Собівартість одиниці продукції

№	Найменування складової частини витрат	Собівартість продукції проекту
Оптова торгівля грибами	Роздрібна торгівля гибами	Змінні	Постійні витрати
витрати
	Матеріали і комплектуючі (вартість сировини, матеріалів та комплектуючих, які безпосередньо витрачаються на виготовлення продукції)	5,12	5,86	10,98
	Заробітна плата (включає основну та додаткову заробітну плату всіх категорій працівників, що зайняті у виробництві продукції, запланованої до виготовлення у даному проекті)	2,27	2,60	4,87
	Основна заробітна плата	1,98	2,26
	Додаткова заробітна плата	0,30	0,34
	Нарахування на заробітну плату (соціальне страхування, фонд сприяння зайнятості населення, інші)	0,84	0,96	1,80
	Витрати на експлуатацію та утримання обладнання (без амортизації)	4,44	5,07		9,51
	Загальновиробничі витрати (без амортизації)	0,68	0,67		1,35
	Адміністративні витрати (без амортизації, розподіляються пропорційно основній заробітній платі, накладні витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу, орендні платежі, відрахування на утримання споруд та обладнання)	3,60	4,12		7,72
	Основна та додаткова заробітна плата	2,63	3,01
	ЄСВ	0,97	1,11
	Амортизація (відрахування на основні засоби, обладнання та будівлі, які зайняті у виробництві запланованої продукції, включаючи основні засоби, які були у виконавця до початку проекту і використовуються в процесі його виконання)	3,05	3,49		6,54
	Інші виробничі витрати	5,27	6,02		11,30
	Виробнича собівартість	28,89	32,91
	Позавиробничі витрати (витрати на збут даного виду продукції, а саме: витрати на тару, упаковку, транспортування продукції, комісійні відрахування та відрахування збутовим організаціям)	1,00	1,14		2,14
	Реклама	0,25	0,29
	Витрати на транспортування	0,75	0,86
	Повна собівартість	29,89	34,05	17,66	38,56

Отже, за таблицею, какнаведена вище, можна побачити, що виробнича собівартість оптової торгівлі – 29,89 грн, а роздрібна – 34,05 грн. Змінні витрати на одиницю продукції складають 17,66 грн, а постійні витрати – 38,56 грн.

Розрахуємо план прибутків для ТОВ «Шампіньйончик» у таблиці 14.

Таблиця 14

План прибутків

Показник	Рік 1	Рік 2	Рік 3
1. Виручка від реалізації продукції
2. Витрати на матеріали та комплектуючі	10979,46	27448,66	32938,39
3. Витрати на заробітну плату (з нарахуваннями)	4874,46	12186,16	14623,39
4. Загальні змінні витрати (4=2+3)	15853,93	39634,82	47561,79
5. Витрати на експлуатацію та утримання обладнання	4437,23	11093,08	13311,69
6. Загальновиробничі витрати
7. Адміністративні витрати	7724,60	19311,50	23173,79
8. Амортизація	6541,61	16354,02	19624,82
9. Інші виробничі витрати	11296,07	28240,18	33888,21
10. Позавиробничі витрати	2142,86	5357,14	6428,57
11. Загальні постійні витрати (11=5+6+7+8+9+10)	32822,36	82055,91	98467,09
12. Валовий прибуток від реалізації проекту	188975,28	252438,22	317325,85
(12=1-(4+11))
13. ПДВ	31864,74	35661,85	45674,22
14. Податок на землю
15. Прибуток від операційної діяльності до оподаткування (15=12-13-14)	123048,97	138237,41	178286,90
16. Податок на прибуток	22148,81	24882,73	32091,64
17. Чистий прибуток (17=15-16)	100900,15	113354,68	146195,26

 

Для визначення точки беззбитковості (критичного обсягу виробництва) у поточних витратах на виробничу програму підприємства виділяють змінні й умовно постійні витрати. Проведемо розрахунки у табличній формі (табл. 15).

 

Таблиця 15

Розрахунок точки беззбитковості

Показник	Умовні позначення	Од. виміру	Розрахунок	Рік 1	Рік 2	Рік 3
1. Виручка від реалізації продукції (чистий дохід)	СОД	тис.грн.	таб.9, п.1
2. Загальні змінні витрати	ЗВ	тис.грн.	таб.9, п.4	15853,93	39634,82	47561,79
3. Маржинальний дохід	МВ	тис.грн.	п.1 – п.2	192146,07	260365,18	326838,21
4. Загальні постійні витрати	ПВ	тис.грн.	таб.9,п.11	32822,36	82055,91	98467,09
5. Валовий прибуток від реалізації проекту	ВП	тис.грн.	п.3 – п.4	159323,71	178309,27	228371,12
6. Питома вага валової маржі в сумарних операційних доходах	Увм	%	п.3 / п.1
7. Точка беззбитковості	Qб	тис.грн.	п.4 / п.6	356,76	943,17	1131,81
8. Запас фінансової стійкості	ЗФС	тис.грн.	п.1 – п.7	172469,47	205452,90

 

Зобразимо графічно точку беззбитковості

1 рік

Рис. 2.2 Точка беззбитковості за перший рік

2 рік

Рис. 2.3 Точка беззбитковості за другий рік

 

3 рік

Рис. 2.3 Точка беззбитковості за третій рік

Оподаткування інвесторів і підприємців узагальнемо у таблиці 16. Повний перелік податків, зборів та інших обов'язкових платежів, наведений у Законі України “Про систему оподаткування”, порядок їх розрахунків – у відповідних нормативних актах.

