Тема 3.Учет финансовых активов

 

Денежные документы должны храниться:

@- в кассе

- у главного бухгалтера

- у руководителя

 

Максимальный размер суточных, принимаемых к учету в бюджетных учреждениях, составляет:

@- 100 рублей

- 300 рублей

- 500 рублей

 

Счета учета расчетов по выданным авансам отражаются в разделе Плана счетов:

@- Финансовые активы

- Обязательства

- Нефинансовые активы

 

Расходный кассовый ордер на выдачу денег из кассы подписывает:

- руководитель

- главный бухгалтер

@- руководитель и главный бухгалтер

 

Депонированные суммы должны быть сданы на счет в кредитную организацию:

@- на следующий день после срока выдачи заработной платы

- в течение недели после срока выдачи заработной платы

- в течение трех дней после срока выдачи заработной платы

 

Поступление средств на счет бюджетного учреждения в банке в погашение дебиторской задолженности по социальному страхованию:

@- Д 0 201 21 510 – К 0 303 02 730

- Д 0 303 02 830 – К0 201 02 610

- Д 0 304 05 211 – К0 303 02 730

 

Внесен в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы:

@- Д 0 201 34 510 -К 0 208 00 660

- Д 0 304 02 830 – К 0 208 00 660

- Д 0 208 00 560 – К 0 201 34 610

 

Сданы наличные деньги на банковский счет учреждения:

@- Д 0 201 21 510 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 34 510 – К 0 201 21 610

- Д 0 304 05 000 – К 0 201 21 610

 

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения устанавливается:

@- Центральным банком РФ

- Министерством финансов РФ

- Управлением федерального казначейства

 

Поступление денег в кассу и выдача денег из кассы документально оформляются:

@- приходными и расходными кассовыми ордерами

- чеком и платежными поручениями на получение наличных

- ведомостью прихода и расхода денежных средств.

 

Учет кассовых операций ведется в:

@- кассовой книге

- ведомости учета кассовых операций

- журнале учета банковских операций

 

Поступление денежных средств в кассу от подотчетного лица отражается в:

@- приходном кассовом ордере

- квитанции

- чеке

 

Неиспользованный остаток аванса должен быть возвращен подотчетным лицом не позднее:

- 1 рабочего дня

@- 3 рабочих дней

- 1 недели

 

Списание средств с банковского счета на получение средств в кассу:

@- Д 0 201 34 510 – К 0 201 21 610

- Д 0 201 21 510 – К 0 304 05 000

- Д 0 201 21 510 – К 0 201 34 610

 

Вложения средств бюджета в акции принимаются к учету:

@- по первоначальной стоимости

- по рыночной стоимости

- по оценочной стоимости

 

Получена наличная валюта в кассу с банковского счета:

@- Д 0 201 34 510 – К 0 201 27 610

- Д 0 201 21 510 – К 0 201 27 610

- Д 0 201 27 510 – К 0 201 34 610

 

Счета учета денежных средств являются:

@- активными

- пассивным

- активно-пассивными

 

Учет операций по движению денежных средств на счете 0 201 03 000 “Денежные средства учреждения в пути” ведется:

@- в Журнале операций по банковскому счету

- в Журнале по прочим операциям

- в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам

 

Перечисление средств учреждения на конвертацию отражается проводкой:

@- Д 0 201 23 510 – К 0 201 27 610

- Д 0 201 21 510 – Д 0 201 27 610

- Д 0 201 27 510 – К 0 201 21 610

 

Учет операций по движению денежных средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, ведется:

@- на многографной карточке

- в Карточке учета средств и расчетов

- в Журнале операций по банковскому счету

 

Счет «Расчеты по недостачам» относится к разделу Плана счетов бюджетного учета:

@- финансовые активы

- обязательства

- санкционирование расходов бюджета

 

Списаны с баланса суммы недостачи в связи с неустановлением виновных лиц:

- Д 0 401 40 000 – К 0 208 00 000

- Д 0 209 00 000 – К 0 401 40 000

@- Д 0 401 10 172 – К 0 209 00 000

 

Авансы под отчет выдаются:

@- по распоряжению руководителя учреждения на основании письменного заявления получателя

- по распоряжению главного бухгалтера на основании письменного заявления получателя

- по распоряжению органа, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета

 

Допускаются ли исправления в приходном и расходном кассовом ордерах?

