Аналитический учет по счету 71

Задание 1

 

Исходя из данных Таблицы 2, группируем объекты бухгалтерского учета по составу и размещению и источникам образования – Таблицы 3 и 4

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл.2	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе
			Административное здание	6 620 000
			Здание и оборудование складов	2 439 000
			Здание цехов	1 650 500
			Производственное оборудование в цехах	2 010 000
			Нематериальные активы
			Патенты	1 375 000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке
			Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
			Оборудование к установке	740 000
			ИТОГО по группе 1.	16 484 500
	Оборотные активы		Запасы в том числе
			Готовая продукция на складе	1 291 730
			Незавершенное производство	25 100
			Основные материалы	1 800 500
			Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
			Прочие материалы	102 500
			Топливо	160 000
			Дебиторская задолженность в том числе
			Авансы у подотчетных лиц
			Задолженность персонала по прочим обязательствам	1 200
			Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
			НДС по приобретенным ценностям	153 305
			Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства в том числе
			Денежные средства в кассе	51 500
			Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
			Краткосрочные финансовые вложения
			Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
			ИТОГО по группе 2.	13 652 000
			ВСЕГО	30 136 500

 

Таблица 4

 

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

 

№ п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные вииды активов	Сумма, руб.
	Собственные		Капитал в том числе
			Добавочный капитал	500 000
			Нераспределенная прибыль	795 079
			Прибыль отчетного периода	2 498 421
			Уставный капитал	23 200 000
			ИТОГО по группе 1.	26 993 500
	Заемные		Долгосрочные в том числе
			Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе
			Задолженность бюджету по налогам	395 800
			Задолженность по оплате труда	306 100
			Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
			Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
			Краткосрочные кредиты банков	305 000
			Прочие кредиторы	3 800
			ИТОГО по группе 2.	3 143 000
			ВСЕГО	30 136 500

Задание 2

В Таблице 5 отражаем влияние различных хозяйственных операций на изменение валюты баланса ОАО по характеру типа изменений:

 

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменениия (+.-) в структуре актива
II	Изменениия (+.-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

Таблица 5

 

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

 

Содержание операции	Вариант	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изменений
	Актив баланса	Пассив баланса
Сумма, руб.	Код строки баланса	Изменение (+) или (-)	Код строки баланса	Изменение (+) или (-)
1.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС	554 600		+		+	III
2.Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	261 262	- +			I
3.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11 600	261 246	- +			I
4.Выплачены из кассы организации: а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные нужды ИТОГО	250 000   11 600   261 600		-   - +		-	IV     I
5.Депонирована невыданная заработная плата	56 100				+ -	II
6.Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35 400				- +	II
7.Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000		-		-	IV
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000		- +			I
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000   10 000 1 910 000		+ -   + -			I     I
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1 003 000		+ -			I
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140 000		-		-	IV
Общее изменение итога баланса			- 1 041 400		- 1 041 400

 

 

 

 

Задание 3

 

Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составив проводки по операциям Таблицы 7

При составлении проводок используем рабочий план счетов и учетную политику ОАО:

- учет материальных ценностей ведется по фактической стоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20,25 и 26;

- общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

 

 

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции	Дата операции	Содержание операции	Вариант 2	Корреспонденция счетов
Сумма, руб	Дебет	Кредит
	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	470 000 84 600 554 600
	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов			71-2
	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 00	08-1
	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08-1
	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 760 000     15 000	01-2	01-1 01-2
	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08-1
	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08-2
	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	850 000 153 000 1 003 000	01-1 01-1	08-1 08-1
	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	300 000   85 000   97 800 8 000 490 800
	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	194 000   160 000   37 000   5 500   71 370 467 870
	10.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000
	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани		08-2
	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банков ИТОГО	1 206 000 14 000     - 40 400   111 500 1 900 140 000 1 514 300	76-2
	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы	300 000
	12.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО	250 000     2 600 9 000 261 600	71-1 71-3
	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	56 100		76-2
	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400
	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000		76-1
	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100
	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	7 100   1 000		71-3   71-1
	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	1 900		71-3
	22.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140		08-2
	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	1 600		71-1
	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-
	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-
	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	215 000 70 000   45 000 17 00 3 000   10 000 360 000	08-2
	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО	35 400 2 900 2 300 41 200		76-2 71-1
	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	55 900 18 200   11 700 4 420 2 600 92 820	08-2
	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	1 428	08-2
	31.12	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	1 600
	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050
	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	230 00 37 000 267 000
	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	27 000
	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	590 480
	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)	1 095 140
	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	423 680
	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 348 200   1 548 832
	31.12	Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%	358 200
	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	42 088
	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	24 600
	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам	4 600
	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20%	-
	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 478 421

Задание 4

Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.