План фінансування інвестиційного проекту дає змогу оцінити потребу у власних, позичкових та залучених фінансових ресурсах для реалізації проекту.

При формуванні раціонального плану фінансування ми дотримувалися наступних принципів:

- необхідність повернення запозиченого капіталу, що сприятиме підтриманню постійної платоспроможності підприємства;

- створення умов для зростання доходу від ведення фінансово-господарської діяльності;

- зниження капітальних витрат і ризику за рахунок раціоналізації структури інвестиційних витрат.

 

Таблиця 16

Оподаткування діяльності

Оподаткування діяльності

Вид податків і зборів	Об’єкт оподаткування	Розмір об’єкта оподаткування	Ставка	Сума податку
1. Податок на землю	Земельна ділянка	7350 м2	0,6 грн/м2
2. Єдиний соціальний внесок	Фонд оплати праці	За видом діяльності	37%	189250,56
3. Податок на прибуток (єдиний податок)	Прибуток від операційної діяльності до оподаткування	439573,28	18%	79123,18
Усього	272783,74

 

Отже, ми бачимо, що загальна сума податків за перший рік існування проекту, ТОВ «Шампіньйончик» сплатить податків на загальну суму 272783,74 грн.

ТОВ «Шампіньйончик» бере кредит в банку розміром 2129095 грн (дані гроші нам необхідні на закупівлю сировини, обладнаня та машини), терміном на 4 роки під 35% річних (табл. 17).

Таблиця 17

Схема повернення вкладених коштів

 

Показники	Рік 1	Рік 2	Рік 3	Рік 4	Рік 5
1. Позики і кредити банків		1596821,25	1064547,5	532273,75
2. Повернення позик і кредитів банків	532273,75	532273,75	532273,75	532273,75
3. Проценти банкам за позики і кредити	745183,25	558887,44	372591,63	186295,81
4. Повернення позик і кредитів банкам із процентами (2 + 3)		1091161,19	904865,38	718569,56

 

Головними критеріями оптимізації співвідношення внутрішніх та зовнішніх джерел фінансування інвестиційної діяльності є:

- необхідність забезпечення достатньої фінансової стійкості підприємства;

- максимізація суми чистого прибутку від інвестиційної діяльності при різних співвідношеннях внутрішніх і зовнішніх джерел фінансування цієї діяльності.

Таблиця 18

Джерела фінансування проекту

Можливі джерела фінансування	Власні кошти	Кридит банку	Приватний підприємець	інвестиційна група «Сократ»
1. Власні кошти
2. Кредити банків
3. Інноваційний фонд
4. Іноземний капітал, у тому числі:
4.1. Прямі іноземні інвестиції
Усього

 

Баланс грошових потоків складається в розрізі трьох основних видів діяльності: виробничо-поточної (операційної), інвестиційної і фінансової. Структура балансу грошових потоків наведено табл. 19

Таблиця 19

Баланс грошових потоків

Показник	Рік 1	Рік 2	Рік 3
1. Грошові кошти на початок періоду
2. Грошові надходження:
2.1. Від виробничої (операційної) діяльності (ряд. 1 табл. 7).
2.3. Від фінансової діяльності, в тому числі: надходження зовнішніх інвестицій.
2.4. Усього грошових надходжень
3. Грошові витрати за видами діяльності:
3.1. Виробнича (операційна) діяльність (ряд.4+ ряд.11+ ряд.13+ ряд.14+ ряд.16 табл.7).	107099,84	186645,31	228204,74
3.3 Фінансова діяльність,у тому числі: а) повернення коштів інвесторів; б) виплата відсотків за кредитами.	891831,67	891831,67 1091161,19	891831,67 904865,38
3.4. Всього грошових витрат.	2276388,51	2169638,17	2024901,79
4. Фінансовий резерв.	22763,89	21696,38	20249,02
5. Грошові кошти на кінець періоду (1+2.4-3.4-4).	584342,6	3854665,45	4075249,192
6. Грошовий потік [2.4-3.4 + амортизація]	1116024,49	611294,83	1487358,21
7. Дисконтований грошовий потік.	1014567,718	505202,339	1117474,237
8. Кумулятивний дисконтований грошовий потік.	1014567,718	1519770,06	2637244,294