Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

1. Принципи бухгалтерського обліку в банках. Організація бухгалтерського обліку в банках. Система бухгалтерського обліку в банках та її складові: підсистема фінансового обліку; підсистема управлінського обліку; підсистема податкових розрахунків;

2. Зміст, положення, норми та правила облікової політики банку. Фінансова звітність банків, її користувачі та якісні аспекти.

3. Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.

4. Необхідність запровадження контррахунків та їх використання під час обліку операцій за принципами оцінки та обачності

5. Номенклатура рахунків позабалансового обліку та механізм подвійного запису на позабалансових рахунках банку.

6. Характеристика та особливості синтетичного та аналітичного обліку в банках.

Тема 2. Облік капіталу банку

7. Склад капіталу банку і відображення його елементів за класом 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків.

8. Облік операцій під час формування статутного фонду до реєстрації комерційного банку. Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку. Облік розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним фондом.

9. Облік операцій з нарахування дивідендів та розрахунків з акціонерами.

10. Визначення емісійних різниць та приклад їх обліку в банку. Облік операцій викупу власних акцій банку, що знаходяться у власності акціонерів (викуп, розміщення, анулювання).

Тема 3. Облік доходів і витрат банку

1. Класифікаційні групи доходів (витрат) банку і їх взаємозв’язок із Планом рахунків. Облік процедури згортання доходів і витрат банку.
2. Облік фінансових результатів і їх розподілу. Порядок закриття рахунків доходів і витрат.

13. Правила обліку доходів і витрат банку. Облік операцій за рахунками «Доходи майбутніх періодів» та «Витрати майбутніх періодів».

14. Особливості формування і обліку резервів

Тема 4. Облік касових операцій.

1. Порядок забезпечення та облік операцій з підкріплення банків готівкою.
2. Касові операції банків із клієнтами та методика бухгалтерського обліку

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. 17. Відкриття банками рахунків клієнтів та використання коштів за ними.

1. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень, платіжних вимог-доручень і платіжних вимог.
2. Облік безготівкових розрахунків чеками.
3. Облік розрахунків акредитивами.
4. Облік коштів за операціями з емісії та видачі банківської платіжної картки
5. Облік розрахунків з використанням карткових рахунків юридичних і фізичних осіб.

Тема 6. Облік операцій з кредитування.

23. Відображення, класифікація і характеристика груп видів кредитів у плані рахунків бухгалтерського обліку в банках

24. Облік основної суми боргу за кредитними операціями банку.

25. Облік нарахування і сплати відсотків за кредитними операціями банків.

26. Облік комісійних доходів і витрати за кредитними операціями.

27. Облік формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

28. Облік операцій з повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за основним кредитним боргом та нарахованими процентними доходами

29. Облік позабалансових зобов’язань із кредитування

Тема 7. Облік депозитних операцій банку.

30. Види депозитів (вкладів) за суб’єктами ринку та за строковістю.

31. Облік залучення і повернення номіналу депозиту.

32. Облік нарахування і сплати банком відсотків за різними методами, в тому числі капіталізації депозиту.

33. Облік міжбанківських вкладних (депозитних) операцій.

34. Облік випуску, розміщення і погашення банком депозитних (ощадних) сертифікатів.

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

35. Класифікація цінних паперів та операцій з ними.

36. Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку.

37. Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж.

38. Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою утримання в торговому портфелі і портфелі на продаж.

1. Облік операцій банку з борговими цінними паперами у портфелі банку до погашення.

40. Облік переоцінки цінних паперів в різних портфелях банку.

41. Облік зменшення корисності цінних паперів та формування резервів.

42. Облік реалізації цінних паперів.

43. Облік інвестицій в асоційовані і дочірні компанії.

44. Облік переведення цінних паперів з одного портфеля до іншого.

45. Облік цінних паперів власної емісії.

46. Облік цінних паперів власного боргу.