Лекция 3. Финансы и финансовая система

Сущность финансов, их отличительные характеристики

Предметом исследования финансов как науки являются доходи, накопления. Финансы функционируют в системе денежных отношений, их материальной основной являются денежные средства в форме финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, обслуживающие процессы авансирования и инвестирования. Объединение финансовых ресурсов для их последующего целевого использования образует фонды денежных средств. Фонды денежных средств могут иметь централизованный и децентрализованный характер. Централизованные фонды денежных средств аккумулируют государственные финансовые ресурсы, цель их создания - решение общегосударственных задач, реализация функций государства. Децентрализованные денежные фонды - это фонды, которые формируются за счет финансовых ресурсов предприятий (собственных или привлеченных) и обслуживают их экономические и социальные потребности. Логика и необходимость объединения финансовых ресурсов в целевые денежные фонды состоит в эффективности распределения и использования финансовых ресурсов, их планирования и контроля.

Финансы основаны на реальном денежном обороте, а целью их функционирования является увеличение доходов государства, хозяйствующих субъектов, населения.

Без денег не может быть финансов. Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Эффективность их функционирования во многом определяется уровнем развития денежных отношений. Хотя материальной основой финансов являются деньги, их нельзя отождествлять с последними. В системе денежных отношений функционируют такие экономические категории, как "цена", "кредит", "заработная плата" и др. Поэтому понятие "деньги" шире понятия "финансы".

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, а у каждого из них - по целевому назначению, чрезвычайно сложен. В силу этого он осуществляется с помощью разных экономических категории, каждая из которых выполняет специфическую, только ей присущую роль.

Исходным моментом появления финансовых отношений выступает процесс первичного распределения стоимости на составляющие ее элементы (с, v, m) и образование различных форм денежных доходов и накоплений. Чтобы этот процесс мог начаться, созданная в производстве стоимость должна быть реализована. Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот или иной сектор экономики, тому или иному собственнику. Цена является количественной мерой стоимости, создаваемой в производстве, ее денежным выражением. Финансы выступают инструментом стоимостного распределения уже полученного дохода, поэтому конечная структура распределенного общественного продукта и национального дохода отличается от пропорций, заложенных ценой.

Заработная плата также участвует в распределении стоимости общественного продукта, формируя доходы отдельных работников. Функционирование заработной платы представляет собой процесс двустороннего движения стоимости, финансов - одностороннее. По сути - это компенсация за труд. В процессе распределения стоимости финансы и заработная плата тесно взаимодействуют: формирование фонда оплаты труда - это результат финансового метода распределения стоимости; заработная плата - источник финансовых ресурсов, так как вследствие разрыва во времени между начислением заработной платы и ее выплатой используется для финансирования текущей деятельности организации и относится к устойчивым пассивам.

Кредит, так же как и финансы, участвует в стоимостном распределении, но специфика его функционирования отлична от финансов, так как его основополагающими принципами являются возвратность, срочность и платность. Здесь, так же как и в случае с заработной платой, присутствует двустороннее движение стоимости. Сумма кредита и плата за его использование в виде процентов возвращаются заемщиком в определенные сроки. Двустороннее движение стоимости здесь "разорвано" во времени. Существенное отличие кредита от финансов состоит в его тесной связи с денежным оборотом - с его помощью удовлетворяются потребности субъектов хозяйствования в платежных средствах, необходимых для обращения; происходит регулирование находящихся в обороте денежных средств.

Взаимосвязь и взаимодействие финансов и кредита в процессе распределения стоимости проявляются, прежде всего, в том, что функционирование финансов способствует созданию и росту кредитных ресурсов; функционирование кредита, в свою очередь, позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства, в том числе через финансовый рынок.

Финансы участвуют в распределении денежной стоимости, но не в ее обмене. Распределительный характер финансовых отношений также является важным признаком финансов как экономической категории. Характерными чертами распределения денежной стоимости с участием финансовых отношений являются:

· одностороннее, неопосредованное встречным движением товаров и услуг движение денежной формы стоимости;

· отчуждение денежной формы стоимости (смена владельцев) или целевое обособление каждой ее части (в рамках одного владельца).

Распределение стоимости между ее конкретными владельцами или по целевому назначению осуществляется материальными носителями финансовых отношений - финансовыми ресурсами, что является специфическим признаком финансовых отношений и позволяет выделить их из общей совокупности экономических категорий, участвующих в стоимостном распределении.

Финансы - это экономическая категория, выражающая денежные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Возникновение финансовых отношений связано с существованием товарно-денежных отношений и государства - именно государство породило особый вид вертикальных отношений - налоги. Движение товаров должно сопровождаться движением денежных средств в форме расчетов и платежей. Вновь созданная стоимость с помощью финансов распределяется между ее участниками. Таким образом, финансы как экономическая категория являются одной из необходимых составляющих воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление).

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Причиной, порождающей появление финансов, можно считать потребность государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Эту потребность в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления. Без финансов невозможно обеспечить кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать развитие производства. Государство для осуществления своих функций должно располагать соответствующими финансовыми ресурсами в виде денежных фондов.

Функции финансов

Финансы являются инструментом стоимостного распределения, их специфика состоит, прежде всего, в распределении и перераспределении стоимости валового продукта, выраженной в денежной форме, между субъектами экономических отношений и направлениями целевого использования. Поэтому сущность финансов проявляется, прежде всего, через распределительную функцию. Процесс распределения осуществляется с помощью финансовых инструментов: ставок, нормативов, тарифов, пошлин, отчислений и т.д.

Примером действия распределительной функции финансов может служить распределение выручки от реализации, полученной организацией от осуществляемой хозяйственной деятельности. При ее распределении формируются централизованные фонды государства - бюджет, пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и т.д.; децентрализованные фонды организации - резервный фонд, фонд производственного развитая, фонд материального поощрения, фонд оплаты труда и т.д.; доходы других участников распределяемой стоимости - поставщиков, банков, страховых компаний и т.д.

Многообразие финансовых отношении, выражающихся в распределении и перераспределении стоимости, сопровождается контролем за эффективностью и пропорциями распределения, целевым использованием финансовых ресурсов. Поэтому контрольная функция финансов органически связана с распределительной функцией. Контроль осуществляется и на государственном уровне, и на уровне хозяйствующих субъектов, его действие направлено на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, кредитными организациями, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

Низкая эффективность реализации контрольной функции финансов приводит к снижению объема финансовых ресурсов и убыткам. Например, несвоевременность налоговых отчислений в бюджет влечет за собой штрафные санкции для организации, а значит, снижение прибыли.

В задачи контроля входит проверка эффективности и целесообразности производимых расходов. На уровне государственных финансов этим занимаются государственные органы финансового контроля.

В сферу финансового контроля входят бюджетные показатели на всех этапах бюджетного процесса; финансовые показатели деятельности субъектов хозяйствования; налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды; показатели, характеризующие денежно-кредитные отношения; страховой рынок, другие операции и действия, имеющие стоимостную форму.

Финансовая политика

Современный экономический словарь даст следующее определение финансовой политики: "Финансовая политика - политика государства, правительства в отношении использования государственных финансовых ресурсов, регулирования доходов и расходов, формирования и исполнения государственного бюджета, налогового регулирования, управления денежным обращением, воздействия на курс национальной валюты".

Финансовая политика является составной частью социально-экономической политики государства, инструментом реализации его функций.

Поэтому финансовая политика - это совокупность мероприятий со сто/юны государства по использованию финансовых отношений для выполнения своих функций.

К таким мероприятиям можно отнести:

(1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, задач;

(2) формирование финансового механизма, соответствующего современным экономическим потребностям;

(3) управление государственными финансами, финансами хозяйствующих субъектов и населения.

Финансовая политика включает в себя совокупность методологических принципов, практических форм организации и методов использования финансов. Ее важнейшей целью является увеличение объема финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование.

Основными методологическими принципами проведения финансовой политики являются:

· зависимость от конечной цели;

· соответствие интересом основных социальных слоев общества;

· обеспечение макроэкономической сбалансированности всех отраслей хозяйства;

· соответствие требованиям экономических законов;

· учет внутренних и внешних экономических условий и реальных возможностей.

Совокупность устанавливаемых государством видов, форм и методов организации финансовых отношений образует финансовый механизм.

Различают директивный финансовый механизм и регулирующий.

Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых государство является одной из заинтересованных сторон. Эго налоги, пошлины, доходы и расходы бюджета и внебюджетных фондов, государственный кредит, финансы унитарных предприятий и т.п.

Директивный финансовый механизм может распространяться и на другие виды финансовых отношений, в которых государство не является непосредственным участником. Например, директивный механизм широко применяется в регулировании банковской деятельности, валютного рынка и рынка корпоративных ценных бумаг, страховой деятельности и пр., т.е. это сферы деятельности, которые являются системообразующими для национальной экономики и социальной политики.

Регулирующий финансовый механизм реализует финансовые отношения, которые возникают внутри хозяйствующих субъектов или между ними. Например, общий порядок формирования денежных фондов за счет чистой прибыли организации, формы и порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности и пр.

Цели финансовой политики, ее приоритеты, способы достижения определяются многими факторами, в том числе особенностями и уровнем исторического, социально-экономического, политического, культурного развития общества.

Финансовая наука выделяет три основных типа финансовой политики: классическая, регулирующая и планово-директивная.

Классическая финансовая политика была основана на трудах классиков политэкономии Л. Смита (1723-1790) и Д. Рикардо (1772-1823) и их последователей. Основное ее направление - невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

В XIX в. через государственный бюджет западных стран перераспределялось около 5% национального дохода. К началу XX в. этот показатель увеличился до 10%, но по-прежнему свидетельствовал о минимальном участии государства в распределительных процессах и его незначительном влиянии на экономику. Отличительная характеристика формируемых в этот период бюджетов - равенство доходов и расходов, осуществляемых государством.

Обострение социально-экономических и политических проблем в конце 20-х годов прошлого столетия вынудило большинство государств изменить подход к финансовой политике и усилить роль государства в регулировании экономических и социальных отношений. Всеобщий экономический кризис в странах Западной Европы и США привел к массовой безработице и обнищанию населения, что предопределило необходимость применения новых форм и методов регулирования национальных экономик.

Именно в этот период потребовались новая экономическая теория и новая финансовая политика. В этот период в западных странах осуществлялся переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу была положена экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса (1883-1946) и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, преимущественно инвестиционного характера, за счет которых формируется дополнительный спрос, обеспечивается рост предпринимательской деятельности, увеличение национального дохода, создание новых рабочих мест, значительное снижение уровня безработицы. Опережающие темпы роста государственных расходов в сравнении с доходами приводят к формированию бюджетного дефицита, который, по сути, становится инструментом регулирования экономики.

Кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою высокую эффективность и обеспечила в большинстве стран Западной Европы и США стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд.

В 70-х годах XX в. получает развитие финансовая политика, в основу которой положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Этот тип финансовой политики основан на одновременном ограничении вмешательства государства в социально-экономическую сферу и расширении направлений регулирования экономики. Государственное регулирование распространяется на денежное обращение, валютный курс, структурную перестройку хозяйства, социальные факторы экономики. Регулирование экономики становится многоцелевым.

Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника реальных инвестиций. Важная роль отводится налогам, их сокращению и снижению степени прогрессивности налогообложения.

К настоящему времени через государственные бюджеты западных стран перераспределение национального дохода достигло и даже превышает 50%, что свидетельствует об активной роли государства в регулировании экономики и социальной сферы.

Планово-директивная финансовая политика характерна для стран с административно-командной системой управления экономикой, она проводилась во всех бывших социалистических странах и основывалась на государственной собственности на средства производства и плановой системе управления.

Цель планово-директивной финансовой политики - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основанная на государственной собственности на средства производства, плановая система управления позволяла осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами.

Практика реализации планово-директивной финансовой политики свидетельствует о ее достаточно высокой эффективности в условиях экстремальных ситуаций, когда необходима максимальная концентрация государственных финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов, например, в годы Второй мировой войны, послевоенные годы восстановления национального хозяйства и т.п.

Однако в условиях, когда экономика выходит из кризисного состояния, требуются качественно новые подходы к формированию финансовой политики и финансовых механизмов, развитию различных форм собственности. В противном случае это приводит к отрицательным последствиям:

· снижению эффективности производства;

· замедлению развития социальной сферы;

· ухудшению финансового положения государства.

