Вопрос 4. Паспорт сделки как основной документ ва­лютного контроля.

Паспорт сделки (ПС) является на современном этапе основным документом валютного контроля.

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

 

—за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

 

—при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В целях обеспечения учета и отчетности по указанным валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС.

Паспорт сделки экспортерами и импортерами не оформляется, если сумма по контракту или кредитному договору не превышает 5000 долл. на дату его заключения.

Внешнеторговый договор купли-продажи (контракт) — соглашение между двумя или несколькими сторонами, имеющее предметом внешнеэкономические операции.

 

Признаки внешнеторгового контракта:

 

—одним из контрагентов по сделке выступает юридическое или физическое лицо иностранного государства;

 

—при исполнении договора товар, как правило, пересекает территорию одного или нескольких государств;

 

—договор подписывается уполномоченными лицами, их подписи скрепляются печатями.

 

Функции контракта:

 

—юридически закрепляет отношения между сторонами, придавая им характер обязательств, выполнение которых защищено законом;

 

—определяет порядок, последовательность и способы совершения сделок партнеров;

 

—предусматривает меры по обеспечению выполнения обязательств сторонами.

 

Характеристика основных разделов внешнеторгового контракта:

 

1. Определение сторон (наименование, номер контракта, дата и место заключения, фирменное наименование сторон, правовое положение, место нахождения);

 

2. Предмет контракта (действие или совокупность действий, определяющих тип и характер условий заключаемой сделки);

3. Базисные условия контракта (определяется, кто несет расходы, связанные с транспортировкой товара от экспортера к импортеру; эти условия основаны на международной торговой практике и торговых обычаях и отражены в правилах «Инкотермс»);

 

4. Срок и дата поставки (момент, когда продавец обязан передавать то‑ вар в собственность покупателю или по его поручению лицу, действующему от его имени);

 

5. Количество товара (указывается единица измерения и определяется порядок установления количества);

6. Качество товара (совокупность свойств, определяющих пригодность товара для использования его по назначению);

7. Цена и общая стоимость контракта (указывается единица измерения, за которую устанавливается цена, валюта цены, способы фиксации и уровень цены, а также скидки);

 

8. Условия платежей (подробнейшее изложение порядка взаимных расчетов);

9. Упаковка и маркировка (описываются требования к внешней и внутренней упаковке товара, а также оговаривается условие: переходит ли упаковка в собственность покупателя и включается ли ее стоимость в цену товара);

 

10. Гарантии (объемы гарантий, их срок, обязанности продавца, случаи, на которые гарантии не распространяются);

11. Порядок отгрузки, сдача-приемка, рекламации;

 

12. Штрафные санкции и возмещение убытков;

 

13. Страхование (предмет страхования, перечень рисков, страхователь);

 

14. Форс-мажорные обстоятельства (оговорка об обстоятельствах непреодолимой силы);

15. Арбитражные и судебные разбирательства споров (порядок и срок разрешения споров);

16. Прочие условия.

 

 

К валютным условиям контракта относятся:

— определение валюты цены и способа определения цены;

— определение валюты платежа;

— установление курса пересчета при несовпадении валюты цены и валюты платежа, определение вида защитных оговорок.

 

На выбор валюты цены влияют следующие факторы:

 

— практикуемые на международном рынке условия реализации товара;

— условия, принятые для торговли биржевыми товарами;

— состояния конъюнктуры на конкретном товарном рынке;

— межправительственные соглашения;

— законодательства ряда стран;

— взаимоотношения между конкретными предприятиями.

 

Структура цены во внешнеторговой сделке устанавливается исходя из типовых условий поставок, оговоренных в правилах «Инкотермс».

Д-З - Виды транспортировки и соответствующие им статьи «Инкотермс — 2000»

Валюта платежа может не совпадать с валютой цены. Тогда стороны выбирают определенный тип защитных оговорок, чтобы избежать убытков от колебаний валютных курсов.

