Место дисциплины в структуре образовательной программы. Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к обязательным дисциплинам вариативной части профессионального цикла учебного плана подготовки бакалавров

Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к обязательным дисциплинам вариативной части профессионального цикла учебного плана подготовки бакалавров по направлению 080100.62 «Экономика» профиль «Налоги и налогообложение».

Перечень дисциплин, которые должны быть изучены ранее: «Введение в профиль «Налоги и налогообложение», «Теория и история налогообложения», «Налоговое планирование и прогнозирование».

Изучение дисциплины влияет на квалификационные качества студента, его профессиональные компетенции по направлению экономика. Дисциплина формирует знания необходимые для изучения таких дисциплин как «Налоговый учет, отчетность, аудит», «Методика, методология и практика формирования налоговой отчетности», «Организация и методика налогового консультирования», «Организация и методика проведения налоговых проверок», «Налоговый менеджмент», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Отраслевые особенности налогообложения», «Налогообложение общественного сектора экономики».

 

Объем дисциплины и виды учебной работы

Форма обучения – очная

Дисциплина изучается в 6 семестре на 3 курсе.

Вид учебной работы	Всего ЗЕТ	Всего часов
Общая трудоемкость дисциплины	5,0
Аудиторные занятия (всего)	2,0
в том числе:
Лекции	1,0
в том числе активных и интерактивных	-	-
Практические занятия (ПЗ)	1,0
в том числе активных и интерактивных	-	-
Семинары (С)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Лабораторные работы (ЛР)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Самостоятельная работа (всего)	2,0
в том числе:
Подготовка реферата, эссе	0,25
Изучение лекционного материала	0,5
Подготовка к дискуссии	0,25
Самостоятельное решение практических заданий по темам программы	0,5
Подготовка к итоговому контролю	1,5
Вид итогового контроля	Экзамен (6)

Форма обучения – заочная.

Дисциплина изучается в 4 семестре.

Вид учебной работы	Всего ЗЕТ	Всего часов
Общая трудоемкость дисциплины	5,0
Аудиторные занятия (всего)	0,39
в том числе:
Лекции	0,22
в том числе активных и интерактивных	-	-
Практические занятия (ПЗ)	0,17
в том числе активных и интерактивных	-	-
Семинары (С)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Лабораторные работы (ЛР)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Самостоятельная работа (всего)	4,36
в том числе:
Подготовка реферата, эссе	1,28
Подготовка к дискуссии	1,28
Самостоятельное решение практических заданий по темам программы	1,55
Подготовка к итоговому контролю	0,25
Вид итогового контроля	Экзамен (4)

 

Форма обучения – заочная (сокращенная на базе профильного среднего профессионального образования)

Дисциплина изучается в 3 семестре.

Вид учебной работы	Всего ЗЕТ	Всего часов
Общая трудоемкость дисциплины	5,0
Аудиторные занятия (всего)	0,28
в том числе:
Лекции	0,17
в том числе активных и интерактивных	-	-
Практические занятия (ПЗ)	0,11
в том числе активных и интерактивных	-	-
Семинары (С)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Лабораторные работы (ЛР)	-	-
в том числе активных и интерактивных	-	-
Самостоятельная работа (всего)	4,47
в том числе:
Подготовка реферата, эссе	1,28
Подготовка к дискуссии	1,28
Самостоятельное решение практических заданий по темам программы	1,66
Подготовка к итоговому контролю	0,25
Вид итогового контроля	Экзамен (4)

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1.1. Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения

№	Наименование раздела дисциплины	Лекции	Практи- ческие	Лабора- торные	СРС
	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования			-
	Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности			-
	Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции			-
	Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции			-
	Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность			-
	Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов			-
	Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах			-
	Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров			-
	Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов			-
	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств			-
	Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ			-
	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение			-
	Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах			-
	Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах			-
	Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России и другими контролирующими органами			-
Итого:			-

4.1.2. Разделы дисциплин и виды занятий – заочная форма обучения

№	Наименование раздела дисциплины	Лекции	Практи- ческие	Лабора- торные	СРС
	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования		-	-
	Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности		-	-
	Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции	-	-	-
	Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции	-	-	-
	Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность	-		-
	Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов	-		-
	Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах		-	-
	Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров		-	-
	Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов	-	-	-
	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств	-		-
	Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ	-	-	-
	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	-	-	-
	Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах	-	-	-
	Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах	-	-	-
	Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России и другими контролирующими органами	-	-	-
Итого:			-

