Процедура вилучення документів на підприємстві

 

Службові особи державної контрольно-ревізійної служби також мають право:

· одержувати від Національного банку України та його установ, комерційних банків та інших кредитних установ необхідні відомості, копії документів, довідки про банківські операції та залишки коштів на рахунках об'єктів, що ревізуються, а від інших підприємств і організацій, в тому числі недержавних форм власності - довідки і копії документів про операції та розрахунки з підприємствами, установами, організаціями, що ревізуються або перевіряються;

· при виявленні підробок, інших зловживань вилучати необхідні документи на строк до закінчення ревізії або перевірки, залишаючи у справах акт вилучення та копії або реєстри вилучених документів;

· при вилученні документів у зв'язку з їх підробкою або виявленими зловживаннями працівник державної контрольно-ревізійної служби зобов'язаний негайно повідомити про це правоохоронні органи. Вилучені документи зберігаються до закінчення ревізії або перевірки. Після цього вони повертаються відповідному підприємству, установі або організації, якщо правоохоронними органами не прийнято рішення про вилучення цих документів.

Вилучення документів здійснюється на підставі постанови (див. зразок) про їх вилучення, яка підписується керівником податкової служби. В ній дається перелік документів, що підлягають вилученню. Присутність посадових осіб (директора, головного бухгалтера) при вилученні документів є обов'язковою.

Зразок

ПОСТАНОВА

про проведення вилучення документів № __

від "__" ____________2000 р.

Як наслідок проведення огляду і перевірки документів у

__________________

(повна назва суб'єкта, який підлягає перевірці, його адреса)

На підставі того, що ________________________________________________________________

(причина, з якої здійснюється вилучення)

та керуючись статтею 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 5.02.1998 р., ПОСТАНОВЛЯЮ:

у зазначеного вище суб'єкта провести вилучення ________________________________________

(посада, прізвище, ім'я, по батькові особи,

___________________________________

якій доручається здійснити вилучення)

 

таких документів ___________________________________________________________________

(назви документів, з чим пов'язані або про що свідчать)

 

ВИЛУЧЕННЯ ЗАСВІДЧИЛИ:

________________________ ___________ _____________________

(керівник податкового органу, (підпис) (прізвище, ініціали)

який затверджує вилучення)

 

________________________ ___________ _____________________

(особа, яка здійснює вилучення) (підпис) (прізвище, ініціали)

 

З Постановою ознайомився:

________________________ ___________ _____________________

(керівник суб'єкта, у якого (підпис) (прізвище, ініціали)

здійснюється вилучення)

 

 

Оформлення вилучення документів. При вилученні документів складається протокол вилучення та опис оригіналів документів. При цьому посадові особи мають право зробити заяви з приводу дій посадових осіб органу державної податкової служби. Такі заяви підлягають занесенню до протоколу вилучення документів за встановленою формою (зразок).

Зразок

ПРОТОКОЛ

Вилучення документів № __

від "__" __________200 р.

На підставі постанови № __ від "__" _________200 р.,

Затвердженої ______

(назва державного податкового органу,

___________________________________

який затвердив постанову про вилучення та здійснює його)

в особі ____________

(прізвище, ім'я, по батькові особи, яка проводить вилучення)

За участю _________

(прізвище, ім'я, по батькові присутніх)

які працюють ______

(місце роботи)

проведено вилучення документів _____________________________________________________

(повна назва суб'єкта, його адреса, прізвище, ім'я та по батькові посадової особи,

___________________________________

у якої вилучено документи; додати перелік документів, які вилучаються, а у випадку складання спеціального опису

___________________________________

документів, які вилучаються - зробити про це запис)

 

Зазначеним вище особам роз'яснено їх право бути присутніми при всіх діях працівника державного податкового органу проведення вилучення, і робити заяву з приводу його дій, які викликають незгоду. Присутнім, крім того, роз'яснено, що на підставі ст. II Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 05.02.1998 р., вони мають право засвідчити факт змісту і наслідок вилучення у цьому обсязі та складі документів.

Перед початком вилучення працівником державного податкового органу була подана зазначена постанова про вилучення документів, після чого _______________________________

(прізвище, ім'я, по батькові особи,

___________________________________

у якої вилучають документи)

запропоновано видати: ______________________________________________________________

(перелік документів, які підтягають вилученню)

 

Сторінка 2

Заяви і зауваження, які зробили присутні (перед текстом зауважень вказати прізвище, ініціали та посаду особи, яка зауважує): _______________________________________________________

__________________

 

Протокол, посадовою особою державного податкового органу складено, правильно.

 

ПІДПИСИ:

Присутні

______________ _____________

(прізвище, ініціали) (підпис)

______________ _____________

(прізвище, ініціали) (підпис)

______________ _____________

(прізвище, ініціали) (підпис)

 

Посадова особа, яка проводила вилучення

_________________________________ _____________

(назва посади, назва державного податкового (підпис)

органу, прізвище, ініціали)

 

 

Одержав:

копію Протоколу "___" ______________ 200 р.;

копію Опису документів, які вилучені "___" ______________ 200 р.;

__________________________________________ _____________

(посада, прізвище та ініціали посадової особи, (підпис)

якій вручено копію Протоколу і копію Опису вилучення)

 

Процедуру вилучення документів оформлюють спеціальним актом, складеним ревізором за участю керівника і головного бухгалтера підприємства, а також свідків, що не мають відношення до контрольно-ревізійного процесу. Для того, щоб не завантажувати акт описовістю реквізитів документів, складають окремий реєстр вилучених оригіналів документів, який є додатком до акта.

Форму акту і реєстру вилучених документів подано нижче.

 

АКТ