Когда в компании много контрагентов и платежей, нередки махинации с деньгами на счетах. Это не составит большого труда, когда у сотрудника есть доступ к электронным платежам через систему «Клиент-банк». Если главбух не отслеживает все платежи, сотрудники иногда расходуют деньги со счета в своих интересах. Например, переводят себе на карту или оплачивают коммунальные платежи.
В ведомости на зарплату могут затеряться уволенные коллеги
Такие махинации нередки, если руководство в отпуске или командировке. Среди множества платежей незначительные суммы в пределах 1500 руб. за какие-то услуги легко не заметить. Особенно если платежка и назначение платежа оформлены так, чтобы она не выделялась на общем фоне.
В одном из дел сотрудница несколько лет оплачивала с расчетного счета компании задолженность по коммунальным платежам, телефонную связь, интернет, учебу ребенка. Либо просто переводила незначительные суммы на свою личную карту. Возможно ли, формируя платежки, перепутать личный счет со счетом организации? Суд решил, что нет, и сотрудница получила год условно по статье 160 УК РФ.
В другом деле бухгалтер перечислял деньги себе на карту с основанием платежа «хозяйственные нужды или канцелярские товары». Так сотрудник оплачивал личный кредит. Бухгалтер не отрицал перечислений, но считал, что виноват в них руководитель. Он обязан контролировать и отслеживать все платежи по счету, поэтому сотрудник был уверен, что руководство в курсе переводов и не имеет ничего против. Но суд это не убедило, и бухгалтер получил за мошенничество два года условно.
Меры безопасности. Контроль платежей через систему «Банк-Клиент». Можно ежедневно получать распечатку банковской выписки из компьютера. Проверяется обоснованность платежей, нет ли незнакомых контрагентов. Если какие-то перечисления вызовут сомнения, получите у сотрудника расшифровку платежа и документы. Проведите сверки по платежам с банком, чтобы исключить возможность корректировки банковской выписки вручную.
Таблица 4
| Махинация | Статья УК РФ | Наказание по УК РФ | Что решают судьи |
| Оплата личных расходов | Присвоение или растрата с использованием служебного положения или на сумму более 250 000 руб. (ч. 3 ст. 160) | Штраф от 100 000 до 500 000 руб., лишение права занимать определенные должности до 5 лет, лишение свободы до 6 лет | Условные сроки в пределах нескольких лет. К смягчающим обстоятельствам относятся раскаяние, способствование расследованию, характеристика личности |
5. Выдать деньги «мертвым душам»
Бухгалтеры иногда включают в ведомость по зарплате вымышленных работников. Начисляют им зарплату, сами расписываются в ведомости или переводят деньги на карту.
Такие махинации возможны вместе с руководителем отдела, в который оформляют липового сотрудника, и кадровиком. В кадры сотрудник передает документы на оформление несуществующего работника. Сообщники оформляют «мертвую душу», карту и переводят на нее зарплату.
На бумаге все чисто. Начальник отдела ежемесячно передает в бухгалтерию табель учета рабочего времени на несуществующего работника. На основании табеля бухгалтерия начисляет зарплату, которую сообщники потом снимают с банковской карты. В одном из дел сотрудники так похитили у фирмы больше миллиона рублей, каждый стал фигурантом дела о мошенничестве в особо крупном размере.
Иногда сотрудники выводят деньги, оформляя их на уволившегося сотрудника, которого «забывают» исключить из базы и бухгалтерских документов. Уволившемуся сотруднику по-прежнему начисляют зарплату, но получает ее коллега. Когда таких «мертвых душ» много, потери компании увеличиваются в разы. Она теряет деньги не только на зарплату, но и на страховые взносы.
Меры безопасности. Проверяют штатное расписание и суммы различных выплат персоналу. Если в численности сотрудников и зарплатных перечислениях будут изменения, которые непонятны, требуйте пояснений. Выявить «мертвые души» можно, если сравнить ведомости с табелем учета рабочего времени, штатным расписанием и кадровыми документами.
Таблица 5
| Махинация | Статья УК РФ | Наказание по УК РФ | Что решают судьи |
| Выплаты не существующим работникам | Мошенничество с использованием служебного положения либо на сумму более 250 000 руб. (ч. 3 ст. 159) | Штраф от 100 000 до 500 000 руб., принудительные работы до 5 лет (с ограничением свободы на срок до 2 лет или без такового), лишение свободы до 6 лет | Наказание, как правило, условно (2-3 года), особенно при активном участии в раскрытии преступления |
6. Платежи на счета «дружественных» компаний
Проверьте документы, если в выписке банка незнакомые контрагенты
Одна из махинаций с деньгами на счете компании — перевод их на счета сторонних фирм по фиктивным договорам. Чаще всего данные платежи оформляют как плату за оказание какой-либо услуги. Например, программиста, маркетолога и др.
Реквизиты расчетного счета может подсказать сообщник, который занимается обналичиванием. Либо сотрудники переводят деньги на свои фирмы, где числятся учредителями.
Чтобы не вызвать подозрение, в основании платежа пишут, что это оплата за товар, оказанную услугу, предоставление займа и т. д. Иногда составляют и договор, акт выполненных работ или накладную. Тогда бухгалтера могут привлечь не только за мошенничество, но и за подделку документов (ст. 327 УК РФ).
Так, в одном споре сотрудница перевела на счета других компаний порядка 30 млн. руб. У работницы был ключ электронной подписи, она с его помощью перечисляла деньги на счета подконтрольных ей фирм, с которыми у компании фактически не было договоров. Оценив размеры ущерба, суд дал сотруднице четыре года в исправительной колонии общего режима.
В другом деле главбух за один год перевела на счета фирм, собственником которых она фактически была, более 130 млн. руб. Суд посчитал вину главбуха доказанной. Основными аргументами были показания свидетелей, которые подтвердили ее участие в создании фирм, а также тот факт, что доступ к системе «Банк-Клиент» был только у этой сотрудницы. В результате суд приговорил ее к пяти годам общего режима, а также арестовал имущество.
Меры безопасности. Проверка банковских выписок. По крупным суммам, платежкам неизвестным контрагентам требуйте документы. Стоит ввести обязательное согласование сделки с руководством по крупным суммам. Это обезопасит от фиктивных договоров и откатов. Также следует распределить должностные обязанности так, чтобы за исполнение и контроль отвечали разные сотрудники.
Таблица 6
| Махинация | Статья УК РФ | Наказание по УК РФ | Что решают судьи |
| Платежи на счета «дружественных» компаний | Присвоение или растрата с использованием служебного положения или на сумму более 250 000 руб. (ч. 3 ст. 160) | Штраф от 100 000 до 500 000 руб., лишение права занимать определенные должности до 5 лет, лишение свободы до 6 лет | При значительных суммах хищения суды часто выносят приговоры с реальным сроком до 6 лет. Кроме того, если размер ущерба большой, суды могут также арестовать имущество |