4.1.3. Разделы дисциплин и виды занятий – заочная форма обучения (сокращенная на базе профильного среднего профессионального образования)

№	Наименование раздела дисциплины	Лекции	Практи- ческие	Лабора- торные	СРС
	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования		-	-
	Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности		-	-
	Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции	-	-	-
	Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции	-	-	-
	Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность	-		-
	Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов	-		-
	Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах		-	-
	Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров	-	-	-
	Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов	-	-	-
	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств	-	-	-
	Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ	-	-	-
	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	-	-	-
	Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах	-	-	-
	Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах	-	-	-
	Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России и другими контролирующими органами	-	-	-
Итого:			-

Содержание разделов дисциплины

№	Наименование раздела дисциплины	Содержание раздела
	Современная налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования	1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. 2. Понятийный аппарат для целей налогообложения в Российской Федерации. Понятие «налоговое администрирование». 3. Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Виды налогов и сборов 4. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура, значение. 5. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. 6. Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. 7. Пути совершенствования современной налоговой системы Российской Федерации. 8. Налоговая политика, ее формы и основные принципы, заложенные в основание налоговой системы современной России.
	Налоговые органы Российской Федерации, их структура и предмет деятельности	1. Становление и развитие налоговых органов Российской Федерации. 2. Налоговые органы Российской Федерации: их состав, характеристика, принципы построения. 3. Организационные типы (функциональный и комбинированный) и функции налоговых органов. 4. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления. 5. Должностные лица налоговых органов, их статус, задачи и функции.
	Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС России): структура, задачи и функции	1. ФНС России как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, обеспечивающий представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. 2. Задачи и функции ФНС России как центрального аппарата. 3. Структура внутренних подразделений центрального аппарата – департаментов и управлений, принципы их построения, задачи и функции. 4. Роль ФНС России в координации деятельности налоговых органов Российской Федерации.
	Территориальные (региональные) налоговые органы ФНС России: структура, задачи и функции	1. Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам, их задачи, функции. 2. Управления ФНС России по республикам, краям, областям; Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; инспекции ФНС России по районам, по районам в городах, по городам без районного деления, межрайонного уровня (МРИ ФНС РФ), их характеристика, состав, структура, задачи и функции.
	Налоговые органы Российской Федерации в условиях административной реформы: функции, права, обязанности и ответственность	1. Налоговые органы Российской Федерации: их характеристика; принципы построения. 2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. 3. Контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах как основная функция налоговых органов. 4. Информатизация налоговых органов.
	Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов	1. Налогоплательщики и плательщики сборов. 2. Правовой статус организации как юридического лица, физических лиц, филиалов, обособленных подразделений организаций. 3. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) на получение бесплатной информации и разъяснений о законодательстве о налогах и сборах. 4. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) по уплате законно установленных налогов и сборов, по представлению налоговому органу информации и документов в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. 5. Права, обязанности и ответственность налоговых агентов и сборщиков налогов и (или) сборов.
	Права, обязанности и ответственность других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах	1. Государственные и правоохранительные органы, участвующие в налоговых правоотношениях. 2. Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица (сборщики налогов и сборов), органы государственных внебюджетных фондов. 3. Права, обязанности, ответственность и полномочия Федеральной таможенной службы Российской Федерации и таможенных органов, Министерства финансов Российской Федерации и его подразделений (финансовых органов). Полномочия органов внутренних дел РФ.
	Организация работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету налогоплательщиков, ведению государственных реестров	1. Государственная регистрация юридических лиц в налоговых органах. 2. Присвоение идентификационных номеров, их содержание и значение. Ведение единого государственного реестра налогоплательщиков. 3. Порядок снятия с учета налогоплательщиков и налоговых агентов. 4. Работа налоговых органов по выявлению налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. 5. Достоверность сведений, включенных в региональный (территориальный) раздел Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). 6. Соблюдение процедур перевода и постановки на учет крупнейших налогоплательщиков в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. 7. Снятие с учета российских организаций в связи с их ликвидацией. 8. Организация работы налогового органа по формированию и использованию информационных ресурсов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учету организаций и физических лиц, в том числе ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН.
	Контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов	1. Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. 2. Порядок исчисления налога, налоговая база, налоговый период. 3. Порядок установления и использования льгот по налогам и сборам. 4. Организация работы по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей.
	Организация работы по урегулированию задолженности по налогам и сборам. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств	1. Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Порядок начисления пени, налоговых санкций. 2. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества). 3. Организация принудительного взыскания обязательных платежей. 4. Соблюдение порядка реструктуризации кредиторской задолженности организаций по налогам и сборам. 5. Организация работы по списанию задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации. 6. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени. 7. Принятие решенийо признании задолженности безнадежной к взысканию и по ее списанию. 8. Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей. 9. Организация работы в налоговых органах по обеспечению процедур банкротства.
	Организация налогового контроля и его совершенствование в условиях реформирования первой части Налогового кодекса РФ	1. Налоговый контроль как необходимое условие функционирования налоговой системы. 2. Формы проведения налогового контроля. 3. Виды налоговых проверок: выездная и камеральная, их цель и значимость. 4. Процедуры, применяемые при проведении налоговых проверок. 5. Порядок оформления результатов налоговых проверок и принятия решения. 6. Представление информации о налогоплательщиках сторонним организациям. Налоговая тайна. 7. Направления совершенствования идентификации объектов налогообложения, форм и методов налогового контроля деятельности вертикально интегрированных компаний в целях противодействия негативным последствиям трансфертного ценообразования, особых групп налогоплательщиков, осуществляющих хозяйственную деятельность в условиях специальных режимов функционирования, предусмотренных действующим законодательством: стратегических организаций, имеющих статус важнейших объектов обеспечения жизнедеятельности и безопасности. 8. Учет поступлений налогов и сборов. Понятие налоговой отчетности. Документы налоговой отчетности.
	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение	1. Источники налогового права. Законные и подзаконные нормативно-правовые акты. 2. Понятие, виды и признаки налоговых правонарушений. 3. Основные принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. 4. Обязанности банков, виды нарушений банком обязанностей и ответственность за их совершение. Осуществление налоговыми органами контроля за исполнением банками обязанностей, предусмотренных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса. 5. Своевременность, правомерность и полнота взыскания налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и санкций за нарушения законодательства об административных правонарушениях. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.
	Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых органах	1. Организация работы по учету поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами. 2. Этапы формирования учетно-аналитической информации в налоговых органах. 3. Организация работы соответствующих структурных подразделений налогового органа по приему и обработке информации, поступающей из управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации. 4. Организация мероприятий по информированию налогоплательщиков об изменениях в классификации доходов бюджетов. 5. Организация работы по приему и обработке поступающей (в том числе в электронном виде) из банков информации о платежах конкретных физических лиц. Организация работы по своевременному уточнению невыясненных платежей, возникших как по вине налогоплательщиков, так и по вине банков, и своевременному доведению до органов федерального казначейства информации об уточнении платежей. 6. Организация работы по обеспечению ведения информационного ресурса «Расчеты с бюджетом. 7. Порядок учета сведений о расчетах с бюджетом налогоплательщиков, налоговых агентов и других плательщиков обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, по текущим платежам и неурегулированной задолженности. 8. Правильность формирования статистической налоговой отчетности в соответствии с указаниями ФНС России. Формирование статистической налоговой отчетности в разрезе основных направлений деятельности налоговых органов (отчеты по формам 1-НМ,1-НОМ,4-НМ,4-НОМ,2-НМ,2-НК и др.).
	Организация внутриведомственного контроля в налоговых органах	1. Организация аудиторских (тематических) проверок внутреннего аудита организации работы управления ФНС России в соответствии с внутриведомственными актами ФНС России по проверке организации работы налоговых органов, в том числе по соответствующим направлениям их деятельности. 2. Цели, задачи, формы и методы аудиторской проверки внутреннего аудита управлений ФНС России. Планы, графики и сроки проверок. Контроль качества налогового администрирования в нижестоящих налоговых органах. 3. Обобщение и согласование материалов аудиторской проверки внутреннего аудита. 4. Формирование акта проверки, его содержание, структура. Требования, предъявляемые ФНС России к порядку формирования актов проверок. Реализация материалов проверки.
	Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами, органами МВД России и другими контролирующими органами	1. Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд на налогоплательщиков и иных лиц, уклоняющихся от уплаты налогов и сборов. 2. Взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами. Уголовные преступления в области налогов. 3. Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц. 4. Состояние работы по рассмотрению налоговых споров в досудебном порядке. 5. Порядок производства, участия и юридического сопровождения дел о налоговых и административных правонарушениях в налоговых органах. 6. Порядок и сроки производства по делам об административных правонарушениях в отношении должностных лиц организаций и граждан за нарушения законодательства Российской Федерации. 7. Взаимодействия налоговых инспекций с финансовыми органами, с органами Федерального казначейства РФ, органами государственных внебюджетных фондов и иными уполномоченными органами власти по обеспечению соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.