Приложение 1
Таблица 3 - Анализ движения дебиторской и кредиторской на основе показателей оборачиваемости
| Группа показателей | Показатель | Расчет | Критерии оценки | характеристика |
| Оборачиваемость и эффективность | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | К = ПКЗ/КЗ Где – сумма погашенной кредиторской задолженности (сумма дебетовых оборотов по соответствующим счетам); КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности | Анализируется в динамике <= К | Показывает количество оборотов, совершаемых кредиторской задолженностью за отчетный период, или как часто предприятие расплачивается со своими кредиторами |
| Период оборота кредиторской задолженности | П = КЗхД / ПКЗ Где Д – количество дней в анализируемом периоде | Анализируется в динамике >= П | Показывает продолжительность одного оборота кредиторской задолженности в днях, или средний срок расчетов предприятия с кредиторами | |
| Стоимость товарного (коммерческого) кредита | Стк = ЦС/100-ЦС х 360/ПО - ПС | Анализируется в динамике; < СС* | Отражает стоимость товарного (коммерческого) кредита поставщиков | |
| Стоимость кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам | Скб = СБ х t / 360 Где СБ – ставка рефинансирования ЦБ; T – количество дней задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами | Анализируется в динамике; < СС* | Отражает стоимость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в случае задержки уплаты налогов и сборов | |
| Средняя стоимость кредиторской задолженности | Скз =  х УВ
Где С – стоимость i - ого элемента кредиторской задолженности;
УВ – удельный вес этого элемента в общей кредиторской задолженности
| Анализируется в динамике; < СС* | Отражает средневзвешенную стоимость кредиторской задолженности | |
| Эффект финансового рычага | ЭФР кз = (1 – Сн) х (ЭР – Скз) хКз/СК Где Сн – ставка налога на прибыль в долях единицы; ЭР – экономическая рентабельность активов; СК – собственный капитал | Анализируется в динамике; > 0 | Отражает эффективность использования кредиторской задолженности или прирост рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемного капитала (в данном случае кредиторской задолженности) |
*СС – средневзвешенная стоимость капитала
Приложение 2
Таблица 4 - Основные показатели работы ООО «Фаворит», 2008–2009 гг.
| № п/п | Наименование | 2008 год | 2009 год | Изменения |
| 2008/2009 | ||||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | 148 525,00 | 164 534,00 | +16 009,00 | |
| Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб. | 99 017,00 | 156 969,00 | +57 952,00 | |
| Себестоимость, тыс. руб. | 70 203,00 | 69 744,00 | -459,00 | |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 28 814,00 | 87 225,00 | +58 411,00 | |
| Рентабельность продаж, % | 0,28 | 0,55 | +0,27 | |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 14 926,00 | 16 233,00 | +1 307,00 | |
| Фондоотдача, руб./руб. | 1,4 | 2,25 | +0,85 | |
| Фондоемкость, руб./руб. | 0,71 | 0,44 | -0,27 | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610) | 0,094 | 0,074 | -0,02 | |
| Коэффициент текущей ликвидности = стр.290 / (стр.620 + стр.610) | 1,811 | 1,813 | +0,002 | |
| Коэффициент оборачиваемости активов = стр.010 / сред.стр.300 | 0,33 | 0,49 | +0,16 | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.010 / сред.стр.490 | 0,54 | 8,19 | +7,65 | |
| Коэффициент финансирования = стр.490 / (стр.590 + стр.690) | 1,667 | 1,676 | +0,009 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.490-стр.190) / стр.290 | 0,329 | 0,372 | +0,043 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.490 + стр.590) / стр.300 | 0,629 | 0,650 | +0,648 | |
| Коэффициент финансовой независимости = стр.490 / стр.700 | 0,625 | 0,626 | +0,001 |
Приложение 1
| Коды | |
| Форма № 1 по ОКУД | |
| по ОКПО | |
| ИНН | |
| по ОКДП | |
| по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 |
Бухгалтерский баланс за 0001 г.
Организация: ООО «Мастер Окон»
Вид деятельности: производство пластиковых окон
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб.
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | - | - | |
| Основные средства | |||
| в том числе здания, машины, оборудование | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | - | - | |
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| прочие дебиторы | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | |
| Денежные средства | |||
| В том числе касса | |||
| расчетные счета | |||
| валютные счета | - | ||
| Прочие оборотные активы | - | - | |
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Х | ||
| Непокрытый убыток отчетного года | Х | ||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
| Итого по разделу IV | - | - | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 мес. | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | - | - | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | - | - | |
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| задолженность перед бюджетом | |||
| авансы полученные | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС | |||
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
Приложение 2
| Коды | |
| Форма № 1 по ОКУД | |
| по ОКПО | |
| ИНН | |
| по ОКДП | |
| по ОКОПФ/ОКФС | 47/16 |
