ФИНАНСЫ
ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.
1. Валовый доход (ВД) – совокупная выручка от реализации товаров и услуг, без вычета расходов.
2. Валовая прибыль (ВП) – ВД – себестоимость реализованной продукции.
3. Операционная прибыль (ОП) = ВП – (ОР + АР)
· Операционные (коммерческие, общие, административные) расходы (ОР) – расходы связанные с осуществлением деятельности (оплата труда, аренда, коммунальные платежи, реклама, канцтовары и т.п.).
· Амортизационные расходы (АР) – сумма удешевления стоимости основных средств (техники, оборудования, машин, агрегатов и т.п.).
4. Прибыль до уплаты налогов (ПУН) = ОП + % доходы - % расходы
5. Чистая прибыль (ЧП) = ПУН – налоги
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА: | ||
| Год | Год | |
| Доходы от ______________ Доходы от ______________ Другие доходы ______________ Валовой доход | + + + = | + + + = |
| Себестоимость реализованной продукции Другие прямые затраты ____________ Валовая прибыль | – – = | – – = |
| Коммерческие, общие и административные расходы Амортизационные расходы Другие расходы _____________ Операционная прибыль | – – – = | – – – = |
| Дивидендный и процентный доход Расходы на выплату процентов Другое ______________________ Прибыль до уплаты налогов | + – = | + – = |
| Налоги Чистая прибыль | – = | – = |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Собственный капитал = активы – пассивы (предпринимательский баланс).
Активы = собственный капитал + пассивы (бухгалтерский баланс).
Активы – всё, что имеет денежную стоимость и является вашей собственностью.
1. Текущие активы (ТА) – активы с высокй ликвидностью (могут быть обращены в денежные средства в течение года).
· Наличность – денежные средства, в том числе на банковских счетах.
· Ценные бумаги – векселя, акции, облигации, сертификаты и т.п.
· Дебиторская задолженность – задолженность клиентов за полученные товары и услуги.
· Товарно-материальные запасы – денежный эквивалент стоимости имеющихся на момент составления баланса товаров, расходных материалов, запасных частей и т.п.
· Будущие расходы – товары и услуги оплаченные, но не полученные.
2. Основные активы (ОА) – активы с низкой ликвидностью (могут быть обращены в денежные средства в срок более года).
· Земля.
· Здания и помещения.
· Оборудование.
· Накопленная амортизация – общая сумма накопленных амортизационных отчислений.
3. Нематериальные активы (НА) – стоимость активов не являющихся материальными предметами (патенты, репутация, авторские права, лицензии, франшизы, эксклюзивные договоры и т.п.).
4. Суммарные активы (СА) = ТА + ОА + НА
Обязательства – то, что вы должны кредиторам.
5. Текущие обязательства (ТО) – обязательства со сроком погашения менее года.
· Кредиторская задолженность – обязательства по полученным, но не оплаченным, товарам и услугам.
· Задолженность по начисленным расходам – начисленные, но не оплаченные обязательства (заработная плата, 5 по ркедитам, налоги и т.п.).
6. Долгосрочные обязательства (ДО) – обязательства со сроком погашения более года (кредиты, облигации, векселя, лизинг и т.п.).
7. Суммарные обязательства (СО) = ТО + ДО
8. Собственный капитал (СК) – средства, принадлежащие собственнику бизнеса СА – СО
· Оборотный капитал (ОК) = ТА – ТО
· Инвестиционный капитал (ИК) – денежный эквивалент стоимости вашей доли бизнеса.
· Нераспределённая прибыль (НП) – размер вашей доли в прибыли бизнеса.
· Суммарный собственный капитал (ССК) = ИК + НП.
9. Суммарные обязательства и собственный капитал.
СО + СК = СА или СА = ТО + ДО + СК
| Бухгалтерский баланс | |||
| Бухгалтерский баланс на 31 декабря | |||
| Активы | Год: | Год: | |
| Текущие активы Наличность Портфель ценных бумаг Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Расходы будущих лет Другое __________________ Суммарные текущие активы | + + + + + + = | + + + + + + = | |
| Основные активы Земля Здания Оборудование Другое __________________ Накопленная амортизация Суммарные основные активы | + + + + – = | + + + + – = | |
| Нематериальные активы (патенты, деловая репутация) | = | = | |
| Суммарные активы | = | = | |
| Обязательства и собственный капитал | Год: | Год: | |
| Текущие обязательства Кредиторская задолженность Задолженность по начисленным расходам Другое __________________ Суммарные текущие обязательства | + + + = | + + + = | |
| Долгосрочные обязательства Банковские кредиты Ипотечные кредиты Другое___________________ Суммарные долгосрочные обязательства | + + + = | + + + = | |
| Собственный капитал Инвестированный капитал Нераспределенная прибыль Суммарный собственный капитал | + + = | + + = | |
| Суммарные обязательства и собственный капитал | = | = |