 

В условиях свободного предпринимательства, т.е. рыночной экономики, эффективной является, как доказано мировым опытом, регулирующая финансовая политика.

Основу современной финансовой политики России составляют:

· свобода рыночного предпринимательства;

· разнообразные формы хозяйствования;

· приватизации государственной собственности;

· переход к смешанной экономике, базирующийся на сочетании частных (в различных формах - индивидуальных, групповых, кооперативных, коллективных) и государственных хозяйствующих субъектов.

При выработке финансовой политики разумное государство в лице соответственных органов власти и управления руководствуется особенностями исторического развития общества, учитывает внутреннюю и международную обстановку, реальные экономические и финансовые возможности страны, опыт использования экономического и финансового механизма, новые тенденции развития, мировой опыт, требования объективных экономических законов.

Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам всего общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах в решении поставленных целей и задач.

Приоритет в разработке финансовой политики принадлежит Президенту РФ, который ежегодно направляет Федеральному Собранию РФ Бюджетное послание, в котором определяются основные направления финансовой политики на текущий год и на ближайшую перспективу.

Все ветви и все уровни государственной власти - от Федерального Собрания РФ до органов местного самоуправления - обязаны действовать в соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ.

В настоящее время в российском обществе общепризнано, что финансовая политика в России в 1992-1998 гг. не была научно обоснованной и преследовала одну главную задачу - изменить социально-экономический строй общества. Эта задача в основном достигнута. Планово-директивная система экономики разрушена, в социально-экономическом строе произошли необратимые изменения. Возврат к командной системе уже невозможен. Но за все это российское общество расплатилось чрезмерно дорогой ценой - невиданным в мировой истории экономическим спадом (объем ВВП в 1998 г. уменьшился по сравнению с дореформенным 1990 г. в два раза, на 51%); массовым обнищанием населения (еще и сегодня денежные доходы 25% населения ниже прожиточного минимума); резким расслоением общества на богатых и бедных (доходы 10% наиболее обеспеченных граждан, по данным статистики, в 15 раз, а по данным Института экономики РАН - в 26 раз превышают доходы 10% наименее обеспеченных граждан); гиперинфляцией (составившей в 1992 г. 2600%, в 1993 г. - 450, а за период с 1990 по 1998 г. - 18 000%).

Начиная с 2000 г. в финансовой политике России, как и во всей социально-экономической политике, стали проявляться и набирать силу положительные тенденции и направления развития, а именно:

· оживление отечественного промышленного и сельскохозяйственного производства и постепенное восстановление дореформенного их объема (объем ВВП стал неуклонно увеличиваться и в 2005 г. достиг 96% уровня 1990 г.);

· снижение уровня инфляции (в последние годы уровень её снижается, хотя остается все еще высоким - в 2005 г. он составил 11,5%);

· реформирование банковской системы с ориентацией ее на обслуживание хозяйствующих субъектов, предоставление им кредитов на приемлемых условиях (в настоящее время ставка рефинансирования Банка России, от которой зависит величина процентной ставки за банковский кредит, составляет 11% годовых против 210% в 1994 г. Однако нынешняя ставка все еще высока (для сравнения: в развитых рыночных странах она составляет от 1 до 4,5%);

· увеличение финансовых ресурсов государства и концентрация их в главном денежном фонде страны - бюджете;

· усиление социальной направленности бюджета, увеличение ассигнований на социальные потребности, постепенное повышение пенсий, пособий, стипендий, а также увеличение заработной платы в бюджетной сфере;

· упорядочение и упрощение налоговой системы, уменьшение налогового бремени на хозяйствующие субъекты, увеличение собираемости налогов и суммы налоговых поступлений в бюджеты всех уровней;

· совершенствование межбюджетных отношений, постепенное выравнивание минимальной бюджетной обеспеченности на всей территории РФ. И хотя в этой сфере еще очень много острых проблем (подавляющее большинство территориальных и местных бюджетов пока является дефицитным), но с каждым годом наращиваются усилия по совершенствованию межбюджетных отношений. На это направлены существенные изменения и дополнения в Бюджетном кодексе РФ, которые внесены Федеральным законом от 20 августа 2004 г. "О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс РФ в части совершенствования межбюджетных отношений".

Финансовая система Российской Федерации

Понятие "финансовая система" (или "система финансов") является развитием более общего понятия "финансы".

Финансовая система - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых создаются и используются различные фонды денежных средств.

Необходимость выделения отдельных звеньев финансовой системы вызвана различием в участии многочисленных субъектов экономических отношений (государство, хозяйствующие субъекты, население) в образовании, распределении и перераспределении ВВП и национального дохода, формировании и использовании фондов денежных средств.

Каждое звено играет свою роль. Каждому звену финансовой системы присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных доходов и фондов.

Система финансов страны состоит из двух укрупненных подсистем:

· централизованных финансов;

· децентрализованных финансов.

Финансовую систему современной России в наиболее общем виде можно представить в виде структурной схемы, изображенной на рис. 3.1 (в учебной и научной литературе содержатся и другие, более детализированные представления о финансовой системе).

 

 

Рис. 3.1. Финансовая система России

Каждое звено выполняет свои задачи, имеет свою организационную структуру, а в совокупности все они образуют единую финансовую систему страны.

Взаимодействие подсистем, звеньев и подзвеньев финансовой системы осуществляется при посредничестве учреждений банковской системы, первым (верхним) уровнем которой является ЦБ РФ, а вторым (нижним) уровнем - коммерческие банки и другие кредитные учреждения.

Как известно, финансы тесно связаны с деньгами. Такая же тесная связь существует между финансовой и денежно-кредитной системами страны.

Государственные финансы (синонимы: государственные и муниципальные финансы, общественные финансы, финансы властных структур, публичные финансы) - это система денежных отношений по формированию и использованию денежных фондов, необходимых государству для выполнения его функций.

Основное звено государственных финансов - бюджетная система. Современная бюджетная система России приближена к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеративное устройство. Она включает три независимых звена: федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты.

Вторым звеном государственных финансов являются внебюджетные фонды. Они имеют строго целевое назначение. Различают внебюджетные фонды социального назначения (социальные внебюджетные фонды) и внебюджетные фонды отраслевого и межотраслевого характера (экономические внебюджетные фонды).

В настоящее время на федеральном уровне функционируют социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; до 2000 г. (включительно) действовал также Государственный фонд занятости населения, который был упразднен, а расходы, связанные с содержанием органов по трудоустройству временно неработающих граждан, теперь финансируются из территориальных и местных бюджетов.

В субъектах Федерации и в муниципальных образованиях сохранена практика создания экономических и социальных внебюджетных фондов, но и на этих уровнях за последние годы количество их уменьшилось, а соответствующие расходы стали финансироваться в рамках территориальных и местных бюджетов.

В качестве самостоятельного звена государственных финансов выступает государственный кредит, который представляет собой особую сферу финансовых отношений, где государство выступает главным образом в качестве заемщика денежных средств, а юридические и физические лица - в качестве инвесторов (вкладчиков) в государственные ценные бумаги.

Государство осуществляет заимствования у населения и хозяйствующих субъектов своей страны (внутренние заимствования) и в зарубежных странах, а также у международных финансово-кредитных организаций (внешние заимствования).

Государственные займы осуществляются с разными целями:

· покрыть дефицит бюджета;

· изъять из денежного рынка излишнюю денежную массу (стерилизация денежной массы).

Государство может выступать также в качестве инвестора, когда позаимствованные денежные средства направляются на капитальные вложения и в ценные бумаги (так называемые портфельные или финансовые инвестиции).

Государство нередко выступает в качестве гаранта, т.е. выдает гарантии юридическим и физическим лицам (безусловно, за определенную плату).

Финансы хозяйствующих субъектов являются основой финансовой системы государства. Государственные финансы опираются на финансовый потенциал хозяйствующих субъектов. В то же время финансы организаций (предприятий) являются объектом регулирования со стороны государственных органов власти и управления.

В условиях административно-командной системы управления в бывшем СССР вся экономическая, в том числе финансовая, деятельность регламентировалась государством.

В современной России государственное регламентирование деятельности хозяйствующих субъектов присутствует, но оно несравненно меньше, чем в дореформенной экономике.