 

Финансовые условия внешнеторгового контракта включают в себя:

 

 

1. В иды и условия расчетов:

 

—  расчеты в наличной форме — оплата торговой сделки против получения товарораспорядительных и других документов.

— расчеты в безналичной форме оформляются путем списания суммы платежа со счета импортера на счет экспортера в каком-либо банке, проводятся с использованием различных форм и инструментов международных расчетов;

—  расчеты в кредит, когда платеж производится до (или после) получения товарораспорядительных и других документов.

2. Ф ормы и инструменты международных расчетов:

•

• —  документарный аккредитив;

• —  документарное инкассо;

• —  банковский перевод.

•

Инструментами расчетов принято считать расчеты с помощью векселейи чеков.

•

3.  Документы, применяемые во внешнеторговых операциях, делятся на следующие группы.

•

• 1) Технические документы нужны при поставках оборудования и технических потребительских товаров длительного пользования:

—  паспорт;

—  формуляры и описания изделий;

—  чертежи;

—  инструкции по монтажу, установке, управлению и ремонту.

 

2) Товаросопроводительные документы содержат сведения о качестве то‑ вара, особенностях его упаковки и транспортировки:

—  сертификат качества

— документ-свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта;

 

—  отгрузочная спецификация — документ, который содержит переченьвсех видов и сортов товаров, входящих в данную партию;

—  упаковочный лист — документ, содержащий перечень всех видов и со‑ртов товара, находящихся в каждом товарном месте (ящике, коробке, контейнере); необходим обычно, когда в одной упаковке содержатся разные по ассортименту товары;

 

—  комплектовочная ведомость.

 

3) Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. При планировании отправки груза и выборе вида транспорта сторонам следует учитывать следующие факторы: вид груза, расстояние и маршрут перевозки, фактор времени, стоимость перевозки. Виды документов применяются в зависимости от того, каким способом транспорта осуществляется перевозка:

 

—  железнодорожная накладная внутреннего сообщения;

—  международная железнодорожная накладная — документарное оформление договора между грузоотправителем и администрацией железной дороги;

—  багажная квитанция; —  накладная автотранспортного, речного или воздушного сообщения;

—  коносамент — документ, выдаваемый судовладельцем грузоотправителю в удостоверение принятия груза к перевозке морским (речным) путем на судах регулярных линий;

 

—  прочие транспортные документы.

 

4) Расчетные документы дают стоимостную и количественную характеристику товара:

—  коммерческий счет — содержит требование продавца к покупателюоб уплате указанной в нем суммы причитающегося платежа за поставленный товар. Выписывается в большом количестве экземпляров;

 

—  счет-фактура — выписывается обычно после окончательной приемкитовара покупателем, кроме основного назначения может использоваться так‑ же в качестве накладной, направляемой вместе с товаром;

 

—  предварительный счет — выписывается, когда приемка товара производится в стране назначения или при частичных поставках;

—  платежные требования за отгруженный товар;

—  прочие расчетные документы.

 

Международные расчеты могут сопровождаться оформлением гарантий (безусловное обязательство) и поручительств (условное обязательство) для снижения различных видов рисков при проведении экспортно-импортных операций.

По каждому заключенному экспортному валютному контракту оформляется один паспорт сделки. Экспортер представляет в банк, в котором у него открыт транзитный валютный счет и на который должна поступать валютная выручка, оригинал или нотариально заверенную копию контракта.

На основании сведений, содержащихся в контракте, банк оформляет два экземпляра паспорта сделки, которые подписываются уполномоченными лицами банка и экспортера.

Первый оригинал паспорта сделки вместе с контрактом возвращается экспортеру, который регистрируется в специальном журнале.

По каждому экспортному валютному контракту банк заводит досье, в которое помещается для хранения второй экземпляр паспорта сделки, остающийся в банке.

С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.

В случае внесения изменений в контракт в банк предоставляются оригиналы или нотариально заверенные копии документов, подтверждающих изменения.

 

Д/з - Паспорт импортной сделки