Табл. 2.5. Бюджет приобретенных материалов, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год | 1 кв. 2008 г. |
| Объем производства, ед. | ||||||
| Производственные потребности | ||||||
| Необходимый запас на конец периода | Х | |||||
| Общие потребности | Х | |||||
| Первоначальный запас | Х | |||||
| Необходимо закупить производственных запасов, тыс. грн. | Х |
Табл. 2.6. Бюджет приобретенных товаров
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год | 1 кв. |
| Себестоимость на начало периода | ||||||
| Себестоимость реализованных товаров | ||||||
| Себестоимость на конец периода | ||||||
| Необходимо закупить товаров, тыс. грн. |
Табл. 2.7. График ожидаемых расчетов с поставщиками за товары и материалы
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Сумма приобретаемых запасов и товаров | |||||
| Кредиторская задолженность на начало периода | |||||
| Оплата закупок в 1 кв. | |||||
| 80% | |||||
| 20% | |||||
| Оплата закупок в 2 кв. | |||||
| 85% | |||||
| 15% | |||||
| Оплата закупок в 3 кв. | |||||
| 85% | |||||
| 15% | |||||
| Оплата закупок в 4 кв. | |||||
| 90% | |||||
| Всего платежей за материалы |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Табл. 2.8. Бюджет прямых затрат на оплату труда, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Объем производства, ед | |||||
| Тарифная ставка за ед. продукции, тыс. грн. | |||||
| Общие затраты на оплату труда |
Бюджет общепроизводственных расходов
Табл. 2.9. Бюджет общепроизводственных расходов, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Объем производства, ед | |||||
| Зарплата | |||||
| Энергоснабжение и другие коммунальные услуги | |||||
| Амортизация | |||||
| Ремонт и обслуживание оборудования | |||||
| Прочие | |||||
| Всего |
Бюджет себестоимости продукции
Табл. 2.10. Бюджет себестоимости произведенной продукции, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Незавершенное производство | Х | Х | Х | Х | Х |
| Прямые производственные затраты | |||||
| прямые материальные затраты | |||||
| прямая зарплата | |||||
| Амортизация | |||||
| Всего | |||||
| общепроизводственные расходы | |||||
| Незавершенное производство | Х | Х | Х | Х | Х |
| Себестоимость продукции |
Бюджет себестоимости реализованной продукции
Табл. 2.11. Расчет плановой себестоимости единицы продукции, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Бюджетный объем производства | ||||
| Бюджетная себестоимость продукции | ||||
| Плановая себестоимость ед. продукции |
Табл. 2.12. Ожидаемая себестоимость ГП на конец года, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Плановая себестоимость ед. продукции | ||||
| Остатки ГП | ||||
| Себестоимость продукции |
Табл. 2.13. Бюджет себестоимости реализованной продукции, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Остаток ГП на начало периода | |||||
| Произведено продукции | |||||
| Остаток ГП на конец периода | |||||
| Себестоимость реализованной продукции |
Бюджет административных расходов и расходов на сбыт
Табл. 2.14. Бюджет административных расходов, тыс. грн.
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Зарплата | |||||
| Услуги Интернет и связь | |||||
| Реклама | |||||
| Амортизация | |||||
| Коммунальные услуги | |||||
| Командировки | |||||
| Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу) | |||||
| Всего |
Табл. 2.15. Бюджет расходов на сбыт, тыс. грн
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Зарплата | |||||
| Услуги Интернет и связь | |||||
| Реклама | |||||
| Амортизация | |||||
| Коммунальные услуги | |||||
| Командировки | |||||
| Прочие (обучение персонала и ссуды на учебу) | |||||
| Всего |
Бюджетный отчет о прибыли
Табл. 2.16. Бюджетный отчет о прибыли
| Статья | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Чистый доход от продаж ГП и товаров | |||||
| Себестоимость реализованной ГП и товаров | |||||
| Валовая прибыль | |||||
| Административные расходы | |||||
| Расходы на сбыт | |||||
| Операционная прибыль | |||||
| Налог на прибыль | |||||
| Чистая прибыль |
Бюджет денежных средств
Табл. 2.17. Выплата зарплаты
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Прямая зарплата | |||||
| Зарплата общепроизв. работников | |||||
| Зарплата адм. работников | |||||
| Зарплата работников сбыта | |||||
| Всего начислено | |||||
