |
| 23. | Оплачены счета за: - доставку основного средства - покупную стоимость Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? |
| 24. | Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которому оплачены расходы по доставке готовой продукции до покупателя | 1,5 | 2,6 | |
| 25. | Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта) | 230,4 | 230,4 | |
| 26. | Засчитан ранее полученный аванс от покупателя | 66,8 | ||
| 27. | Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? |
| 28. | Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? |
| 29. | Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 30. | Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц | ? | ? | ? |
| 31. | Определена курсовая разница по валютному счету | 0,012 | 0,015 | 0,06 |
| 32. | Начислен налог на имущество | |||
| 33. | Начислен налог на прибыль | ? | ? | ? |
| 34. | Перечислено с расчетного счета в оплату: - поставщикам - налоговых платежей (по видам налогов) - заработной платы за декабрь Итого | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? |
| 35. | Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? |
| 36. | Закрываются субсчета счетов 90 и91. | ? | ? | ? |
Вариант 4.4
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс.руб. | ||
| 1 вар. | 2 вар. | 3 вар. | ||
| Получен счет-фактура поставщика с НДС по установленной ставке, за основные материалы, принятые на склад | ||||
| Получен счет транспортной организации за доставку материалов, без НДС | ||||
| На основании требований и лимитных карт отпущено основных материалов на: - изготовление изделия А - изготовление изделия Б - обслуживание оборудования - прочие нужды основного цеха -нужды заводоуправления Итого | ||||
| По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена заработная плата за декабрь: - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления Итого | 8,5 3,5 | 8,6 6,4 | ||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим, обслуживающим оборудование: - за счет фонда социального страхования - за счет предприятия Итого | ? | 1,5 0,5 ? | 0,2 ? | |
| Сделаны отчисления в установленных процентах от начисленной заработной платы: - - рабочим изготавливающим изделие А - рабочим изготавливающим изделие Б - рабочим, обслуживающим оборудование - прочему персоналу цеха - персоналу заводоуправления | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
| Удержан из заработной платы НДФЛ | 13,8 | 4,95 | 3,5 | |
| Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счету-фактуре № 244. | 25,92 | 27,05 |
Продолжение варианта 4.4
| Перечислено с расчетного счета задолженность по: - ЕСН (по отдельным фондам и платежам) - НДФЛ Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Перечислено с расчетного счета на пластиковые карточки работникам заработная плата за ноябрь согласно задолженности | ? | ? | ? | |
| Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнергию на: - технологические цели по изделию А - технологические цели по изделию Б - эксплуатацию машин и оборудования - освещение здания цеха - освещение здания заводоуправления Итого | 20,25 45,38 23,40 12,56 137,59 | 16,8 18,95 6,2 60,45 13,2 115,6 | 3,9 1,1 | |
| Отпущено топливо на: - производство изделия А - производство изделия Б - заводоуправлению Итого | 1,23 1,24 6,47 | 1,3 4,7 | 1,5 2,5 | |
| Начислена амортизация основных средств за декабрь: - оборудования основного цеха - зданий и инвентаря основного цеха - зданий и инвентаря заводоуправления Итого | 0,58 0,32 1,98 2,88 | 0,42 0,68 0,5 1,6 | 0,6 0,4 0,25 1,25 | |
| Начислен транспортный налог | 0,5 | 0,7 | 0,2 | |
| Получен счет ГТС за телефонные переговоры и Интернет услуги | ||||
| Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и машин на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются цеховые расходы на: - изделие А - изделие Б Итого | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на: - изделие А - изделие Б | ? ? | ? ? | ? ? |
Окончание варианта 4.4
| Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости: - изделия А - изделия Б (количество взять по своему варианту из ведомости остатков по счету 43) | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Передан объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации по согласованной стоимости | ||||
| Списана первоначальная стоимость объекта | ||||
| Списана сумма начисленной амортизации объекта | ||||
| Списана остаточная стоимость переданного объекта | ? | ? | ? | |
| Получены наличные деньги с расчетного счета на хоз.расходы | ||||
| Работнику отдела продаж выдан аванс на хозяйственные расходы | 1,5 | 2,6 | ||
| Утвержден авансовый отчет работника отдела продаж, которым приобретен хозяйственный инвентарь | 1,5 | 1,5 | 3,0 | |
| Закрываются расчеты с работником отдела продаж по утвержденному отчету | 0,5 | - | 0,4 | |
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, с НДС: - изделие А - изделие Б (количество взять из своего варианта) | ||||
| Засчитан ранее полученный аванс от покупателя | 66,8 | |||
| Начислен НДС на реализованную продукцию | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной покупателям продукции, в т.ч. по: - изделию А - изделию Б | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | |
| Выявляется финансовый результат от продажи продукции за месяц | ? | ? | ? | |
| Определена курсовая разница по валютному счету | 0,015 | 0,08 | 0,018 | |
| Начислен налог на прибыль в размере 24% от прибыли за текущий месяц. | ? | ? | ? | |
| Списывается чистая прибыль (непокрытый убыток) текущего года. | ? | ? | ? | |
| Закрываются субсчета счетов 90 и 91 | ? | ? | ? |
Приложение 6
Ведомость начисления заработной платы и
единого социального налога (ЕСН)
| В дебет счетов | Кт | Взносы по соц. Страх,% | Кт 69.4 проф.забол., 0,2 % | ||
| Кт 69.1 ФСС, 2,9 % | Кт 69.2 ПФР, 22 % | Кт 69.3 ФФОМС, 5,1 % | |||
| 20 «Основное производ-ство», в т.ч.: | |||||
| - рабочим за изд. А (20.1) | ? | ? | ? | ? | ? |
| - рабочим за изд. Б (20.2) | ? | ? | ? | ? | ? |
| 25 Общепроизводственные расходы», в т.ч.: | |||||
| - рабочим, обслуживаю-щим оборудование 25.1 | ? | ? | ? | ? | ? |
| - прочему персоналу цеха 25.2 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | ? | ? | ? | ? | ? |
| Итого | ? | ? | ? | ? | ? |
Приложение 7.
