Расчет показателей себестоимости

Определяем фонд оплаты труда за год по плану:

 

Фот.пл=Зср×Рпл×12 (мес.)= 8731.74×310×10=2706.83 тыс. руб.,(27068394)

 

По отчету фонд оплаты труда за год составил:

 

Фот.отч.=Зср×Рпл×12 (мес.)=8704.38×315×10=2741.87 тыс. руб. (27418797)

 

Единый социальный налог определяется в размере 26% от расходов на оплату труда по формуле:

 

По плану:

Есн.пл.=Фот.пл.×26/100=2706.83×26/100=703.77 тыс. руб.,

 

По отчету:

Есн.отч=Фот.отч.×26/100=2741.87×26/100=712.88 тыс. руб.

 

Затраты по статье «материальные затрат» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет):

 

М=Ос×0,28; где Ос – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

 

Мпл.= ,0×0,28=806.2 тыс. руб.

Мотч.= 0×0,28=670.04 тыс. руб.

 

Сумма прочих затрат определяется по формуле:

Эпр.= (Фот+Есн+А+М) /86%×14%

Эпр.пл.=(2706.83 +703.77 +3297.87 +806.2)/86%×14%=1223.31 тыс. руб.

Эпр.отч.=(2741.87 +712.88 +3260+670.04)/86%×14%=1202.17 тыс. руб.

 

Статьи затрат	План(тыс.руб)	Отчёт(тыс.руб)
Фонд оплаты труда	2706.83	2741.87
Единый социальный налог	703.77	712.88
Амортизационные отчисления	3297.87
Материальные затраты	806.2	670.04
Прочие затраты	6055.08	5978.45
Итого	13569.75	13363.24

 

С=Э/Д×100, где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,

 

Д – доходы организации, тыс. руб.

100–100 рублей дохода (укрупненная единица).

Спл.=13569.75/23042.3×100=58.89 руб.

Сотч=13363.24/23983.1×100=55.74 руб.

 

 

Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

 

ΔIc=(Cотч / Спл)×100=55.74/58.89×100=94.65%

 

94.65–100=-5.35%

Вывод:

Себестоимость отчетного периода снизилась на 5.35% за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:

Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(55.74–58.89)×(23983.1/100)=--35.97 руб.

Основными путями по снижению себестоимости являются:

– повышение производительности труда;

– улучшение использования основных производственных фондов;

– экономное расходование средств на эксплуатацию;

– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.

 

ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

Валовая прибыль определяется по формуле:

Пв=До-Э

 

Ппл.реал.=23042.3–13569.75=9472.35 тыс. руб.

Потч.реал=23983.1–13363.24=10619.86 тыс. руб.

Валовая прибыль (тыс. руб.)

 

Пвал=Преал+Ппр

 

Пвал.пл.=9472.35+160.4=9632.75 тыс. руб.

Пвал.отч.= 10619.86 +180.2=10800.06 тыс. руб.

 

Также имеется налог на прибыль, и основная ставка составляет 24%.

Сумма налога на прибыль по плану составляет:

 

Нпр=Пвал.пл×24%=9632.75 ×24%=2311.86 тыс. руб.

 

А сумма налога на прибыль по отчёту составила:

 

Нпр=Пвал.отч.×24%=10800.06×24%=2592.01 тыс. руб.

 

Чистая прибыль по предприятия по плану:

 

Чистая Ппл =Пвал.пл.-налог=9632.75 –2311.86 =7320.89 тыс. руб.

 

Чистая прибыль предприятия по отчету:

Чистая Потч.=Пвал.отч.-налог=10800.06–2592.01 =8208.05 тыс. руб.

 

Рентабельность – это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах.

 

R=Пчист/Э×100

 

Rпл.= 8208.05 /13569.75*100=60.48%

Rотч.= 7320.89 /13363.24*100=54.78%

Вывод:

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.

Рентабельность упала на 5.7%.