| К выдаче (85%) | |||||
| Задолженность на начало года | |||||
| Зарплата за 1 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| Зарплата за 2 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| Зарплата за 3 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| Зарплата за 4 кв. | |||||
| 90,00% | |||||
| ВСЕГО выплаты |
Таблица 2.18. Расчеты с кредиторами по энергоснабжению и коммунал. платежам
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Сумма к оплате | |||||
| за 1 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 2 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 3 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 4 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| ВСЕГО выплаты |
Таблица 2.19. Расчеты с кредиторами за услуги связи, ИНТЕРНЕТ, обучение
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Сумма к оплате | |||||
| за 1 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 2 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 3 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| 20% | |||||
| за 4 кв. | |||||
| 80,00% | |||||
| ВСЕГО выплаты |
Табл. 2.20. Бюджет денежных средств
| Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | за год |
| Остаток на начало периода | |||||
| Поступления от реализации ГП | |||||
| Всего доходы | |||||
| РАСХОДЫ: | |||||
| Приобретение товаров и запасов | |||||
| Выплата зарплаты | |||||
| Погашение долгов кредиторам за прошлый год | |||||
| Услуги Интернет, связь, реклама, обучение | |||||
| Энергоснабжение и коммунальные услуги | |||||
| Командировки | |||||
| Ремонт и обслуживание | |||||
| Реклама | |||||
| Налог на прибыль и долги по расчетам с бюджетом | |||||
| Другие затраты | |||||
| Приобретение оборудования | |||||
| Оплата аренды | |||||
| Погашение кредита | |||||
| Всего расходы | |||||
| Остаток на конец периода |
Бюджетный баланс,
Табл. 2.21. Ожидаемый баланс, тыс. грн.
| АКТИВ | 2006 г | 2007 г. | ПАССИВ | 2006 г | 2007 г. |
| Нематериальные активы | |||||
| -остаточная стоимость | Уставной капитал | 54,6 | |||
| -первоначальная стоимость | Дополнительный капитал | ||||
| -износ | Нераспределенная прибыль | 91,6 | |||
| Основные средства | |||||
| -остаточная стоимость | 329,65 | Краткосрочные кредиты | |||
| -первоначальная стоимость | 378,2 | ||||
| -износ | 48,55 | Расчеты с поставщиками | 54,25 | ||
| Производственные запасы | 87,85 | Расчеты с бюджетом | 6,4 | ||
| Готовая продукция | Расчеты по зарплате | 8,4 | |||
| Товары | 50,3 | Расчеты с другими кредиторами | 45,95 | ||
| Расчеты с дебиторами | 12,4 | ||||
| Денежные средства | |||||
| Баланс | 641,2 | Баланс | 641,2 |
ЭТАП 3. С помощью MS EXCEL и данных баланса и формы 2 за предыдущий и прогнозируемый год провести анализ финансового состояния предприятия по направлениям:
1. Анализ динамики и структуры баланса
2. Анализ прибыльности и рентабельности
3. Анализ финансовой устойчивости
4. Анализ платежеспособности
5. Анализ деловой активности.
На основе анализа при необходимости скорректировать бюджетный план.
Указания. Шаблон для анализа представлен в файле "Анализ финотчетности.xls". Формулы для расчета необходимых коэффициентов даны в методических указаниях к выполнению курсовой работы.
Список литературы.
1. Голов С.Ф. Управлінський облік. –К.: 2003. – 704
2. Ковтун С. Бюджетування на сучасному підприємства, або як ефективно управляти фінансами. – Х.: Фактор, 2005. – 340 с.
3. Грешилов А.А., Стакун В.А., Стакун А.а. Математические методы построения прогнозов. – М.: Радио и связь, 1997.- 112 с.
4. Князевский В.С., Житников И.В. Анализ временных рядов и прогнозирование. – Ростов н/Д.: РГЭА, 1998. – 161 с.
5. Вуколов Э.А. Основы статистического анализа. Практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL. –М.: Форум: ИНФРА-М, 2004. – 464 с.
6. Минько А.А. Статистический анализ в MS EXCEL. –М.: Изд. дом "Вильямс", 2004. – 448 с.
7. Ильина О.П. Информационные технологии бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2001. – 668 с.
8. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности - Х: Фактор, 2003.
9. Ачкасов А.Е. Левицкий Ю.А., Мордовцев С. М. Информатика для менеджеров и экономистов. – Х.: ХНАГХ, 2005 – 380 с.
10. Бажин И.И. Информационные системы менеджмента. – М.: ГУ-ВШЭ, 2000.- 688 с.