Калькуляция производственной себестоимости изделия ___________.
Выпуск продукции_______ (шт.).
Производственная себестоимость изделия __________.
| Статьи затрат | НЗП на начало месяца | Затраты за месяц | НЗП на конец месяца | Фактическая производствен-ная себестои-мость выпуска |
| 1. Материалы | ||||
| 2. Заработная плата про-изводственных рабочих | ||||
| 3. Взносы по социальному страхованию | ||||
| 4. Общепроизводствен-ные расходы | ||||
| 5. Общехозяйственные расходы | ||||
| 6. Прочие расходы | ||||
| Производственная себестоимость |
Приложение 8
Остатки по аналитическим счетам, открытым к счету 20 по вариантам
Вариант 2.1
| Статьи затрат | 20.1, изделие А | 20.2, изделие Б | ||
| НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | |
| 1. Материалы | 21 932 | 4 375 | 4 402 | |
| 2. Заработная плата производ-ственных рабочих | 1 000 | 1 000 | ||
| 3. Взносы по социальному страхованию | ||||
| 4. Общепроизводственные расходы | 3 950 | 1 244 | ||
| 5. Общехозяйственные расходы | ||||
| Производственная себестоимость | 30 200 | 29 525 | 7 375 | 7 000 |
Вариант 2.2.
| Статьи затрат | 20.1, изделие А | 20.2, изделие Б | ||
| НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | |
| 1. Материалы | 6 575 | 14 157 | 13 246 | 5 017 |
| 2. Заработная плата производ-ственных рабочих | 5 000 | 4 500 | 3 400 | 2 200 |
| 3. Взносы по социальному страхованию | 1 825 | 1 643 | 1 210 | |
| 4. Общепроизводственные рас-ходы | 3 500 | 3 850 | 1 244 | 1 525 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 2 200 | 2 350 | ||
| Производственная себестоимость | 19 100 | 26 500 | 19 500 | 10 025 |
Вариант 2.3
| 20.1, изделие А | 20.2, изделие Б | |||
| Статьи затрат | НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца | НЗП на начало месяца | НЗП на конец месяца |
| 1. Материалы | 6 230 | 6 986 | 5 976 | 3 640 |
| 2. Заработная плата производ-ственных рабочих | 6 350 | 5 440 | 12 000 | 4 000 |
| 3. Взносы по социальному страхованию | 2 320 | 1 986 | 4 380 | 1 460 |
| 4. Общепроизводственные рас-ходы | 4 520 | 5 328 | 2 244 | 3 625 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 2 580 | 2 760 | 1 400 | |
| Производственная себест. | 22 000 | 22 500 | 26 000 | 14 025 |
Приложение 9
Выписка по аналитическим счетам, открытым к счету 43 по вариантам.
Вариант 3.1
| Вариант | 1.1 | 1.2 | 1.3 | ||||
| Показатели | Кол-во, шт | Сумма, руб. | Кол-во, шт | Сумма, руб. | Кол-во, шт | Сумма, руб. | |
| Сальдо на начало месяца | 9 200 | 9 200 | 9 200 | ||||
| 43.1 | Изделие А | 7 200 | 7 980 | 6 000 | |||
| 43.2 | Изделие Б | 2 000 | 3 200 | ||||
| Выпуск продукции за месяц из производства | |||||||
| 43.1 | Изделие А | ||||||
| 43.2 | Изделие Б | ||||||
| Отгружено покупателям за месяц | |||||||
| 43.1 | Изделие А | ||||||
| 43.2 | Изделие Б |
Вариант 3.2
| Вариант | 2.1 | 2.2 | 2.3 | ||||
| Показатели | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | Кол-во, шт. | Сумма, руб. | |
| Сальдо на начало месяца | 18 560 | 18 560 | |||||
| 43.1 | Изделие А | 10 500 | 13 200 | ||||
| 43.2 | Изделие Б | ||||||
| Выпуск продукции за месяц из производства | |||||||
| 43.1 | Изделие А | ||||||
| 43.2 | Изделие Б |
|
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2017-02-11; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 349 | Нарушение авторских прав
Поиск на сайте:
Лучшие изречения:
| 4277 - 
Ген: 0.01 с.