Таблица№1
Аналитический баланс. Актив.
(тыс.руб.)
| АКТИВ | № строки | На начало года | На конец года | Отклонение (+; -) |
| I.Основные средства и вложения. | ||||
| Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | 5720106,03 | 6965826,57 | 1245720,54 | |
| Долгосрочные фин. вложения | ||||
| Незавершённое строительство | ||||
| Налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| ИТОГО по разделу I: | 5720106,03 | 6965826,57 | 1245720,54 | |
| II. Запасы и затраты | ||||
| Запасы | 1061552,95 | 829141,54 | -232411,41 | |
| -сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
| -незавершённое производство | ||||
| -готовая продукция | ||||
| -товары отгруженные | ||||
| -расходы будущих периодов | ||||
| -прочие оборотные активы | ||||
| НДС | ||||
| ИТОГО по разделу II: | 1061552,95 | 829141,54 | -232411,41 | |
| III.Денежные средства, расчёты и прочие активы. | ||||
| Дебиторская задолжность | 37489,27 | 250343,12 | 212853,85 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства: | ||||
| -касса | ||||
| -расчетные счета | ||||
| -валютные счета | ||||
| -прочие денежные средства | ||||
| Прочие денежные активы | -8261,67 | - | -8261,67 | |
| ИТОГО по разделу III | 29227,60 | 250343,12 | 221115,52 | |
| БАЛАНС: | 6810886,58 | 8045311,23 | 1234424,65 |
Таблица №1
Аналитический баланс. Пассив.
(тыс. руб.)
| ПАССИВ | № строки | На начало года | На конец года | Отклонение (+;-) |
| 1.Источники собственных средств: | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| Фонд социальной сферы | ||||
| Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) | 6825270,83 | 8061668,76 | 1236397,93 | |
| Доходы будущих периодов | ||||
| ИТОГО по разделу I: | 6825270,83 | 8061668,76 | 1236397,93 | |
| II.Кредиты и другие заёмные средства | ||||
| Краткосрочные кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Краткосрочные заёмные средства | ||||
| Дебиторская задолжность | ||||
| ИТОГО по разделу II: | - | - | - | |
| III.Расчёты и прочие пассивы | ||||
| Расчёты с кредиторами: | 8561,75 | -2340,00 | 6221,75 | |
| -поставщики и подрядчики | ||||
| -задолженность перед персоналом организации | ||||
| - задолженность перед гос. внебюджетными фондами | ||||
| - задолженность по налогам и сборам | ||||
| - прочие кредиторы | ||||
| -задолженность перед бюджетом | -22946,00 | -14017,53 | -36963,53 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||
| ИТОГО по разделу III: | -14384,25 | -16357,53 | -30741,78 | |
| БАЛАНС: | 6810886,58 | 8045311,23 | 1234424,65 |
Для анализа я использовала экономический метод сравнения.
Цель: сравнение плановых показателей с фактическими.
Анализ:
По активу: Основные средства и вложения на конец года по сравнению с началом года увеличились на +1245720,54тыс.руб. Запасы и затраты на конец года по сравнению с началом года уменьшились на -232411,41тыс.руб. Денежные средства и прочие активы на конец года по сравнению с началом года увеличились на +221115,52тыс. руб., за счет того, что смогли полностью рассчитаться с дебиторами на +212853,85 тыс. руб.
По пассиву: Источники собственных средств на конец года по сравнению с началом года увеличились на +1236397,93 тыс.руб., за счёт нераспределённой прибыли. Кредиты и другие заёмные средства на конец года по сравнению с началом года не изменились.
Расчеты и прочие пассивы на конец года по сравнению с началом года уменьшились на -30741,78 тыс.руб., не смотря на то,что организация смогла погасить полностью задолженность перед поставщиками и подрядчиками, но задолженность перед бюджетом составила -36963,53 тыс.руб.
Вывод: проанализировав аналитический баланс организации можно сделать вывод, что предприятие сработало в отчетном году эффективно. Так как валюта баланса на начало года составила 6810886,58 тыс.руб., а на конец года составила 8045311,23 тыс. руб., т.е валюта баланса увеличилась на +1234424,65тыс.руб., что говорит о увеличении производственных возможностей организации.
Таблица №2.