Приложение 1

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	24 950 000
	850 000	5а	760 000
	153 000
Оборот	1 003 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ	25 193 000

 

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5а	760 000	5б	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			12 230 500
5б	760 000	32а	230 000
		32б	37 000
Оборот	760 000	Оборот	267 000
Сальдо на 31.12.ХХ			11 737 500

 

Счет 04 «Нематериальные активы»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 670 000
	98 140
Оборот	98 140	Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	1 768 140

 

 

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			295 000
			27 000
Оборот		Оборот	27 000
Сальдо на 31.12.ХХ			322 000

 

Счет 07 «Оборудование к установке»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	740 000
			740 000
Оборот		Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 650 000
	740 000		850 000
	190 000		153 000
	66 000
Оборот	996 000	Оборот	1 003 000
Сальдо на 31.12.ХХ	1 643 000

 

 

Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
	85 000		98 140
29д
26е	10 000
	2 600
Оборот	98 140	Оборот	98 140
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2 263 000
1а	470 000		85 000
		9а	300 000
5г	15 000	9б	85 000
19а	3 600	9в	97 800
		9г	8 000
Оборот	489 520	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.ХХ	2 176 720

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	153 305
1б	84 600		202 050
4б	34 200
6б	11 880
10д	71 370
Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.ХХ	153 305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	25 100
9а	300 000		1 095 140
26а	215 000
28а	55 900
29а
	590 480
Оборот	1 162 240	Оборот	1 095 140
Сальдо на 31.12.ХХ	92 200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9б	85 000		590 480
10б	160 000
26б	70 000
28б	18 200
29б
	27 000
32а	230 000
Оборот	590 480	Оборот	590 480
Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9в	97 800		423 680
10в	37 000
20б	1 000
26в	45 000
28в	11 700
29в
32б	37 000
10а	194 000
Оборот	423 680	Оборот	423 680
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 291 730
		19б	1 100
	1 095 140		1 548 832
Оборот	1 095 140	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.ХХ	836 938

 

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9г	8 000		42 088
10г	5 500
20а	7 100
26г	17 000
28г	4 420
29г
Оборот	42 088	Оборот	42 088
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	51 500
		15а	250 000
	300 000	15б	11 600
	1 900		38 400
Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.ХХ	53 400

Счет 51 «Расчетные счета»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	6 599 000
		13а	1 206 000
		13б	14 000
	38 400	13в
18а	1 900 000	13д	40 400
18б	10 000	13е	111 500
		13з	1 900
		13и	140 000
			300 000
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.ХХ	6 733 100

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 080 500
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	1 080 500

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			1 005 000
		1а	470 000
13а	1 206 000	1б	84 600
		4а	190 000
		4б	34 200
		6а	66 000
		6б	11 880
		10а,б.в	467 870
Оборот	1 206 000	Оборот	1 324 550
Сальдо на 31.12.ХХ			1 123 550

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2 170 745
37а	2 348 200	18а	1 900 000
Оборот	2 348 200	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.ХХ	2 618 945

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			305 000
13и	140 000		14 000
13б	14 000
Оборот	154 000	Оборот	14 000
Сальдо на 31.12.ХХ			165 000

 

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			1 000 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			1 000 000

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			395 800
13в
13д		27а	35 400
	202 050		358 200
Оборот	242 950	Оборот	394 100
Сальдо на 31.12.ХХ			546 950

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			127 300
13е	111 500		92 820
26д	3 000		1 428
Оборот	114 500	Оборот	94 248
Сальдо на 31.12.ХХ			107 048

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			306 100
15а	250 000		360 000
	56 100
	41 200
	1 600
Оборот	348 900	Оборот	360 000
Сальдо на 31.12.ХХ			317 200

 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
15б	11 600		8 100
			1 900
			1 600
		27г
Оборот	11 600	Оборот	13 120
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 200
19в	1 100	27в	2 300
Оборот	1 100	Оборот	2 300
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	15 000
		18б	10 000
Оборот		Оборот	10 000
Сальдо на 31.12.ХХ	5 000

 

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			3 800
13з	1 900	27б	2 900
			56 100
Оборот	1 900	Оборот	59 000
Сальдо на 31.12.ХХ			60 900

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			23 200 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			23 200 000

 

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			500 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			500 000

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			795 079
			2 478 421
Оборот		Оборот	2 478 421
Сальдо на 31.12.ХХ			3 273 500

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
	423 680	37а	2 348 200
	358 200		24 600
	42 088
	1 548 832
Оборот	2 372 800	Оборот	2 372 800
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
	14 000	19а	3 600
	4 600	5г	15 000
Оборот	18 600	Оборот	18 600
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
	1 600	19в	1 100
19б	1 100		1 600
Оборот	2 700	Оборот	2 700
Сальдо на 31.12.ХХ

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			2 498 421
	2 478 421		4 600
	24 600
Оборот	2 503 021	Оборот	4 600
Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

Задание 5

 

Аналитический учет по счету 71

Приложение 3

 

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01.12.20ХХг

 

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.
Технолог Ахатова А.Р.	-

 

Счет 71-1 Федченко А.С.

 

Дебет	Кредит
Месяц	№ оп	Содержание	Сумма	Месяц	№оп	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
12 Декабря	15 б	Выплачено из кассы под отчет	2 600	25 декабря		Отражены как недостачи суммы, не возвращенные в срок	1 600
			21 дек	20 б	Расходы по авансовому отчету	1 000
			31 дек	27г	Удержаны из зарплаты неизрасходованные подотчетные суммы
Оборот		2 600	Оборот		3 200
Сальдо на 31.12.ХХ

 

 

Счет 71-2 Резцова Е.А.

 

Дебет	Кредит
Номер операции	Содержание	Сумма	месяц	№оп	Содержание	Сумма

---

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==> Задания для контрольной работы | Якісні критерії оцінювання

Поделиться с друзьями:

---

Дата добавления: 2017-01-28; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 464 | Нарушение авторских прав

---

Лучшие изречения:

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление