Группировка активов по степени ликвидности

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На начало предыдущего года	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство		-
Доходные вложения в материальные ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-
Отложенные налоговые активы		-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-	-
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-		-
в том числе: покупатели и заказчики		-	-	-
прочие дебиторы		-		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
авансы выданные		-
прочие дебиторы		-
Краткосрочные финансовые вложения		-
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-	-
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

 

ПАССИВ	Код строки	На начало предыдущего года	На начало отчетного года	На конец отчетного года
А	Б
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(-)	(-)	(-)
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе резервы, образованные в соответствии с: законодательством учредительными документами		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		(342)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства		-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-	-
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		-	-	-
Доходы будущих периодов				-
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства		-	-	-
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	Отчетный год	Предыдущий год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(22990)	(22280)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы		(2030)	(1480)
Управленческие расходы		(3630)	(3020)
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		(655)	(240)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы		(666)	(480)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы			-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Текущий налог на прибыль		(1144)	(812)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)			-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		1,29	0,74
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		0,98	0,58

 

 

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

тыс. руб.

Наименование показателя	код строки	За отчетный год	За предыдущий год
А	Б
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков	120*
Прочие поступления	130*
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов		(20842)	(21995)
на оплату труда		(6232)	(5031)
на выплату дивидендов, процентов		(1370)	(272)
на расчеты по налогам и сборам		(8035)	(6208)
на прочие расходы	190*	(1980)	(2999)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	020*
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Полученные проценты			-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов		(725)	(354)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		(80)	(-)
Займы, предоставленные другим организациям		(20)	(-)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	030*	(562)	(291)
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	420*
Погашение займов и кредитов (без процентов)	430*	(1693)	(1088)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	040*	(193)	(132)
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	050*
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	060*

*Отмеченные коды строк формы №4 установлены отчитывающейся организацией

Задание 1. По данным баланса (за два года) и отчета о прибылях и убытках заполнить таблицу 9 и дать оценку соблюдения организацией «золотого правила экономики», используя дополнительную информацию, дать оценку эффективности использования ресурсов.

 

Расчет основных абсолютных показателей деятельности организации

 

№ п/п	Показатели	Источник информации	Базисный период	Отчетный период	Индекс роста (темп роста)(снижения)
1.	Прибыль от продаж	ф. 2, стр. 050			161,0
2.	Выручка от продаж	ф. 2, стр. 010			112,3
3.	Средняя стоимость активов	ф. 1 (стр.300 на начало периода + стр.300 на конец периода) 0,5	4776,5		132,9

 

 

Задание 2. Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

 

Горизонтальный анализ

 

№ п/п	Показатели	На начало предыдущего периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
сумма, тыс. руб	Темп роста, %	сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
1.	Внеоборотные активы				145,0		187,4
2.	Оборотные активы				167,5		179,9
3.	Всего активов				155,4		183,9
4.	Капитал и резервы				490,4		984,2
5.	Долгосрочные обязательства
6.	Краткосрочные обязательства				114,5		81,6
7.	Всего пассивов				155,4		183,9

 

Вертикальный анализ

 

№ п/п	Показатели	На начало предыдущего периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
сумма, тыс. руб	Удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.	Внеоборотные активы		54,1		50,5		55,1
2.	Оборотные активы		45,9		49,5		44,9
3.	Всего активов
4.	Капитал и резервы		11,2		35,3		59,8
5.	Долгосрочные обязательства		8,0		5,2		4,4
6.	Краткосрочные обязательства		80,8		59,5		35,8
7.	Всего пассивов

Объединенный горизонтальный и вертикальный анализ баланс

 

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	в сумме	темп прироста	удельного веса
1.	Внеоборотные активы		50,5		55,1		29,2	4,6
2.	Оборотные активы		49,5		44,9		7,4	-4,6
3.	Всего активов						18,4	-
4.	Капитал и резервы		35,3		59,8		0,7	24,5
5.	Долгосрочные обязательства		5,2		4,4	-	-	-0,8
6.	Краткосрочные обязательства		59,5		35,8	-996	-28,8	-23,7
7.	Всего пассивов						18,4	-

 

Задание 3. Проанализировать динамику различных показателей финансовых результатов организации, дать оценку установленных расхождений по данным формы № 1 и формы № 2 бухгалтерской отчетности

Анализ показателей прибыли

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение (+,-)
в сумме	в %%
1.	Валовая прибыль				139,6
2.	Прибыль от продаж				161,0
3.	Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)				149,5
4.	Чистая прибыль				155,3
5.	Нераспределенная прибыль				253,7

Задание 4. В таблице рассчитать показатели рентабельности продаж, рентабельности активов и рентабельности собственного капитала. Определить влияние изменения оборачиваемости активов и рентабельности продаж на отклонение в уровне рентабельности активов.

Анализ рентабельности организации

(тыс.руб.)

Показатели		Базисный период	Отчетный период	Изменение (+,-)
Чистая прибыль
Прибыль от продаж
Прибыль бухгалтерская
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Среднегодовая стоимость активов организации		4776,5		1569,5
Среднегодовая стоимость собственного капитала
Показатели рентабельности, %
а) активов		0,5	0,6	0,1
б) продаж		0,10	0,14	0,04
в) собственного капитала		1,32	0,82	-0,5

Задание 5. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать их оценку, используя таблицу.

Расчет показателей финансовой независимости

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения
в сумме	в %%
1.	Капитал и резервы				200,7
2.	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;		-	-8	-
3.	Итого источников собственного капитала и приравненных к собственному
4.	Итог пассива баланса				118,4
5.	Внеоборотные активы				129,2
6.	Собственный капитал в обороте	-876
7.	Оборотные активы				107,4
8.	Запасы				108,2
9.	Коэффициент общей финансовой независимости (п.1 / п. 4)	0,35	0,6	0,25	х
10.	Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (п.6/п.7)	-0,3	0,1	0,4	х
11.	Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (п.6/п.8)	-0,47	0,16	0,63	х

Задание 6. По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицы и дать комплексную оценку платежеспособности организации.

 

Группировка активов по степени ликвидности

 

Обозначения	Группы актива	На начало периода	На конец периода
А1	Наиболее ликвидные активы
А2	Быстро реализуемые активы
А3	Медленно реализуемые активы
А4	Трудно реализуемые активы