Тема 4. Бухгалтерские счета. Двойная запись.

Задание 1.

При выполнении задания необходимо:

1) составить баланс организации, без группировки статей по разделам;

2) на основании приведенных данных о наличии имущества по состоянию на 01.01.20__ г. открыть бухгалтерские счета. Счета открыть по схеме, приведенной в табл. 1

Таблица 1.

 

Счет (наименование счета) и его код
Дебет Кредит

 

№ хозяйственной операции	Сумма, руб.	№ хозяйственной операции	Сумма, руб.

3) в регистрационном журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов:

4) представленные хозяйственные операции необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета, подсчитав обороты дебетовые и кредитовые, вывести конечное сальдо.

5) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам:

Условие

1. Наличие имущества и источники его формирования СПК «Русич»

по состоянию на 01.01.20__ г.

№ п.п	Имущество и источники его формирования	Сумма, тыс.руб.
1.	Основные средства
2.	Долгосрочные финансовые вложения
3.	Резервный капитал
4.	Расчеты с кредиторами:
5.	-за товары и услуги
6.	-по оплате труда
7.	-по социальному страхованию
8.	Долгосрочные кредиты банка
9.	Касса
10.	Уставный капитал
11.	Расчеты с дебиторами за товары и услуги
12.	Незавершенное производство
13.	Расчетный счет
14.	Добавочный капитал
15.	Животные на выращивании и откорме
16.	Материалы
17.	Целевое финансирование
18.	Краткосрочные кредиты банка
19.	Готовая продукция

 

Бухгалтерский баланс СПК «Русич» по состоянию на 01.01. 20__ г.

 

АКТИВ ПАССИВ

Статья баланса	Сумма, тыс. руб.	Статья баланса	Сумма, тыс. руб.
БАЛАНС		БАЛАНС

2. Бухгалтерские счета, открытые

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

согласно бухгалтерскому балансу

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет__________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

3.Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20__г

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонден-ция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
	Выдана заработная плата работникам
	Оприходовано молоко, полученное от основного дойного стада
	Отпущен и израсходован комбикорм на корм скоту
	Из кассы предприятия сдана в банк невыплаченная заработная плата
	Начислена заработная плата работникам растениеводства
	Начислена заработная плата работникам животноводства
	Оприходованы поступившие с базы АО «Российские семена» семена гречихи, расчет не произведен
	Перечислено с расчетного счета на счет АО «Российские семена» за приобретенные семена
	Выданы в подотчет завхозу деньги на хозяйственные нужды
	Поступили на расчетный счет деньги от АО «Луч» за племенной скот
	Завхозом куплены и сданы на склад разные хозяйственные материалы
	Завхозом внесены в кассу суммы неизрасходованных денежных средств
	Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
	Получены и оприходованы три головы приплода
	Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость

4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

 

Код	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	ИТОГО

 

 

Задание 2.

1.Согласно таблице 1, открыть бухгалтерские счета и указать их номер и сальдо начальное.
2. Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале хозяйственных операций. (таблица 2)
3. Отразить движение имущества и обязательств на счетах и определить сальдо на конец отчетного периода.
4. Составить оборотную ведомость. (таблица 3)

Условие

Таблица 1.- Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20__г.

 

Название счета	Сумма, тыс. руб.
Основные средства
Амортизация основных средств	69 100
Нематериальные активы	14 100
Амортизация нематериальных активов	7 700
Материалы	40 800
Готовая продукция
Касса	5 800
Расчетный счет	344 400
Расчеты по налогам и сборам
Уставный капитал
Резервы предстоящих расходов	12 100
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)
Краткосрочные кредиты банка	31 000
Расчеты по социальному страхованию	6 300
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)
Расчеты с персоналом по оплате труда
Прибыли и убытки (прибыль)
Резервный капитал
Долгосрочные кредиты банка
Нераспределенная прибыль
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)
Целевое финансирование

 

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Счет__________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

 

Счет ___________________________

Дебет Кредит

№	Сумма, рублей	№	Сумма, рублей

 

Таблица 2. - Регистрационный журнал хозяйственных операций

за январь 20__ г.

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили от поставщика и оприходованы на складе сырье и материалы	48 000
	Перечислено поставщику за сырье и материалы	37 000
	Погашен краткосрочный кредит банка	25 000
	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу
	Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части.
	Выплачена заработная плата работникам	47 000
	Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нужды
	От подотчетного лица поступили на склад канцтовары
	Неиспользованную сумму завхоз вернул предприятию
	Выдано бухгалтеру на командировочные расходы
	Перечислены налоги в бюджет
	Поступил от покупателя аванс
	Погашена задолженность по социальному страхованию	5 300
	Поступили и оприходованы шины
	Отгружена готовая продукция покупателю
	В кассу поступили деньги от покупателя
	На специальный счет в банке поступил краткосрочный кредит	75000
	Переданы со склада материалы во вспомогательное производство

 

Таблица 3- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

 

<

Код	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит