Глава 1. Понятие об индексах и значение индексного метода в анализе.

Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Российская академия народного хозяйства и государственной службы при президенте Российской федерации

 

Реферат

по дисциплине «Экономический анализ»

на тему: «Индексный метод»

 

Выполнила:

студентк 3 курса, ФФБ

Ахмадов Рамзан Магомедович

 

Проверила:

Петрушина Людмила Олеговна

Москва – 2016

Содержание

Введение………………………………………………………………......3

Глава 1. Понятие об индексах и значение индексного метода в анализе……………………………………………………………………….…..5

Глава 2. Практическое применение индексного метода в экономическом анализе на примере данных ЗАО «Медси»………………………………………………..……………………….12

Заключение……………………………………………………………….16

Список использованной литературы…………………….…………...17

 

Введение

В ходе статистики, планирования и анализа хозяйственной деятельности, индексный метод служит основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей. Благодаря этому методу могут создаваться математические модели, а также проводиться расчеты относительно финансового положения фирмы и планов ее развития.

Индексный метод позволяет создавать математические модели и проводить анализ деятельности фирмы, благодаря которым можно установить количественную связь между значимыми для фирмы показателями, которые приводят к некоторому общему знаменателю, делающему их сравнимыми.

В экономическом анализе индексный метод является достаточно значимым, что делает данную тему доклада актуальной.

Объектом исследования является сущность индексного метода, формы расчета индексов и направления их использования.

 

Предметом исследования является ЗАО «Медси», экономические явления, происходящие в ней, которые изучаются в данном реферате с помощью индексов и индексного метода.

 

Целью нашего реферата является изучение индексного метода в экономическом анализе; форм расчета индексов и направления их использования.

Для осуществления цели поставлены следующиезадачи:

· рассмотрение и изучение понятия индексов, их классификаций, форм расчета;

· рассмотрение и изучение индексного метода и направлений его использования;

· осуществление анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение объема продукции, выпускаемой ЗАО «Медси».

Глава 1. Понятие об индексах и значение индексного метода в анализе.

 

Индексный метод – один из наиболее востребованных методов анализа, из всех методов для экономического анализа и аналитической обработки

Расчет влияния всех факторов отдельно на один общий показатель, может осуществляться с помощью индексного метода. Этот метод часто применяется для анализа экономических показателей.

Индексы – величины, которые выражают соотношение уровней социально-экономических явлений и используются для решения следующих задач:

Обобщающая характеристика изменения одноименного показателя по разнородной совокупности по времени, в пространстве или по сравнению с некоторым заданным уровнем (например, планируемым или нормативным);

Анализ влияния отдельных факторов на изучаемое явление;

Оценка динамики среднего показателя по однородной совокупности, в том числе за счет изменения её структуры.

Индекс - это относительная величина, характеризующая соотношение двух значений показателя, описывающих одно и то же явление:

Где,

– сравниваемый уровень;

– базисный уровень.

 

 

Есть два основных вида индексов:

· простые (индивидуальные);

· сводные (аналитические).

 

Простые индексы изучают признак, который не учитывает связь с другими признаками исследуемых явлений.

Сводный индекс предполагает, что изучаемый признак берётся в связке с другими признаками.

За счёт того, что множество экономических явлений достаточно сложны, появляется необходимость рассчитывать сводные индексы. Так, характеризуя экономическую ситуацию, можно оценивать, например, изменение цен в среднем или изменение цены на какой-либо, наиболее важный товар. Изменение цен в среднем показывает необходимость в оценке соотношения каких-либо усредненных характеристик изучаемого явления: изменение цены на какой-либо конкретный товар описывается индивидуальным индексом цен, а изменение цены на всю номенклатуру товара рассчитывается сводным индексом цен.

Сводный индекс показывает изменение исследуемого показателя в среднем. Существует множество методов расчета свободного индекса, так как усреднения можно совершать разными способами. Однако, наибольшее распространение получило агрегатное представление сводного индекса.

Агрегатный индекс – основная форма любого общего индекса. Он может быть преобразован в средний гармонический индекс или в средний арифметический индекс.

Агрегатный индекс состоит из двух переменных: индексируемого признака и весового индекса. Индексируемый признак – это признак динамики. Весовой признак – это величина, измеряющаяся в натуральных измерителях.

В изучении экономических явлений простые и агрегатные индексы дополняют друг друга.

С помощью индексов мы сравниваем фактические показатели с базисными (показателями предшествующих периодов).

Индексный метод помогает изучить влияние различных факторов на интересующий нас совокупный показатель. Используя индексный метод, можно решить следующие задачи: оценка изменения уровня явления, выявление роли отдельных факторов в изменении результативного показателя, оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику среднего уровня анализируемого показателя, пересчет показателей для сравнения и многое другое.

Для решения классической аналитической задачи (определение влияния факторов цен и количества на объём производственной и реализованной продукции) используем агрегатную форму индекса.

Где

– влияние количества

– влияние цен.

 

Для оценки степени изменения в структуре исследуемого явления в статистике введены понятия индексов переменного состава и постоянного. Рассмотрим их логику на примере с индексом цен, который исследует изменение средней цены по выбранной номенклатуре.

