Лекции.Орг


Поиск:




Категории:

Астрономия
Биология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника

 

 

 

 


Вопрос 2: Оформление и учет вкладных (депозитных) операций физических лиц.

Физические лица имеют право вносить вклад в банк на имя других лиц. Лицо, на имя которого сделан вклад, указывается в договоре банковского вклада.

Вклады (депозиты) физических лиц учитываются на пассивных балансовых счетах:

3404 “Вклады (депозиты) до востребования физических лиц”;

3414 “Срочные вклады (депозиты) физических лиц”;

3424 “Условные вклады (депозиты) физических лиц”.

По дебету этих балансовых счетов отражается списание (возврат) денежных средств, по кредиту отражается поступление денежных средств.

Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами:

1) Приняты во вклад наличные денежные средства от вкладчика (физического лица):

Д – 101Х “Денежные средства в кассе”;

К – 34Х4 “Вклады (депозиты) физических лиц”.

2) Начислены проценты по вкладу физических лиц:

Д – 9045 “Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц”;

К – 347Х “Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)”.

3) Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов):

Д – 347Х “Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)”;

К – 3014 “Текущие (расчетные) счета физических лиц”.

4) Выплачена из кассы сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов):

Д – 347Х “Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)”;

К – 101Х “Денежные средства в кассе”.

5) Зачислена на карт-счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов):

Д – 347Х “Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)”;

К – 3114 “Карт-счета физических лиц”.

6) Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных процентов (если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов):

Д – 347Х “Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам)”;

К – 34Х4 “Вклады (депозиты) физических лиц”.

7) Выдана клиенту сумма начисленных процентов с текущего счета:

Д – 3014 “Текущие (расчетные) счета физических лиц”;

К – 101Х “Денежные средства в кассе”.

8) Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного (депозитного) счета:

Д – 34Х4 “Вклады (депозиты) физических лиц”;

К – 101Х “Денежные средства в кассе”.

Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и при необходимости в разрезе процентных ставок с открытием лицевого счета каждому вкладчику в специализированной компьютерной системе. Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.

Лицевой счет вкладчика в электронном виде, открытый в специализированной компьютерной системе, должен иметь следующий обязательные реквизиты:

· Номер лицевого счета;

· Ф.И.О. вкладчика (по вкладам (депозитам) на имя другого лица дополнительно – Ф.И.О. другого лица);

· Реквизиты документа, удостоверяющего личность;

· Для вкладчиков-нерезидентов – гражданство (или лицо без гражданства);

· Адрес проживания;

· День, месяц и год рождения вкладчика;

· Графы для отражения остатка вклада (депозита), сумм, дат и видов совершаемых по вкладному (депозитному) счету приходных и расходных операций;

· Отметки о наличии завещательного распоряжения по вкладу (депозиту), доверенности (за исключением разовой) с указанием даты составления и контролем по сроку ее действия;

· Отметки о нахождении вкладчика под попечительством или опекой;

· Отметка об аресте вклада (депозита) с указанием даты наложения и снятия ареста.

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

В конце банковского дня на основании приходных и расходных документов по вкладным операциям кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя – на отчетной справке. В филиалах (отделениях), где приходные или расходные операции выполняются заведующим операционной кассой, отчетная справка не составляется, а все ее обороты по приходу или расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день.

Кассовые документы по вкладным операциям с наличными белорусскими деньгами и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки. В общую папку с кассовыми документами подшиваются справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу, хранящихся в отдельных папках, за подписями работника, формирующего папку, и главного бухгалтера. На титульном листе общей папки с кассовыми документами делается отметка о количестве и сумме кассовых документов по вкладным операциям, находящихся в отдельных папках.

Ежедневные операции по вкладам (депозитам) в банке подлежат отражению в следующих формах ежедневной отчетности:

· Вкладной дневник;

· Обороты по вкладам (депозитам).

Вкладной дневник отражает все операции, проведенные банком за день в разрезе:

· Видов вкладов (депозитов) физических лиц;

· Лицевых счетов вкладчиков;

· Вкладчиков.

Вкладной дневник формируется отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Данная отчетность подписывается ответственным исполнителем и контролером.

Обороты по вкладам (депозитам) отражают операции, проведенные банком в течение дня в разрезе:

· Видов вкладов (депозитов);

· Сводных лицевых счетов.

Обороты по вкладам (депозитам) формируются отдельно по операциям в национальной и иностранной валютах. Обороты по вкладам (депозитам) также подписываются ответственным исполнителем и контролером.

 

 



<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Методический кабинет как центр методической работы | Как вы видите себя через год «в идеале»?
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2016-12-31; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 1004 | Нарушение авторских прав


Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

В моем словаре нет слова «невозможно». © Наполеон Бонапарт
==> читать все изречения...

2236 - | 2194 -


© 2015-2025 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.013 с.