@- нет, ни при каких условиях

- да, с разрешения руководителя

- да, с указанием на ордере «Исправленному с … на …. верить» и подписью главного бухгалтера

 

Внесение сумм из кассы на банковский счет по предпринимательской деятельности:

@- Д 0 201 21 510 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 34 510 – К 0 201 21 610

- Д 0 304 05 000 – К 0 201 34 610

 

С раздатчиками заработной платы в подразделениях бюджетных учреждений договор о полной материальной ответственности:

@- заключается

- не заключается

- оформляются приказом руководителя органа, организующего кассовое обслуживание исполнения бюджета

 

Авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, составляет:

- кассир

@- подотчетное лицо

- главный бухгалтер

 

Путевки, полученные бюджетным учреждением безвозмездно от профсоюзной организации должны учитываться по:

@- на забалансовом счете

- на счете денежные документы

- на счете расчетов по субсидиям негосударственным организациям

 

На счете 0 204 00 000 «Финансовые вложения» не учитываются:

- депозиты

- облигации

@- марки государственной пошлины

 

Сданы наличные деньги на банковский счет учреждения:

@- Д 0 201 21 510 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 34 510 – К 0 201 21 610

- Д 0 304 05 000 – К 0 201 34 610

 

Учет операций с денежными документами ведется:

@- в Журнале по прочим операциям

- в Журнале операций по счету «Денежные документы»

- в Журнале операций по банковскому счету

 

Переоценка по валютному счету суммы отрицательной курсовой разницы:

- Д 0 201 27 510 – К 0 401 20 171

- Д 0 201 34 510 – К 0 201 27 610

@- Д 0 401 10 171 – К 0 201 27 610

 

Выданы из кассы денежные документы:

@- Д 0 208 00 000 – К 0 201 35 610

- Д 0 208 00 000 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 35 510 – К 0 208 00 000

 

На счете 0 201 35 000 «Денежные документы» не учитываются:

- оплаченные путевки

@- путевки, полученные безвозмездно от общественных организаций

- почтовые марки

 

Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются:

- квитанциями

@- расходными и приходными кассовыми ордерами

- заявлениями с соответствующей пометкой «получено», «выдано»

 

Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в иностранной валюте в кассе бюджетного учреждения устанавливается:

@- Центральным банком РФ

- Министерством финансов РФ

- Управлением федерального казначейства

 

Поступление денег в кассу и выдача денег из кассы документально оформляются:

@- приходными и расходными кассовыми ордерами

- чеком и платежными поручениями на получение наличных

- ведомостью прихода и расхода денежных средств

 

Расчеты по недостачам относятся в раздел Плана счетов:

@- финансовые активы

- обязательства

- забалансовых счетов

 

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливает:

@- орган федерального казначейства

- вышестоящая организация

- банк, в котором обслуживается учреждение

 

Счета учета денежных средств являются:

@- активными

- пассивным

- активно-пассивными

 

Кредитовое сальдо по субсчету 0 302 01 730 отражает:

@- суммы начисленной, но не выплаченной заработной платы

- суммы выплаченных авансов по заработной плате

- суммы депонированной заработной платы

 

Уполномоченные лица по приему наличных денежных средств в кассу денежные средства сдают:

@- ежедневно

- в сроки установленные руководителем

- в сроки установленные органом, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета

 

Выдача из кассы сумм депонированной заработной платы оформляется:

@- Д 0 304 02 830 – К 0 201 34 610

- Д 0 302 11 830 – К 0 304 02 730

- Д 0 201 34 510 – К 0 304 02 730

 

 

При наличии задолженности по предыдущим авансам выдача суммы в подотчет:

@- не производится

- производится при приобретении материалов на неотложные нужды учреждения

- производится с разрешения руководителя

 

Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм:

@- Д 0 201 34 510 – К 0 208 00 660

- Д 0 208 00 560 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 21 510 – К 0 208 00 660

 

Внесение денежных средств из кассы учреждения на счет бюджета:

- Д 0 201 21 510 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 34 510 – К 0 304 05 000

@- Д 0 304 05 000 – К 0 201 34 610

 

Произведены перечисления удержанного налога на доходы физических лиц с основной заработной платы штатного персонала со счета бюджета:

- Д 0 303 01 830 – К 0 304 05 213

@- Д 0 303 01 830 – К 0 304 05 211

- Д 0 303 01 830 – К 0 304 05 290

 

!!!!!!Внесение денежных средств из кассы учреждения, полученных во временное распоряжение на счет в банке: (ответ не правильнй)

@- Д 0 201 02 510 – К 0 201 34 610

- Д 0 201 34 510 – К 0 304 05 000

- Д 0 304 05 000 – К 0 201 34 610

 

