Задания для практических занятий

Тема 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – основа анализа финансового состояния организации. Инструменты анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ бухгалтерского баланса организации.

 

Задание 1

Проанализируйте информацию, содержащуюся в балансе компании. Осуществите группировку показателей, если целью анализа является экспресс-оценка финансового состояния компании. Объясните свои действия.

 

Задание 2

Опишите порядок проведения анализа финансовой отчетности, определив этапы, а также указав необходимые элементы организационного и методического обеспечения.

 

Задание 3

Оцените соответствие представленных для анализа данных отчетности критериям: достаточность, сопоставимость, достоверность, полнота, существенность. Опишите применяемые для этого приемы и методы проверки. Объясните сделанные выводы.

Опишите приемы и методы анализа, которые будут использоваться в процессе экспресс-анализа деятельности компании.

 

АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС ООО «АНТАРИС»

Показатели, тыс. руб.	На конец отчетного периода
АКТИВ
Основные средства
Долгосрочные финансовые вложения
Итого внеоборотные активы
Производственные запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого оборотные активы
Баланс
ПАССИВ
Уставный капитал
Фонды и прибыль
Итого собственный капитал
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты банков
Кредиторская задолженность
Итого краткосрочные обязательства
Баланс

 

Задание 4

Представлены исходные данные для проведения анализа деятельности ООО «Весна». Целью анализа является оценка эффективности использования организацией собственных и заемных средств.

Обеспечьте сопоставимость данных отчетов. Оцените исходные данные на предмет их существенности для достижения цели анализа.

 

Задание 5

Проведите экспресс-анализ балансового отчета компании, оцените динамику его показателей, изменения в структуре средств. Сделайте выводы.

 

Задание 6

Оцените ликвидность представленного бухгалтерского баланса и платежеспособность организации в свете погашения кратко- и долгосрочных долгов. Рассчитайте обеспеченность организации собственными оборотными средствами. Подготовьте рекомендации по улучшению сложившейся ситуации, обоснуйте свои предложения.

 

Задание 7

Выскажите обоснованное суждение об эффективности использования организацией собственного и заемного капитала, основываясь на данных представленного балансового отчета. Определите соотношение собственных и заемных средств в организации структуру долга, качество источников средств.

 

Тема 2. Анализ отчета о прибылях и убытках организации.

 

Задание 8

Оцените достаточность и важность представленной информации деятельности компании. Определите группы финансового результата за два отчетных периода. Рассчитайте рентабельность активов под влиянием следующих факторов:

1. Рентабельность продаж;

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

3. Коэффициент автономии (доля собственного капитала в валюте баланса)

Оцените полученные результаты.

млн. руб.	год (х)	год (х+1)
1- выручка от реализации продукции
2- себестоимость реализации продукции
3- финансовый результат от прочей реализации
4- финансовый результат от другой финансовой деятельности
5- финансовый результат от внереализационных операций	-20
6- среднегодовая стоимость активов
7- среднегодовая стоимость основных производственных фондов
8- среднегодовая стоимость собственного капитала
9- ставка налога на прибыль 24%	0,24

Задание 9

По данным отчета о прибылях и убытках компании сделайте выводы об изменениях в структуре финансовых результатов и тенденциях в формировании прибыли, рассчитайте показатели рентабельности продаж по прибыли от продаж и чистой прибыли. Показатели прибыли рассчитайте самостоятельно.

(тыс.руб.)

 

Показатели	Отчетный год	Предыдущий год
выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
себестоимость проданных продукции, работ, услуг
валовая прибыль
коммерческие расходы
управленческие расходы
прибыль (убыток) от продаж
доходы от финансовой деятельности
расходы от финансовой деятельности
внереализационные доходы
внереализационные расходы
прибыль (убыток) до налогообложения
налог на прибыль и иные обязательные платежи
чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток)) отчетного периода

Задание 10

Определите влияние факторов на изменение фактической прибыли от реализации, полученной в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом. Сопоставьте темпы роста различных показателей финансового результата и укажите возможные причины расхождений темпов роста.

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
объем реализации
переменные затраты на весь выпуск
постоянные затраты
прибыль от реализации продукции
прибыль от прочей реализации
внереализационные доходы
прибыль периода

 

Тема 3. Анализ отчета о движении денежных средств организации

Задание 11

На основании хозяйственных операций составьте отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и покажите, как изменился остаток денежных средств за рассматриваемый период. Хозяйственные операции за период (тыс.руб.):

1. отгружена покупателю готовая продукция – 1200 (себестоимость продукции - 800);

2. поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 1000;

3. возврат подотчетной суммы – 120;

4. оприходовано сырье, полученное от поставщиков – 450;

5. начислена заработная плата - 200;

6. списано сырье на производство – 150;

7. выпущена из производства готовая продукция – 480;

8. выплачена заработная плата – 220;

9. перечислен в бюджет налог на прибыль – 80;

10. отгружена покупателю готовая продукция – 650 (себестоимость отгруженной продукции - 400);

11. начислена амортизация основных средств – 100.