Группировка структуры аналитического баланса. Актив.
(тыс. руб.)
| АКТИВ | На начало года | На конец года | Изменения |
| I.Быстрореализуемые активы: | |||
| Денежные средства: | |||
| -касса | |||
| -расчётный счёт | |||
| -прочие денежные средства | -8261,67 | - | -8261.67 |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| ИТОГО по разделу I: | -8261,67 | - | -8261,67 |
| II.Активы средней реализуемости: | |||
| Дебиторская задолжность: | 37489,27 | 250343,12 | 212853,85 |
| -покупатели и заказчики | |||
| -векселя к получению | |||
| -задолжность дочерних и зависимых обществ | |||
| -задолжность участников по взносам в уставный капитал | |||
| -авансы выданные | |||
| -прочие дебиторы | |||
| ИТОГО по разделу II: | 37489,27 | 250343,12 | 212853,85 |
| III.Медленнореализуемые активы | |||
| Запасы: | 1061552,95 | 829141,54 | -232411,41 |
| -сырьё, материалы и аналогичные ценности | |||
| -незавершенное производство | |||
| -прочие боротные активы | |||
| -расходы будущих периодов | |||
| -готовая продукция | |||
| -товары отгруженные | |||
| ИТОГО по разделу III: | 1061552,95 | 829141,54 | -232411,41 |
| IV.Труднореализуемые активы | |||
| Основные средства | 5720106,03 | 6965826,57 | 1245720,34 |
| Нематериальные активы | |||
| Незавершённое строительство | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| ИТОГО по разделу IV: | 5720106,03 | 6965826,57 | 1245720,34 |
| БАЛАНС: | 6810886,58 | 8045311,23 | 123442,65 |
Таблица №2.
Группировка структуры аналитического баланса. Пассив.
(тыс. руб.)
| ПАССИВ | На начало года | На конец года | Изменения |
| I. Пассивы краткосрочные | |||
| Краткосрочные кредиты | |||
| Ссуды непогашенные в срок | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу I: | - | - | |
| II. Пассивы средней срочности | |||
| Расчёты и прочие пассивы | -14384,25 | -16357,53 | -1973,28 |
| ИТОГО по разделу II: | -14384,25 | -16357,53 | -1973,28 |
| III.Пассивы долгосрочные | |||
| Долгосрочные и среднесрочные кредиты | |||
| Долгосрочные заёмные средства | |||
| Прочие налоговые обязатьельства | |||
| ИТОГО по разделу III: | - | - | - |
| IV.Постоянные пассивы | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный фонд | |||
| Специальные фонды и целевое финансирование | |||
| Расчёты за имущество | |||
| Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток) | 6825270,83 | 8061668,76 | 1236397,93 |
| ИТОГО по разделу IV: | 6825270,83 | 8061668,76 | 1236397,93 |
| БАЛАНС: | 6810886,58 | 8045311,23 | 1234424,65 |
Для анализа я использовала экономический метод сравнения.
Цель: сравнение плановых показателей с фактическими.
Анализ:
1) I раздел актива баланса – быстрореализуемые активы уменьшились на конец года, по сравнению с началом года, на -8261,67тыс. руб. II раздел актива баланса – среднереализуемые активы увеличились на +212853,85тыс. руб., за счет полного погашения дебиторской задолженности, что хорошо сказывается на деятельности предприятия. III раздел актива баланса – медленно реализуемые активы уменьшились на -232411,41тыс. руб., за счет сокращения запасов. IV раздел актива – трудно реализуемые активы увеличились на +1245720,34 тыс. руб. за счет увеличения основных средств.
2) По I разделу пассива видим, что у предприятия не имеется краткосрочных кредитов. II раздел пассива баланса - среднесрочные пассивы к концу года уменьшились на -1973,28тыс.руб. III раздел пассива баланса –предприятие не имеет долгосрочных кредитов. IV раздел пассива – постоянные пассивы предприятия в течение года увеличились на +1236397,93 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли.
Вывод: анализируя группировку структуры аналитического баланса организации МУ «Мирнинская ПАСС» можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия на начало года составляло 6810886,58 тыс.руб. к концу года значительно увеличилось на +1234424,65 тыс.руб.и составило 8045311,23тыс.руб. Предприятие сработало эффективно.
