Остаток задолженности бюджета, р.

- по налогу на прибыль 4 043 300

Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, р.:

- фонду социального страхования 22 400

- пенсионному фонду 252 800

- фонду обязательного медицинского страхования 28 800

Итого 304 000

 

Задолженность поставщикам, р.:

- ООО «Нева» за материалы по счету-фактуре № 78

от 15.11.11г. 1 200 000

- деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)

за материалы по счету-фактуре № 344 от 20.10.11г. 720 000

Итого 1 920 000

 

Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – 10 000 р.;

 

Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» – 600 000 р.;

Задолженность прочим кредиторам, р.:

- узел связи (МТС): за междугор. переговоры

за ноябрь по счету-фактуре № 11 от 30.11.11г. 5 000

- профком по взносам за ноябрь 10 000

- ООО «Вояж» 500

- прочие 158 232 500

Итого 158 248 000

 

3. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 31 декабря 2010 года:

Наименование счета	Сумма, р.
Основные средства	291 000 000
Амортизации основных средств	44 000 000
Материалы	983 400
Отклонения в стоимости материалов	81 600
НДС по приобретенным материалам	305 000
Основное производство	185 000
Готовая продукция	985 000
Касса	4 000
Расчетные счета	2 005 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 905 000
Расчеты с покупателями и заказчиками)	585 000
Расчеты по налогам и сборам (К68)	171 000
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	289 000
Расчеты с работниками по оплате труда	785 000
Расчеты с подотчетными лицами	10 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К76)	146 018 000
Прибыли и убытки
Уставный капитал	158 010 000
Нераспределенная прибыль	100 891 000
Краткосрочные кредиты банков

 

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 года:

 