Средний индекс - это индекс, посчитанный как средняя величина из индивидуальных индексов.

Используются две формы средних индексов: среднеарифметический и среднегармонический.

Среднеарифметический индекс тождествен агрегатному, если весами индивидуальных индексов будут слагаемые знаменателя агрегатного индекса. В таком случае величина индекса, рассчитанного по формуле средней арифметической, будет равна агрегатному индексу.

Среднегармонический индекс используется тогда, когда известно готовое произведение отчетного периода или отчетного и базисного периода одновременно, а также изменение индивидуального индекса. Преобразования производятся в знаменателе агрегатного индекса.

Среднегармонический индекс используется в тех случаях, когда числитель агрегатного индекса является реальной величиной.

 

Средняя цена по группе товаров можно вычислить по следующей формуле:

Где

– цена k -го товара (товарной группы);

– объём продаж k -го товара (товарной группы) в натуральных единицах;

n – количество товаров (товарных групп).

Преобразуем формулу следующим образом:

Где

– доля k -го товара (товарной группы) в общем товарообороте.

Из последней формулы видно, что средняя цена зависит от цены k -го товара (товарной группы) и доли k -го товара (товарной группы) в общем товарообороте.

Таким образом среднюю цену можно представить в виде функции от двух параметров:

Где p –цена, d – структура товарооборота.

Использовав индексный метод для данной модели можно проанализировать, в какой степени средняя цена за истекший период изменилась под влиянием изменения цен на отдельные товары и изменения структуры товарооборот. [7, с.115]

Исходя из определения индекса цен и выполняя вышеприведенные преобразования, получим:

Этот индекс называется индексом переменного состава.

Вычислим формулу общего изменения средней цены:

Вычленяем влияние каждого из приведенных факторов с помощью следующих преобразований:

Индекс переменного состава можно представить в виде произведения индекса постоянного состава и индекса структурных сдвигов. Причем индекс постоянного состава характеризует влияние изменения цен отдельных товаров на изменение средней цены, а индекс структурных сдвигов изучает влияние структурных сдвигов в товарообороте на изменение средней цены по всей совокупности товаров. Индекс называется индексом постоянного состава, так как в первом сомножителе фактор «структура» не изменяется. [7, с.116]

Индексы постоянного состава и структурных сдвигов можно вычислить с помощью следующих формул:

 

В экономическом анализе помимо общих индексов существуют индивидуальные индексы. Индивидуальные индексы характеризуют изменение отдельного элемента явления. [5, с.20]

Индивидуальный индекс цен вычисляется как отношение цены определенного товара в отчетном периоде к его цене в базисном периоде, то есть по формуле:

Разность между числителем и знаменателем отражает абсолютное изменение цены за единицу товара в рублях, то есть по формуле:

Индивидуальный индекс товарооборота характеризует изменение товарооборота по одному товару и определяется как отношение товарооборота отчетного периода к товарообороту базисного периода по формуле:

Разница между числителем и знаменателем его покажет абсолютное изменение товарооборота в рублях за счет двух факторов: изменения количества проданного товара и изменения цены этого товара, то есть по формуле:

Индивидуальный индекс физического объёма товарооборота вычисляется как отношение количества товара одного вида, проданного в отчетном году, к количеству этого же товара, проданного в базисном периоде, то есть находится по формуле:

Абсолютное изменение количества проданного товара в натуральном выражении можно определить, как разность между числителем и знаменателем индекса:

Как и общие индексы, индивидуальные индексы взаимосвязаны между собой:

Таким образом, с помощью индексных показателей решаются следующие основные задачи:

1) характеристика общего изменения сложного экономического показателя (например, затрат на производство продукции, стоимости произведенной продукции и т.д.) или формирующих его отдельных показателей-факторов;

2) выделение в изменении сложного показателя влияния одного из факторов путем элиминирования влияния других факторов (например, увеличение выручки от реализации продукции, связанное с ростом цен или выпуска продукции в натуральном выражении). В качестве самостоятельной можно выделить задачу обособления влияния изменения структуры явления на индексируемую величину (например, при изучении динамики среднеотраслевой себестоимости продукции исследуется влияние изменения в распределении объемов выпуска продукции по предприятиям отрасли).

Индексный метод факторного анализа применяет относительные показатели для оценки выполнения плана, пространственных сравнений и динамики.

 

Глава 2. Практическое применение индексного метода в экономическом анализе на примере данных ЗАО «Группа компаний Медси»

 

У нас есть задача проанализировать данные финансовой отчетности ЗАО «Медси» и провести анализ изменения объёма продаж компании за счет экстенсивных и интенсивных факторов. Известно, что среднесписочная численность работников в 2013 и 2014 гг. была 5111 и 5222 человек, а объём продаж в 2013 и 2014 гг. составил 7.579.808 и 8.345.565 тыс. руб.. Используя эти данные, надо найти производительность труда на одного человека (выработка). Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1.

