| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Принято наличными (по Дебету 50 счета) | |||
| из кассы другой организации | |||
| с расчетного счета | |||
| с валютного счета | |||
| со специального счета | |||
| по переводу, находившемуся в пути | |||
| по объектам финансовых вложений | |||
| от поставщика или подрядчика | |||
| от покупателя или заказчика | |||
| от подотчетного лица | |||
| от персонала по прочим операциям | |||
| в качестве взноса в уставный капитал | |||
| Внесено (оплачено) наличными (Кредит 50 счета) | |||
| на расчетный счет | |||
| на валютный счет | |||
| на специальный счет | |||
| осуществлен перевод | |||
| ценные бумаги оплачены | |||
| по краткосрочному кредиту или займу | |||
| по долгосрочному кредиту или займу | |||
| персоналу по заработной плате | |||
| подотчетному лицу | |||
| персоналу по прочим операциям | |||
| разным дебиторам и кредиторам | |||
| На расчетный счет поступило (Дебет 51) | |||
| наличными | |||
| с другого расчетного счета | |||
| при конвертации валюты | |||
| со специального счета | |||
| по переводу, находившемуся в пути | |||
| по объектам финансовых вложений | |||
| от поставщика или подрядчика | |||
| от покупателя или заказчика | |||
| краткосрочный кредит | |||
| долгосрочный кредит | |||
| при возврате налога или сбора | |||
| по социальному страхованию | |||
| от персонала по прочим операциям | |||
| в качестве взноса в уставный капитал | |||
| С расчетного счета оплачено (внесено) (Кредит 51 счета) | |||
| наличными | |||
| на валютный счет | |||
| на специальный счет | |||
| переведено | |||
| за приобретенные ценные бумаги | |||
| поставщику или подрядчику | |||
| покупателю или заказчику | |||
| за полученный краткосрочный кредит | |||
| за полученный долгосрочный кредит | |||
| по налогам и сборам | |||
| по социальному страхованию и обеспечению |
Ситуации и задания
Задание 1
Оформите приходный кассовый ордер (форма КО-1) (Приложение 8) по следующей операции: ООО «Х» 24.05.200х г. приняло от покупателя ООО «У» 2360 руб., в т.ч. НДС 360 руб., за поставленный кислород по счету 234 от 23.05.200х г.
Задание 2
Оформите расходный кассовый ордер (форма КО-2) (Приложение 9) по следующей операции: ООО «Х» выдает под отчет 2000 руб. Петрову И.И. на командировочные расходы по приказу № 275 от 24.05.200х г.
Задание 3
Оформите листок кассовой книги (форма КО-4) (Приложение 10) по заданиям 1 и 2. Остаток на начало дня в кассе — 200 руб. Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня.
Задание 4
По состоянию на 01.09.200х г. в кассе ООО «Х» находилось 12360 руб., бланков векселей 4 шт. на сумму 400 руб., печать «Оплачено». Комиссия в составе кассира И.В. Сусловой, бухгалтера А.Н. Мармоль, главного бухгалтера Пуликова С.С. провела инвентаризацию кассы. Излишков и недостач денежных средств не обнаружено. Заполните инвентаризационную ведомость (форма ИНВ-15) (Приложение 11).
Задание 5
Отразить следующие операции по поступлению денежных средств в кассу организации.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших с расчетных счетов организации | |||
| Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути | |||
| Отражены оприходованные в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков, в т.ч. авансы и предоплаты | |||
| Отражены поступления наличных денежных средств от заимодавцев в наличной форме | |||
| Отражен возврат излишне выданных сумм (переплаты) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки | |||
| Отражен возврат подотчетными лицами неизрасходованных подотчетных сумм | |||
| Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работниками организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба | |||
| Отражены суммы взносов, внесенных учредителями в уставный капитал организации |
Задание 6
Отразить следующие операции по расходованию денежных средств из кассы организации.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражены суммы наличных денежных средств, сданные кассой и зачисленные на расчетный счет | |||
| Отражены суммы денежных средств, сданные в кредитную организацию, но не зачисленные на расчетный счет и числящиеся как денежные средства в пути (переводы) | |||
| Отражены предоставленные другим организациям займы наличными денежными средствами | |||
| Отражено погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей | |||
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов; выплаты работникам за счет этих органов (пособий по уходу за ребенком, больничные листы и т.п.) | |||
| Отражено погашение задолженности перед работниками по оплате труда | |||
| Отражены денежные средства, выданные под отчет | |||
| Отражена выплата доходов (дивидендов) от участия в организации | |||
| Отражена выплата ранее депонированной оплаты труда и прочих депонированных сумм |
Задание 7
Отразить следующие операции по поступлению денежных средств на расчетные счета.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в т.ч. депонентские суммы, выручка от продажи и т.д.) | |||
| Отражено перечисление на расчетный счет суммы по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся неиспользованными) | |||
| Отражены денежные средства, числящиеся в пути, зачисленные на расчетный счет | |||
| Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией | |||
| Отражено перечисление поставщиками различных сумм, ранее отраженных за ними по пересчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах-фактурах и т.п.); отражен возврат ранее выданного аванса | |||
| Отражено поступление денежных средств (платежей за продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков | |||
| Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов | |||
| Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов | |||
| Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврату и др.) | |||
| Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения по превышению соответствующих расходов над отчислениями | |||
| Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал | |||
| Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных) | |||
| Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний |
Задание 8
Отразить следующие операции по расходованию денежных средств с расчетного счета.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств на выдачу заработной платы, пособий, премий и т.д. | |||
| Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; депонированы средства при выдаче чековых книжек и др. | |||
| Отражены предоставленные займы другим организациям | |||
| Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных | |||
| Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов кредитных организаций | |||
| Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов кредитных организаций | |||
| Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам | |||
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов |
Задание 9
Отразить следующие операции по валютному счету.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражено поступление денежных средств за проданные товары | |||
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа | |||
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте | |||
| Отражена сумма положительной курсовой разницы | |||
| Дано поручение банку об обязательной продаже валюты | |||
| Перечислены поставщику валютные денежные средства | |||
| Отражена сумма отрицательной курсовой разницы |
Задание 10
Отразить в бухгалтерском учете операции по продаже иностранной валюты.
На транзитный валютный счет организации-резидента зачислена экспортная выручка в размере 50000 долл. США. По поручению организации банк производит обязательную продажу части валютной выручки (10%), оставшиеся 90% зачисляются на текущий валютный счет этой организации.
Курс ЦБ РФ на дату зачисления валюты составил 31,8372 руб./долл. Курс ЦБ РФ на дату списания валюты на обязательную продажу и для зачисления на текущий валютный счет — 32,0012 руб./долл. Курс продажи составил 32,4512 руб./долл. Официальный курс ЦБ РФ на дату продажи — 32,4300 руб./долл.