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Примечание
		Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами (приложение № 3)
	01.12	Получено в кассу на командировочные расходы	12000-00	Выписка с расчетного счета
	01.12	Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.	12000-00	Приказ о направлении в командировку сроком на 10 дней по производственной необходимости
	13.12	Отчет Соколова А.П. (№ 111) по командировке: счет-фактура гостиницы, чек ККТ на 9984 р., в т.ч. НДС за 8 суток, бронирование – 62-40р., в т.ч. НДС; ж.д. билеты: Новосибирск-Омск – 1860 р. (отправление 02.12.10г. в 19-00), Омск-Новосибирск – 1825 р. (отправление 11.12.11 в 19-00, прибытие – 12.12.11 в 4-35); квитанции за пользование постелью 2х60 р.; полис добровольного страхования – 50р.; чек ККМ, счет гостиницы за переговоры – 136р., в т.ч. НДС	?	Приказ руководителя о возмещении суточных: 800 р. в день.     Отчет по командировке утвержден руководителем 13.12.10 в полной сумме расходов.
	15.12	Остаток (перерасход) внесен в кассу (выдан из кассы)	?
	15.12	Отчет экспедитора Семенова Т.В.: Товарный чек, чек ККТ на канцтовары 150 шт. ручек по 50 р. за единицу, 2 стола для офиса по 1170 р.	9840-00	Отчет утвержден руководителем
	15.12	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	800000-00	Выписка банка
	15.12	Выдана заработная плата за ноябрь 2011 г.	780000-00	Платежные ведомости №№ 10-13.
	16.12	Депонирована заработная плата	?	Платежная ведомость № 10
	16.12	Списано ошибочно банком	1500-00	Выписка с расчетного счета, мемориальный ордер
	18.12	Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы	?	Выписка банка
	18.12	Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.	?
	15.12	Реестр платежных поручений №№ 451-459 Перечислено с расчетного счета: - в Фонд социального страхования за ноябрь - профкому фабрики - в Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь - в пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц за ноябрь - НДС за ноябрь	22400-00 8000-00   28800-00 252800-00 96000-00 90000-00	Выписка с расчетного счета
	16.12	Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в счет поставки продукции	192000-00	Выписка банка, ПП № 58
	18.12	Поступила оплата от мебельного магазина «Рондо» за продукцию	600000-00	Выписка банка, ПП № 18
	19.12	Реестр платежных поручений №№ 460-462 Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю ООО «Вояж» (начислен ранее) - организации связи (МТС) - деревообрабатывающему комбинату № 1	500-00 5000-00 120000-00	Выписка банка     Договор поставки № 10 от 05.01.10
	20.12	Получен штраф за нарушение условий перевозки от ООО «Экспресс» (начислить в декабре)	1200-00	Выписка банка Договор поставки, признание дебитора
	22.12	Оплачено Ивановскому комбинату за материалы по счету-фактуре № 12 от 05.12.11г.	По факту	Выписка банка, платежное поручение № 463
	24.12	Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма	1500-00	Выписка банка, мемориальный ордер
	25.12	Перечислено СМУ-20 за работы по капитальному ремонту здания по счету-фактуре № 15 от 15.12.11 (оп.31) (ПП № 464)	По факту	Выписка банка
	30.12	Перечислено: -ООО «Нева» (ПП № 465) -Деревообрабатывающему комбинату (остаток задолженности(ПП № 466)	1200000-00   ?	Выписка банка
	30.12	Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» за продукцию	800000-00	Выписка банка, ПП № 46
		Учет материалов
	?	Накладная № 12 от 01.12.11, счет-фактура № 12 от 05.12.11 Ивановского комбината на бязь: стоимость 4000 м по 4-50 р. транспортный тариф Итого НДС 18% Всего	18000-00 2000-00 20000-00	Договор поставки: момент перехода права собственности – по отгрузке, доставка (транспортные расходы) – поставщика за счет покупателя.
	?	Накладная № 100 от 07.12.11, счет-фактура №100 от 07.12.11 Минского комбината за обивочную ткань: Стоимость 6000 м по 32-00 р. Транспортный тариф Итого НДС 18% Всего	192000-00 24000-00 216000-00	Договор поставки: момент перехода права собственности – на складе покупателя, транспортные расходы поставщика
	05.12	Накладная на отпуск материалов на сторону № 50 от 05.12.11, счет-фактура № 50 от 05.12.11 ОАО «Металлоизделия» на металлоизделия: Стоимость 3000 шт. по 2-00 р. НДС 18% Всего	6000-00	Договор поставки: момент перехода права собственности – по отгрузке, доставка (транспортные расходы) - поставщика.
	06.12	Отпущено со склада швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт.)	?
	05.12	Отпущены швейному участку материалы: Обивоч.ткань Бязь Диван-кровать 3500 м 2000 м Кресло 4500 м 3000 м Итого 8000 м 5000 м	? ? ?
	09.12	Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов – 500 шт. Кресел – 1500 шт.	? ?
	10.12	Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)	?
	30.12	Продан ООО «Круг» металлолом, оприходованный от разборки основного средства (см. оп. 15.12)		Договорная стоимость без учета НДС 210 р.
		Учет основных средств
	15.12	КС-2 «Акт приемки выполненных работ», КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ», счет-фактура № 15 СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС	20000-00	Договор № 12 от 01.11.10
	08.12	Накладная № 8, счет-фактура № 8 ООО «Контакт» за компьютеры, акт выполненных работ по установке: Стоимость 5 шт. по 30000 р. установка	150000-00 5000-00	Введены в эксплуатацию по мере установки
	15.12	Акт приемки-передачи помещения в аренду, принят в аренду склад от ООО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) стоимостью 1 500 000 р.		Договор аренды на 1 год, ежемесячная арендная плата 12000 р., НДС 18%.
	15.12	Демонтирована швейная машина универсальная старого образца, первоначальная стоимость 15000р.
	15.12	Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины	200-00
		Учет затрат на производство
		Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей 3000 кресел Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: Диван Кресло	? ?     105000-00 35000-00
		Учет отгрузки и продаж продукции
	18.12 28.12	Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию: Покупатели Диваны Кресла ЗАО «Прогресс» 50 100 Магазин «Рондо» 1150 2900 Итого 1200 3000		Договоры поставки: цена продажи дивана-кровати 2400-00 р., кресла 400 р. без учета НДС. Транспортные расходы от склада фабрики до станции отправления – поставщика.
	20.12	Счет-фактура № 8 от 20.12.11, акт оказанных услуг ООО «Реклама» на услуги по размещению рекламы мебели (диванов, кроватей) по телевидению: Стоимость услуг НДС	25000-00
		Учет финансовых результатов
		Определить и списать финансовый результат от продажи продукции.

 

Список литературы:

 

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.03.2002).
2. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

3. ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 1/2008)»

4.Приказ Минфина России от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.

5.Приказ Минфина России от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01.

6.Приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов».

7.Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

8.Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

9.Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н)«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.

10.Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99.

11.ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ" (ПБУ 15/2008)"

12.Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

13.Положение Центробанка РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ».

14.Указания ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-п «Положение о безналичных расчетах в РФ».

15.Налоговый Кодекс РФ.

 

Приложение № 1

Перечень нормативных документов, утверждающих унифицированные формы первичной учетной документации:

 

1. Постановление Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а (ред. От 21.01.2003) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП, работ в капитальном строительстве».
2. Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»
3. Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет».
4. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 № 26 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
5. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
6. Постановление Росстата от 09.08.1999 № 66 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения»

 

Приложение № 3

Учет денежных средств

 

Лимит остатка наличных денег в кассе фабрики – 15 000 руб.

 

Реквизиты организаций:

ООО «Модерн» ИНН 5402110589 КПП 540201001

ОАО «Сибакадембанк» г. Новосибирск БИК 045004821

Р/счет 40702810809120001284

Кор/счет 30101810100000000821

6300132, г. Новосибирск, Красный проспект, 157/1, оф.11

 

Профком ООО «Модерн» ИНН 5402110560 КПП 540201001