Тема 4.Учет обязательств

 

Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам не ведется:

@- Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам

- Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками

- Карточке учета средств и расчетов

 

Начисление сумм оплаты лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера:

@- Д 0 401 20 226 – К 0 302 26 730

- Д 0 302 26 830 – К 0 201 04 610

- Д 0 302 26 830 – К 0 401 20 226

 

Депонированные суммы должны быть сданы на счет в кредитную организацию:

@- на следующий день после срока выдачи заработной платы

- в течение недели после срока выдачи заработной платы в

- течение трех дней после срока выдачи заработной платы

 

Суммы, предусмотренные в сметах на оплату труда -это:

@- плановый фонд заработной платы

- фактический фонд заработной платы

- начисленный фонд заработной платы

 

Начисление сумм стипендий:

- Д 0 302 26 830 – К 0 201 04 610

@- Д 0 401 20 290 – К 0 302 26 730

- Д 0 401 20 290 – К 0 302 26 830

 

Списание средств со счета бюджета по перечислениям заработной платы работников на выплату с использованием пластиковых карт банка:

- Д 0 304 03 830 – К 0 304 05 213

@- Д 0 304 03 830 – К 0 304 05 211

- Д 0 304 03 830 – К 0 304 05 310

 

Аналитический учет расходов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат не ведется:

@- в Журнале операций расчетов по зарплате, денежному довольствию и стипендиям

- в Карточке учета средств и расчетов

- в Журнале по прочим операциям

 

Перечислены со счета бюджета средства по исполнительным листам:

@- Д 0 304 03 830 – К 0 304 05 000

- Д 0 304 03 830 – К 0 201 01 610

- Д 0 304 03 830 – К 0 201 04 610

 

Удержание из заработной платы работников сумм для перечисления на счета по вкладам отражается проводкой:

@- Д 0 302 11 830 – К 0 304 03 730

- Д 0 302 11 830 – К 0 201 04 610

- Д 0 304 03 830 – К 0 201 04 610

 

Внесение сумм из кассы на счет на восстановление кассовых расходов бюджетного учреждения текущего бюджетного года:

- Д 0 202 01 510 – К 0 201 04 610

- Д 0 201 04 510 – К 0 201 01 610

@- Д 0 304 05 000 – К 0 201 04 610

 

Суммы, поступившие в кассу бюджетного учреждения в возмещение причиненного ущерба, записываются:

@- Д 0 201 04 510 – К 0 209 00 660

- Д 0 209 00 560 – К 0 201 04 610

- Д 0 201 01 510 – К 0 209 00 660

 

Удержание алиментов не производится с сумм:

- заработной платы

- премии по итогам работы за год

@- выплат за счет фонда социального страхования

 

Перечисление сумм поставщикам со счета бюджета, согласно предъявленным счетам за материальные ценности отражается проводкой:

@- Д 0 302 00 830 – К 0 304 05 340

- Д 0 304 05 000 – К 0 206 00 660

- Д 0 302 00 830 – К 0 304 05 320

 

Начисление пособий работникам за счет средств Фонда социального страхования отражаются записью:

@- Д 0 303 02 830 – К 0 302 13 730

- Д 0 401 20 212 – К 0 302 63 730

- Д 0 302 13 830 – К 0 201 04 610

 

Списание средств со счета бюджета в оплату услуг связи:

@- Д 0 302 21 000 – К 0 304 05 221

- Д 0 302 21 000 – К 0 304 05 211

- Д 0 302 21 000 – К 0 304 05 223

 

Списание средств с банковских счетов на основании оправдательных документов в оплату счетов поставщиков отражается проводкой:

@- Д 0 302 008 30 – К 0 201 01 610

- Д 0 302 00 830 – К 0 304 05 000

- Д 0 401 20 000 – К 0 201 01 610

 

Кредитовое сальдо по субсчету 0 302 11 730 отражает:

@- суммы начисленной, но не выплаченной заработной платы

- суммы выплаченных авансов по заработной плате

- суммы депонированной заработной платы

 

К удержаниям из заработной платы не относятся:

- сумма налога на доходы физических лиц

- суммы по исполнительным листам

@- сумма единого социального налога

 

Списание кредиторской задолженности по которой истек срок исковой давности:

- Д 0 301 00 000 – К 0 201 01 610

- Д 0 401 10 173 – К 0 301 00 000

@- Д 0 301 00 000 – К 0 401 10 173

 

По истечении установленных сроков на выплату заработанной плат и в случае невыдачи ее некоторым работникам, кассир должен:

