Бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственных операций | Первичные документы |
| 19-1 | Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. | Счета-фактуры | |
| 19-2 | Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС | Счета-фактуры | |
| 19-3 | Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. | Счета-фактуры | |
| Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС | Счета-фактуры | ||
| Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. | Счета-фактуры | ||
| 20, 23, 29 | 19-3 | Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 20, 23, 29 | Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 20, 23, 29 | Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 20, 23, 29 | Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 19, 19-3 | Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. | Счет-фактура, согласно ст.165: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ | |
| 19–1, 19–2, 19-3 | Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам, | Счета-фактуры | |
| 90-3 | Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»). | Счета-фактуры | |
| 90-3 | Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). | Счета-фактуры | |
| 91-2 | Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»). | Счета-фактуры | |
| 91-2 | Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). | Счета-фактуры | |
| 90–3, 91-2 | Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»). | Счета-фактуры | |
| 90–3, 91-2 | Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). | Счета-фактуры | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков | Бухгалтерская справка-расчет | ||
| Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). | Счета-фактуры | ||
| Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). | Счета-фактуры | ||
| 08-3 | Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами | Счета-фактуры | |
| 23, 29 | Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 91-2 | Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. | Счета-фактуры | |
| 91-2 | Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. | Счета-фактуры | |
| Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. | Счета-фактуры | ||
| Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). | Счета-фактуры | ||
| Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. | Выписка банка по валютному счету | ||
| Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). | Счета-фактуры | ||
| 91-2 | Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. | Счета-фактуры | |
| Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. | Выписка банка по расчетному счету |
