Смотрите в Бераторе → Для кого еще установлен данный запрет

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2016 год составляет 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772).

Это значит, что:

· • право на применение УСН будет утрачено, если в 2016 году выручка налогоплательщика превысит 79,74 млн руб.;

· • для перехода на УСН с 2017 года выручка за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб.

С 1 января 2016 года региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом не только «доходы минус расходы», но и с объектом «доходы» в пределах от 1% до 6% – в зависимости от категорий налогоплательщиков (ст. 346.20 НК РФ в редакции Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ).

Плательщики единого налога при УСН суммы НДС, выделенные в выставленных ими счетах-фактурах, с 1 января 2016 года не будут учитывать ни в доходах, ни в расходах (п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст. 346.16 НК РФ в редакции Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ). Уплатить же НДС в бюджет в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога все равно придется.

Этот же Закон № 84-ФЗ отменил запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства (обособленные подразделения, представляющие интересы юрлица и их защиту). С 2016 года не смогут применять УСН только организации, имеющие филиалы (обособленные подразделения, осуществляющие все или часть функций юрлица, включая функции представительства) (ст. 346.12 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход

Изменения в ЕНВД

С 1 января 2016 года коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД сохранен на уровне 2015 года и составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 в редакции приказа Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 г. № 854)

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Тарифы и предельная база

Общие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды на 2016 год не изменились.

С 1 января 2016 года предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы в ФСС РФ, составляет:

· в ФСС РФ – 718 000 рублей;

· в ПФР – 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).

Новая отчетность в ПФР

Федеральным законом от 29 декабря 2015 года предусмотрен ряд изменений в пенсионное законодательство. В Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» введен пункт 2.2 статьи 11, согласно которому страхователь обязан представлять в ПФР о каждом работающем у него застрахованном лице упрощенный отчет. С 1 апреля 2016 года в ПФР нужно будет предоставлять следующие данные по каждому работнику:

· страховой номер индивидуального лицевого счета;

· фамилию, имя и отчество;

· ИНН.

Это требование распространено и на лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Отчитываться нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем, то есть ежемесячно. Для этого изменен абзац тринадцатый статьи 1 Закона № 27-ФЗ, куда месяц добавлен в качестве отчетного периода по обязательным пенсионным взносам.

Принятие поправок обусловлено установлением запрета на индексацию пенсий работающим пенсионерам.

За непредставление сведений в отношении каждого застрахованного лица установлена самостоятельная ответственность – 500 рублей. Взыскание производится органами ПФР в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24 июля 2009 года 212-ФЗ, для взыскания недоимок, пеней и штрафов по страховым пенсионным взносам. Взыскание может быть произведено по решению контролеров за счет средств страхователя, находящихся на его банковских счетах, или при их отсутствии за счет наличных средств или иного имущества через службу судебных приставов-исполнителей.

Детские пособия

3 февраля 2016 г. Минтруд РФ выпустил информацию, что с 1 февраля 2016 г. будут проиндексированы некоторые виды детских пособий семьям, имеющим детей.

Решение проиндексировать некоторые виды «детских» пособий принято во исполнение Постановления Правительства РФ от 28.01.2016 г. № 42.

Первая группа пособий с 1 февраля 2016 года проиндексирована на 7%, то есть коэффициент их индексации составил 1,07.

Приведены конкретные размеры пособий в сравнении по годам.

Виды пособий	Размер выплаты в 2016 году, рублей	Размер выплаты в 2015 году, рублей
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности	581,73	543,67
Единовременное пособие при рождении ребенка	15 512,65	14 497,80
Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью	15512,65	14 497,80
Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву	24 565,89	22 958,78
Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву	10 528,24	9 839,48
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет	2 908,62 (на первого ребенка) 5 817,24 (на второго и последующих детей)	2 718,34 (на первого ребенка) 5 436,67 (на второго и последующих детей)

Выплаты по несчастным случаям

А вот ежемесячная страховая выплата в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием будет проиндексирована на 6,4 процента (постановление Правительства РФ от 1 декабря 2015 г. № 1299). Индексации подлежит размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 февраля 2016 года.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет:

· в январе 2016 года – 84 964,2 руб.;

· в феврале – декабре 2016 года – 90 401,9 руб.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет:

· в январе 2016 года – 65 330,0 руб.;

· в феврале – декабре 2016 года – 69 510,0 руб. (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 363-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности в результате несчастного случая на производстве ограничено максимальным пределом. Оно не может быть больше четырех размеров ежемесячных страховых выплат (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Так как в 2015 году максимальный размер ежемесячной страховой выплаты составляет 65 330,0 руб. в месяц, то максимальный размер пособия в январе 2016 года составит 261 320 руб. в месяц (65 330,0 руб. × 4). В феврале – декабре 2016 года – 278 040 рублей (69 510,0 руб. × 4).

Особенности применения тарифа по страхованию от несчастных случаев

Федеральным законом от 5 мая 2014 года № 116-ФЗ установлены особенности применения тарифов на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в связи с введением на законодательном уровне услуги по временному предоставлению труда (персонала). В отношении предоставленного (переданного) по договору персонала тариф взносов на этот вид страхования применяется в размере тарифа с учетом надбавок, скидок, установленного у принимающей стороны. То есть при расчете суммы взносов страхователь (работодатель для переданного персонала – частное кадровое агентство) должен учитывать информацию принимающей стороны.

Новое в 2016 году

Смотрите в Бераторе → Как документально оформлять взаимоотношения исполнителя и заказчика по договору о предоставлении персонала, а также что писать в трудовом договоре с работником

Новый срок для уплаты страховых взносов на травматизм

Федеральный закон от 29 декабря 2015 года № 394-ФЗ установил единый срок для уплаты страховых взносов на травматизм.

До 1 января 2016 года взносы нужно было перечислять по срокам в зависимости от вида договора с застрахованным лицом: если договор трудовой – то в срок, установленный для получения (перечисления) средств на выплату зарплаты за истекший месяц, а если договор гражданско-правовой - в срок, установленный ФСС РФ. Теперь в статье 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ сказано, что взносы нужно платить ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются взносы. Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем для уплаты считается следующий за ним рабочий день.

Новое в 2016 году