- самостоятельно расписаться за сотрудников и оставить деньги в кассе

- оставить расчетно-платежную ведомость в кассе до полной выдачи денег

@- напротив фамилий сотрудников, которым не выдана заработная плата, поставить штамп «депонировано»

 

Разрешение на выплату заработной платы учреждения подписывается:

@- руководителем и главным бухгалтером

- органом, осуществляющим кассовое обслуживание бюджетов

- главным бухгалтером и кассиром

 

Cуммы заработной платы не полученные в установленный срок учитываются:

- учитываются на забалансовом счете «заработная плата не полученная в установленные сроки»

- зачисляются в начале следующего месяца в доход бюджета

@- на счете расчетов с депонентами

 

Выдана из кассы депонированная заработная плата:

- Д 0 201 04 610 – К 0 304 02 830

@- Д 0 304 02 830 – К 0 201 04 610

- Д 0 302 01 830 – К 0 304 02 730

 

Перечисление сумм поставщикам со счета бюджета, согласно предъявленным счетам за материальные ценности, услуги отражается проводкой:

@- Д 0 302 00 830 – К 0 304 05 000

- Д 0 304 05 000 – К 0 206 00 660

- Д 0 302 00 830 – К 0 203 01 610

 

Списание средств со счета бюджета в оплату услуг связи:

@- Д 0 302 21 000 – К 0 304 05 000

- Д 0 302 21 000 – К 0 203 01 610

- Д 0 302 21 000 – К 0 201 04 610

 

Списание средств с банковских счетов на основании оправдательных документов в оплату счетов поставщиков отражается проводкой:

@- Д 0 302 00 830 – К 0 201 0 1610

- Д 0 302 00 830 – К 0 304 05 000

- Д 0 206 00 560 – К 0 201 01 610

 

Начисление и выплата заработной платы за месяц производится в:

@- расчетно-платежной ведомости

- личной карточке работника

- табеле учета рабочего времени и расчета заработной платы

 

Заработную плату выдают из кассы в течение:

- недели

@- 3 рабочих дней

- 5 рабочих дней

 

Начислена заработная плата штатным работникам:

@- Д 0 401 20 212 – К 0 302 11 730

- Д 0 401 20 280 – К 0 302 11 730

- Д 0 302 11 830 – К 0 201 04 610

 

Депонирована не полученная в срок заработная плата:

@- Д 0 302 11 830 – К 0 304 02 730

- Д 0 302 11 830 – К 0 201 04 610

- Д 0 304 02 830 – К 0 201 04 610

 

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников:

- Д 0 303 01 830 – К 0 302 11 730

@- Д 0 302 11 830 – К 0 303 01 730

- Д 0 201 04 510 – К 0 302 11 730

 

К удержаниям из заработной платы не относятся:

- суммы по уплате членских профсоюзных взносов

- суммы по исполнительным листам

@- сумма расчетов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

 

Начисление и выплата стипендий производится в:

- карточке лицевого счета стипендиата

@- расчетно-платежной ведомости

- сводной расчетно-платежной ведомости по заработной плате и стипендиям

 

Произведены перечисления удержанного налога на доходы физических лиц со счета бюджета:

- Д 0 303 01 830 – К 0 201 01 610

@- Д 0 303 01 830 – К 0 304 05 210

- Д 0 303 01 830 – К 0 201 04 610

 

Суммы, предусмотренные в сметах на оплату труда -это:

@- плановый фонд заработной платы

- фактический фонд заработной платы

- начисленный фонд заработной платы

 

Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы составляется:

@- ежемесячно

- ежедневно

- еженедельно

 

Физическое лицо (не индивидуальный предприниматель) оказало услуги по ремонту компьютера бюджетному учреждению на основании договора гражданско-правового характера.

- Данная выплата является объектом налогооблажения по ЕСН

- Данная выплата не является объектом налогооблажения по ЕСН

@- Данная выплата является объектом налогооблажения по ЕСН без взносов в Фонд социального страхования

 

Зачет предварительной оплаты на расчеты с поставщиком при принятии к учету материальных ценностей:

@- Д 0 302 34 830 - К 0 206 34 660

- Д 0 206 34 560 - К 0 302 34 730

- Д 0 302 34 730 - К 0 206 34 560

 

С целью обеспечения хранения информации в условиях комплексной автоматизации бюджетного учета необходимо обеспечить формирование на бумажных носителях регистра бюджетного учета «Реестр депонированных сумм» со следующей периодичностью:

- ежегодно

- ежедневно

@- ежемесячно