Анализ финансовых показателей

Структура активов

Анализ проводится на основе формы 806 «Бухгалтерский баланс».

 

F При отсутствии формы 806 на сайте Банка России ее следует искать на сайте выбранного банка в составе годового бухгалтерского отчета.

 

Активы группируются по следующим направлениям:

 

– Наличные средства	стр. 1
– Средства на счетах в Банке России	стр. 2 – стр. 2.1
– Обязательные резервы	стр. 2.1
– Средства в других кредитных организациях	стр. 3
– Вложения в ценные бумаги	стр. 4+стр.6 + стр.7
– Ссудная задолженность	стр. 5
– Основные средства, запасы и прочие активы	стр. 8 … 11

 

По результатам анализа:

Рассчитывается доля каждой группы активов в общей величине активов (в %);

Рассчитывается изменение каждой группы активов за год (в %);

Строится круговая диаграмма структуры активов и столбчатая диаграмма динамики активов:

 

 

 

Структура ссудной задолженности.

Анализ производится на основании данных формы 101 на 1 января года, следующего за отчетным. Активы группируются по балансовым счетам:

– Межбанковские кредиты	320…324 (актив)
– Кредиты бюджетам	441…444, 45801…45804 (актив)
– Кредиты юридическим лицам	445…454, 456 (актив), 45805…45814, 45816
– Кредиты физическим лицам	455, 457 (актив), 45815

 

Для проведения расчета данные формы 101 копируются с сайта Банка России в MS Excel, где производится суммирование нужных балансовых счетов по столбцу «Исходящие остатки/Итого». Перечень балансовых счетов приведен в Положении Банка России № 302-П.

 

F Внимание! При копировании в MS Excel версий 2007/2010 числа с разделителями десятичных разрядов вставляются в текстовом формате (цифры разделены специальными символами – неразрывными пробелами, и с ними нельзя производить математические действия. Чтобы данные вставились как числа, используйте «Специальную вставку»: Главная → Вставить↓ →Специальная вставка → Текст в кодировке Unicode.

 

По результатам анализа рассчитывается процентная доля каждой группы кредитов к их сумме и делается вывод: ориентирован банк на кредитование населения, юридических лиц или является универсальным. Рекомендуется построить круговую диаграмму.

 

Структура пассивов

Анализ проводится по форме 806. Пассивы группируются по видам:

 

– Средства кредитных организаций	стр. 13 + стр. 14
– Средства юридических лиц	стр. 15 минус стр. 15.1
– Средства физических лиц	стр. 15.1
– Долговые обязательства	стр. 16 + стр. 17
– Собственные средства	стр. 31
– Прочие обязательства	стр. 12 минус сумма предыдущих строк

 

При анализе рассчитывается доля по группам пассивов к валюте баланса (строка 12 «Всего активов»). Строится круговая диаграмма. Делается вывод, на привлечение каких средств ориентирован банк.