 

Задание 12

Выполните анализ движения денежных средств косвенным методом на основе приведенных данных. к концу отчетного года приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 650 тыс.руб., реализовано основных средств на сумму (остаточная стоимость – 20 тыс.руб.) 20 тыс.руб. Начислен износ основных средств – 350 тыс.руб.

Баланс	На начало года	На конец года
основные средства
незавершенное строительство
долгосрочные финансовые вложения
производственные запасы
дебиторская задолженность
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства
Итого актив
уставный капитал
резервный капитал
нераспределенная прибыль
краткосрочный кредит
кредиторская задолженность
Итого пассив

 

Задание 13

По данным отчета о движении денежных средств компании «Силайн» рассчитайте показатели движения денежных средств компании, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Расчеты представьте в таблице следующего вида:

Таблица

Показатель	Сумма денежных средств, ден.ед.	Темп роста суммы денежных средств, %	Структура, %
год х	год х+1	абс. откл. (+,-)	год х	год х+1	абс. откл. (+,-)
1. остаток денежных средств на начало года					х	х	х
2. поступление денежных средств, всего					100,00	100,00	х
В т.ч. по видам деятельности
- текущей
- инвестиционной
- финансовой
3. расходование денежных средств - всего					100,00	100,00	х
В т.ч. по видам деятельности
- текущей
- инвестиционной					х	х	х
- финансовой
4. остаток денежных средств на конец года

 

Справочно:

(тыс.ден.ед.)

Объем продаж
себестоимость продаж	60% от объема продаж
общехозяйственные расходы	20% от объема продаж
срок погашения дебиторской задолженности	90 дней
товарно-материальные запасы	длительность 1 оборота (по себестоимости) – 115 дней
кредиторы	длительность 1 оборота (по себестоимости) – 40 дней
основные средства

Себестоимость продаж и общехозяйственные расходы включают амортизационные отчисления, составляющие 10% стоимости основных средств.

Определите общую сумму средств, необходимых в каждом году для финансирования организации, составив прогнозный баланс отчет о прибылях и убытках.

 

Тема 4. Анализ финансовой отчетности на основе системы коэффициентов

Задание 14

Проанализируйте способность организации к погашению своих долгов в краткосрочной и долгосрочной перспективе, обеспеченность деятельности собственными средствами. Используйте для этого данные балансового отчета организации.

 

Задание 15

Оцените эффективность использования компанией собственного и заемного капитала. Сделайте выводы о степени капитализации компании, выскажите мнение о прогнозах ее развития. Для расчетов воспользуйтесь отчетом компании, применив метод коэффициентов.

 

Задание 16

Выписка из отчетов компании:

ожидаемый объем продаж. тыс.руб.
ожидаемая задолженность дебиторов на начало периода, тыс.руб.
средний период погашения дебиторской задолженности	30 дней

 

Оцените ожидаемый объем поступлений денежных средств от покупателей. Как изменится ожидаемая сумма поступление за квартал, если в предстоящем периоде планируется изменить характер расчета с покупателями: предоставить2-х процентные скидки за ускоренную оплату? Предполагается, что это позволит сократить период оборота дебеторской задолженности на 5 дней.

 

Задание 17

По данным отчетности компании определите показатели эффективности ее деятельности: рентабельность продаж (по чистой прибыли); рентабельность активов (по чистой прибыли); доходность активов (по показателю дохода до выплаты процентов и налогов); рентабельность собственного капитала. Объясните аналитическое значение этих показателей.

 

Тема 5. Анализ отчетности по сегментам

 

Задание 18

Каковы критерии выделения сегментов в деятельности организации? Какие количественные критерии определяют для этого отечественные стандарты бухгалтерского учета и отчетности?

 

Задание 19

Какие проблемы возникают при обосновании решения о выделении отдельного сегмента? Как разделяются активы, обязательства, доходы и расходы отдельного сегмента?

 

Задание 20

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности аудиторской фирмы

(руб.)

Показатели
Выручка от реализации услуг (без НДС)
В т.ч. от проведения аудиторских проверок
От консультационных услуг
Затраты на производство и реализацию услуг
В т.ч. материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Затраты на повышение квалификации
Прочие затраты
Результат деятельности (прибыль)

Какие показатели прибыли формируются на основании вышеприведенных данных.