 

Показатель	Сумма	Темп роста, %
31.12.2013	31.12.2014	±
Объем продаж, тыс. руб. (q)	7.579.808	8.345.565	765.757	110,1%
Среднесписочная численность рабочих, чел (T)				102,2%
Производительность труда на одного человека (выработка) (w)	1483,1	1598,1		107,7%

Где

w – Производительность труда на одного человека (выработка);

q – Объём продаж, тыс. руб.;

Т – Среднесписочная численность рабочих, чел.

 

Используя эту формулу мы находим производительность труда на одного человека в 2013 и 2014 гг.

 

Для того чтобы найти абсолютный прирост, мы используем следующую формулу:

Где

– текущий показатель;

–базисный показатель;

 

∆q = = 8345565 – 7579808= 765.757

∆T = = 5222 – 5111 = 111

∆w = = 1598,1 – 1483,1 = 115

 

Темп роста - это отношение величины текущего показателя к базисному значению. Темп роста находится по формуле:

 

 

Tр(q) = 8345565/7579808*100% = 110,1%

Tp(T) = 5222 /5111*100% = 102,2%

Tp(w)= 1598,1 /1483,1*100% = 107,7%

 

Отталкиваясь от того, как результаты влияют на производство, факторы делятся на экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным факторам относятся увеличение количества используемых ресурсов, увеличение времени использования ресурсов, устранение непроизводственных потерь ресурсов. Увеличение объёма продукции происходит только за счет количественного фактора, такого как, привлечение дополнительных рабочих, дополнительные ресурсы и т.д. [1, с.34]

К интенсивным факторам относятся совершенствование качественных характеристик, предметов труда и рабочей силы, используемых средств труда; совершенствование организации труда, производства, управления; совершенствование технологии производства; совершенствование воспроизводства и ускорение обновления основных производственных фондов; ускорение оборачиваемости капитала предприятия. Увеличение объёма продукции происходит за счёт качественного фактора. Самый простой примером – это повышение качества ресурсов, повышение квалификации работников. [1, с.34]

Нам необходимо выявить влияние экстенсивного и интенсивного факторов на объём выпущенной продукции ЗАО «Медси».

= = 7744748,2 – 7579808 = 164940,2 – влияние экстенсивного фактора на изменение объёма продаж;

= = 8345565 – 7744748,2 = 600816,8 – влияние интенсивного фактора на изменение объёма продаж;

Ищем доли факторов в приросте:

= 21,5% - доля экстенсивного фактора в приросте. Следовательно, доля интенсивного фактора равна 100% - 21,5% = 78,5%

По данным ЗАО «Медси» объём продаж в 2014 году увеличился на 765.757 тыс. руб. или на 10,1%. Проанализировав данные, можно сказать, что основное влияние на увеличение объёма выпуска продукции оказал интенсивный фактор (78,5%), то есть начало расти качество работы рабочего персонала. А экстенсивный фактор составил всего лишь 21,5%. Это говорит нам о том, что рост количества персонала не даёт нужных результатов. Компании надо набирать более квалифицированный персонал, хоть и в меньшем количестве людей, но это выгоднее чем большое количество сотрудников с низкой квалификацией. Или же нужно отправлять сотрудников на курсы по повышению квалификации или тренинги. Также было бы лучше улучшить систему мотивации персонала и рассмотреть возможные бонусы, надбавки к заработной плате или премии по результатам труда работников.

 

 

Заключение

Индексный метод играет важную роль в экономическом анализе. Чтобы выявить влияние факторов в изменении явлений, мы используем данный метод для анализа характеристик развития показателей во времени.

С помощью этого метода мы можем проанализировать состояние организации и изменения, которые произошли в ней за определенный период времени или за период всего существования компании.

На примере ЗАО «Медси» мы проанализировали все данные организации с помощью индексного метода и пришли к выводу, что предприятию срочно необходимо улучшить систему мотиваций, набрать более квалифицированный персонал или повысить квалификацию работников различными семинарами ну или тренингами.

Таким образом, мы наглядно поняли, что индексный метод является важным элементом в анализе деятельности любой организаций.

 

Список использованной литературы

1. Толпегина О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Теория экономического анализа: Рабочая тетрадь/ О.А. Толпегина – М.: Издательство «Дело» АНХ, 2016. – 61 с.

2. Венецкий И.Г., Венецкая В.И. Основные математико-статистические понятия и формулы в экономическом анализе: Учеб. пособие/ И.Г. Венецкий, В.И. Венецкая – М.: Статистика, 2009. – 323с.

3. Захариадис Э.Ю. Статистика: Рабочая тетрадь/ Э.Ю. Захариадис – М.: Издательство «Дело» АНХ, 2016. – 116 с.

4. Иванова С.И. Основы экономической теории: Учебник для 10-11 классов/ С.И. Иванова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 463 с.

5. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ: Учеб. пособие. В 2 ч. / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов – 2-е изд. стер. - Тамбов: Изд-во Тамбов. гос. техн. ун-та, 2006. – Ч. 1. – 64с.

6. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. пособие/ Н.П. Любушин – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 574 с.

7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие / В.В. Ковалев – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.: ил.