Задание 2.1. Какие требования необходимо выполнить, чтобы входной НДС можно было принять к вычету (зачету, возмещению).
Задание 2.2. В каких случаях, и в каких размерах входной НДС:
2.2.1. подлежит вычету (зачету, возмещению) при реализации продукции, если
а) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 20%;
б) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 10%;
в) ставка входного НДС 208%, а ставка выходного НДС 0%;
2.2.2. списывается на себестоимость;
2.2.3. подлежит вычету (зачету, возмещению) при приобретении основных фондов?
Задание 2.3. Укажите очередность вычетов входного НДС.
Задание 2.4. Что означает принцип взимания налогов «по стране назначения». На какие налоги он распространяется? Назовите их отличительные особенности для экспортера и импортера.
Задание 2.5. От чего зависит размер ставка таможенного сбора и таможенной пошлины?
Задание 2.6. Что понимают под входным НДС, выходным НДС и добавленной стоимостью?
Задание 2.7. Предприятие приобрело за границей 100 кг товар на сумму 77 млн. руб. Условие поставки - самовывоз. Транспортные затраты до места назначения 3,5 млн.руб., в том числе приходящиеся на территории РБ 1,5 млн.руб. В конце месяца 80% ввезенного товара было реализовало на территории РБ за 180 млн. руб. Затраты, связанные с хранением товара на складе импортера, составили 4 млн. руб. с НДС. Ставка акциза 70 тыс.руб. за кг. На таможне были уплачены акцизы и НДС. Ставка таможенной пошлины – 10%. Таможенный сбор 0,5 млн.руб.
Определите: 1) прибыль остающуюся у предприятия; 2) какие налоги и в каком размере будут начислены и перечислены в бюджет; 3) налог на добавленную стоимость и акцизы, которые будут приняты к вычету (зачету и возмещению);
Задание 2.8. Первоначальная стоимость производственных основных фондов с учетом НДС 720 млн. руб. Нормативный срок службы 10 лет. После четырех лет эксплуатации предприятие «А» реализовало эти фонды фирме «Б» за 360 млн. руб. с учетом НДС. Затраты на демонтаж оборудования с учетом НДС составили 12 млн.руб.
Определите:
1) По какой стоимости предприятие «Б» поставит основные фонды на баланс, если удельный вес продукции, освобожденной от НДС, за предшествующий отчетный период составил 40%.
2) Какую прибыль заработает предприятие «А»?
3) Исчислите все налоговые платежи, которые должно заплатить предприятие «А». Укажите источники их выплаты.
Задание 2.9. Выручка от реализации продукции в Прибалтику составила 115 млн. руб., на рынке РБ продукция необлагаемая НДС 80 млн.руб. и облагаемая НДС-126 млн. руб. с НДС (ставка НДС 20%). Затраты на изготовление продукции, в млн. руб.: материалы – 96, расходы на заработную плату –40 амортизационные отчисления – 3; прочие расходы, включаемые в материальные затраты —16. Все затраты представлены без учета НДС. Входной НДС за отчетный период – 65 млн.руб. Налог на недвижимость 2 млн.руб.
Рассчитайте: 1. сумму входного НДС, подлежащего вычету, зачету, возмещению; 2. сумму незачтенного входного НДС; НДС, подлежащий перечислению в бюджет, 3 прибыль от реализации продукции, 4. чистую прибыль.
Задание 2.10. Белорусское производственное предприятие получило от резидента Российской федерации материалы (давальческие) для производства продукции. Стоимость полученных материалов составляет 800 млн.руб. За выполненную работу российское предприятие рассчиталось поставленными материалами. Стоимость материалов, полученных предприятием РБ за услуги, – 120 млн. руб., себестоимость услуг по переработке 80 млн.руб. Заказчик (РФ) не состоит на учете налоговых органах Республики Беларусь.
Определите: 1. Все исчисленные и уплаченные НДС.
2.Является ли переработчик плательщиком НДС по полученным материалам. Дать пояснения.
3.Прибыль, полученную переработчиком РБ.
Задание 2.11. В апреле 2013 года был принят на учет объект основных средств (ОС), стоимость приобретения которого составила 150 000 тыс. руб. с НДС. Ставка НДС – 20%. Рассмотрите четыре ситуации и определите: 1. стоимость, по которой основные средства будут поставлены на баланс; 2. НДС, подлежащий вычету.
Ситуация 1
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2013 года | 90 000 | 80 000 |
| Февраль 2013 года | 210 000 | 40 000 |
| Март 2013 года | 100 000 | 60 000 |
Ситуация 2
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2013 года | 30 000 | - |
| Февраль 2013 года | 45 000 | 30 000 |
| Март 2013 года | 125 000 | 70 000 |
Ситуация 3
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2013 года | 90 000 | |
| Февраль 2013 года | 60 000 | - |
| Март 2013 года | 120 000 | 40 000 |
Ситуация 4. Приобретенные ОС будут использоваться только для производства продукции, освобожденной от НДС.
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2013 года | 40 000 | 8 000 |
| Февраль 2013 года | 60 000 | 42 000 |
| Март 2013 года | 100 000 | 50 000 |
Задание 2.12. Белорусское предприятие заключило договор:
а) с Рижским агентством на размещение на ее территории в СМИ рекламы на сумму
5 000 евро;
б) с немецкой транспортной компанией за доставку груза с Германии в РБ на сумму
2 000 евро.
в) с Варшавской компанией договор на оказание ей юридических услуг на территории Беларусь. За оказанные юридические услуги Белорусское предприятие получило 6 000 евро. Затраты составили 4 000 евро.
Определите: 1. Перечисленную в Ригу и Германию сумму денежных средств за выполненную работу; 2. Перечисленные налоговые платежи предприятием РБ в бюджет республики. Дайте пояснения по каждой ситуации.
