Обязательства – то, что вы должны кредиторам.

ФИНАНСЫ

ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

1. Валовый доход (ВД) – совокупная выручка от реализации товаров и услуг, без вычета расходов.

2. Валовая прибыль (ВП) – ВД – себестоимость реализованной продукции.

3. Операционная прибыль (ОП) = ВП – (ОР + АР)

· Операционные (коммерческие, общие, административные) расходы (ОР) – расходы связанные с осуществлением деятельности (оплата труда, аренда, коммунальные платежи, реклама, канцтовары и т.п.).

· Амортизационные расходы (АР) – сумма удешевления стоимости основных средств (техники, оборудования, машин, агрегатов и т.п.).

4. Прибыль до уплаты налогов (ПУН) = ОП + % доходы - % расходы

5. Чистая прибыль (ЧП) = ПУН – налоги

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА:
	Год	Год
Доходы от ______________ Доходы от ______________ Другие доходы ______________ Валовой доход	+ + + =	+ + + =
Себестоимость реализованной продукции Другие прямые затраты ____________ Валовая прибыль	– – =	– – =
Коммерческие, общие и административные расходы Амортизационные расходы Другие расходы _____________ Операционная прибыль	– – – =	– – – =
Дивидендный и процентный доход Расходы на выплату процентов Другое ______________________ Прибыль до уплаты налогов	+ – =	+ – =
Налоги Чистая прибыль	– =	– =

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Собственный капитал = активы – пассивы (предпринимательский баланс).

Активы = собственный капитал + пассивы (бухгалтерский баланс).

Активы – всё, что имеет денежную стоимость и является вашей собственностью.

1. Текущие активы (ТА) – активы с высокй ликвидностью (могут быть обращены в денежные средства в течение года).

· Наличность – денежные средства, в том числе на банковских счетах.

· Ценные бумаги – векселя, акции, облигации, сертификаты и т.п.

· Дебиторская задолженность – задолженность клиентов за полученные товары и услуги.

· Товарно-материальные запасы – денежный эквивалент стоимости имеющихся на момент составления баланса товаров, расходных материалов, запасных частей и т.п.

· Будущие расходы – товары и услуги оплаченные, но не полученные.

2. Основные активы (ОА) – активы с низкой ликвидностью (могут быть обращены в денежные средства в срок более года).

· Земля.

· Здания и помещения.

· Оборудование.

· Накопленная амортизация – общая сумма накопленных амортизационных отчислений.

3. Нематериальные активы (НА) – стоимость активов не являющихся материальными предметами (патенты, репутация, авторские права, лицензии, франшизы, эксклюзивные договоры и т.п.).

4. Суммарные активы (СА) = ТА + ОА + НА

Обязательства – то, что вы должны кредиторам.

5. Текущие обязательства (ТО) – обязательства со сроком погашения менее года.

· Кредиторская задолженность – обязательства по полученным, но не оплаченным, товарам и услугам.

· Задолженность по начисленным расходам – начисленные, но не оплаченные обязательства (заработная плата, 5 по ркедитам, налоги и т.п.).

6. Долгосрочные обязательства (ДО) – обязательства со сроком погашения более года (кредиты, облигации, векселя, лизинг и т.п.).

7. Суммарные обязательства (СО) = ТО + ДО

8. Собственный капитал (СК) – средства, принадлежащие собственнику бизнеса СА – СО

· Оборотный капитал (ОК) = ТА – ТО

· Инвестиционный капитал (ИК) – денежный эквивалент стоимости вашей доли бизнеса.

· Нераспределённая прибыль (НП) – размер вашей доли в прибыли бизнеса.

· Суммарный собственный капитал (ССК) = ИК + НП.

9. Суммарные обязательства и собственный капитал.

СО + СК = СА или СА = ТО + ДО + СК

Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс на 31 декабря
Активы	Год:	Год:
	Текущие активы Наличность Портфель ценных бумаг Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Расходы будущих лет Другое __________________ Суммарные текущие активы	+ + + + + + =	+ + + + + + =
	Основные активы Земля Здания Оборудование Другое __________________ Накопленная амортизация Суммарные основные активы	+ + + + – =	+ + + + – =
	Нематериальные активы (патенты, деловая репутация)	=	=
	Суммарные активы	=	=
Обязательства и собственный капитал	Год:	Год:
	Текущие обязательства Кредиторская задолженность Задолженность по начисленным расходам Другое __________________ Суммарные текущие обязательства	+ + + =	+ + + =
	Долгосрочные обязательства Банковские кредиты Ипотечные кредиты Другое___________________ Суммарные долгосрочные обязательства	+ + + =	+ + + =
	Собственный капитал Инвестированный капитал Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал	+ + =	+ + =
	Суммарные обязательства и собственный капитал	=	=