Определяя правило поведения на рынке, государство не вмешивается в деятельность коммерческих организаций. В условиях рыночной экономики они обладают финансовой независимостью, самостоятельно устанавливают цены на свою продукцию, распределяют доходы от ее реализации, по своему усмотрению распоряжаются чистой прибылью, формируют денежные фонды для производственного и социального развития, изыскивают средства для инвестирования в свои активы, используя при этом ресурсы финансовых рынков.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов происходит в момент их учреждения, когда образуется уставный капитал за счет денежных и имущественных взносов учредителей и участников.

В дальнейшем источниками поступлений финансовых ресурсов являются:

· прибыль от предпринимательской деятельности (главный источник);

· амортизационные отчисления;

· заимствования у других хозяйствующих субъектов на финансовом рынке.

В экономической литературе под финансами населения понимаются финансы домашних хозяйств, которые ведутся одним или несколькими лицами, проживающими совместно или имеющими общий бюджет.

В отличие от финансов хозяйствующих субъектов, имеющих решающее значение в создании, первичном распределении и использовании ВВП и НД, финансы населения играют подчиненную, но в то же время важную роль в общей системе финансовых отношений.

Источниками финансовых ресурсов населения являются:

· собственные средства, заработанные членами семьи, - заработная плата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты;

· средства, полученные в форме кредита у кредитных организаций.

В составе денежных доходов населения заметное место занимают государственные социальные выплаты - пенсии, пособия, стипендии.

В целях регулирования оплаты труда и социальной защиты населения в июне 2000 г. был принят Федеральный закон № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", в соответствии с которым с 1 июня 2011 г. минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 4611 руб. в месяц. Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

В соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 г. № 134-Φ3 "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" прожиточный минимум - стоимостная оценка потребительской корзины, а также обязательные платежи и сборы. Потребительская корзина представляет собой минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.

Величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения определяется ежеквартально на основании потребительской корзины и данных федерального органа исполнительной власти по статистике об уровне потребительских цен на продукты питания, непродовольственные товары и услуги и расходов по обязательным платежам и сборам. В IV квартале 2011 г. величина прожиточного минимума для трудоспособного населения составила 6710 руб. в месяц, для пенсионеров и детей - 4902 руб. и 5993 руб. соответственно. Дополнительно отметим, что стоимость минимального набора продуктов питания в потребительской корзине в IV квартале 2011 г. составила 2263 руб. в месяц.

В соответствии с действующим законодательством, если среднедушевой доход семьи меньше величины прожиточного минимума, установленного в конкретном субъекте РФ, такая семья считается малоимущей и имеет право на получение государственной социальной помощи в порядке, установленном Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 178-ФЗ "О государственной социальной помощи".

Показателем бедности в экономической литературе считается удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума. По данным Росстата, в 2011 г. численность населения в России с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума составляла 18,1 млн человек, т.е. около 13% общей численности населения страны.

Большую роль в экономике страны играют расходы населения. Используя свои денежные доходы, население тем самым обеспечивает формирование и функционирование рынка товаров и услуг, а сбережения и денежные накопления населения являются по существу инвестиционными ресурсами страны. В России в 2011 г. в структуре использования денежных доходов населения около 74% приходится на покупку товаров и оплату услуг, немногим более 10% - на оплату обязательных платежей и взносов и 10,3% составляют сбережения.

Денежные доходы населения нашей страны в 2011 г. составили 35 192,6 млрд руб., в их общей сумме на долю оплаты труда, включая скрытую заработную плату, приходилось 67,1%, социальные выплаты - 18,2, на долю доходов от предпринимательской деятельности и от собственности - 9,1 и 3,6% соответственно. Представленные показатели отражают высокую степень зависимости финансов населения от состояния финансов организаций и государства и низкую степень предпринимательской активности населения.

Государственный долг

Источником погашения государственных займов и выплат процентов по ним выступают бюджетные средства. Таким образом, функционирование механизма государственного кредита приводит к появлению государственного долга. Управление государственным долгом Российской Федерации осуществляется ее Правительством, контроль за его состоянием и использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ государственным долгом страны являются ее долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, а также обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией. Государственные гарантии представляют собой способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу чего Российская Федерация как гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дается государственная гарантия, обязательства перед кредиторами этого лица полностью или частично.

Государственный долг полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну. Таким образом, количественные и качественные параметры состояния государственного долга, эффективность управления им определяют финансовое состояние страны. Это означает, что неумелое управление государственным долгом может привести к ее банкротству.

В соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 97 Бюджетного кодекса РФ) в состав государственного долга включаются:

· кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени Российской Федерации как заемщика с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

· государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

· договоры и соглашения о получении Российской Федерацией бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

· договоры о предоставлении Российской Федерацией государственных гарантий;

· соглашения и договоры, в том числе международные, заключенные от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации прошлых лет.

Долговые обязательства Российской Федерации могут быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).

Внешний долг Российской Федерации - это долговые обязательства Российской Федерации в иностранной валюте. Государственные внешние заимствования используются для покрытия дефицита федерального бюджета, а также для погашения государственных долговых обязательств Российской Федерации.

Предельные объемы государственного внутреннего и внешнего долга, пределы внешних заимствований страны на очередной финансовый год утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год с разбивкой долга по формам обеспечения обязательств. Увеличение внешних заимствований допустимо в случае проведения реструктуризации внешнего долга, приводящей к снижению расходов на его обслуживание.

Перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год отражается в Программе государственных внешних заимствований. Этот документ представляет собой перечень всех внешних заимствований страны на очередной финансовый год и плановый период по видам заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашение основного долга по каждому виду долгового обязательства. В Программе содержится перечень внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период с разделением на несвязанные (финансовые) и целевые иностранные заимствования с указанием:

(1) для несвязанных (финансовых) заимствований:

· источника привлечения;

· суммы заимствования;

· срока погашения;

(2) для целевых иностранных заимствований:

· конечного получателя;

· цели заимствования и направления использования;

· источника заимствования;

· суммы заимствования;

· срока погашения;

· гарантий третьих лиц по возврату средств в федеральный бюджет конечным заемщиком, если для него предусмотрен такой возврат, с указанием организации, предоставившей гарантию, срока действия и объема обязательств по гарантии;

· оценки объема использованных средств до начала очередного финансового года;

· прогноза объема использования средств в очередном финансовом году.

Целевой иностранный кредит (заимствование) - форма финансирования проектов, включенных в Программу государственных внешних заимствований Российской Федерации, которая предусматривает предоставление средств в иностранной валюте на возвратной и возмездной основах путем оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с целями этих проектов. Целевые иностранные кредиты включают связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, а также нефинансовые кредиты международных финансовых организаций.

Связанные кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм - это форма привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок товаров, работ и услуг за счет средств правительств иностранных государств, банков и фирм в основном в стране кредитора.

Нефинансовые кредиты международных финансовых организаций представляют собой форму привлечения средств на возвратной и возмездной основах для закупок преимущественно на конкурсной основе товаров, работ и услуг в целях осуществления инвестиционных проектов и проектов структурных реформ при участии и за счет средств международных финансовых организаций.

В Программе государственных внешних заимствований должны быть отдельно предусмотрены все займы и государственные гарантии, величина которых превышает сумму, эквивалентную 10 млн дол. США на весь срок займа. Данные займы и государственные гарантии подлежат реализации только при условии их утверждения в составе Программы государственных внешних заимствований РФ Федеральным Собранием. Объем государственных внешних заимствований, детализированный по конкретным займам, должен составлять не менее 85% общего объема внешних заимствований.

 

Правительство имеет право на осуществление внешних заимствований, не включенных в Программу, если они осуществляются в процессе реструктуризации государственного внешнего долга, в результате которой снижаются расходы на его обслуживание. Это право распространяется исключительно на несвязанные (финансовые) государственные внешние заимствования.

В Программу государственных внешних заимствований РФ в обязательном порядке включаются соглашения о займах, заключенных в предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу.

Существуют различные методы управления государственным долгом. Управление внутренним долгом в основном базируется на методах, отражающих одностороннее участие государства в этом процессе. К ним относятся:

· рефинансирование, т.е. погашение старой задолженности за счет средств, полученных от размещения новых займов;

· конверсия, что означает изменение доходности займов. Увеличение доходности направлено на привлечение дополнительных финансовых ресурсов, снижение - на уменьшение расходов по обслуживанию государственного долга;

· унификация - это процесс объединения нескольких займов в один. Этот процесс сопровождается обменом старых облигационных займов на новые, что приводит к уменьшению видов обращающихся одновременно видов ценных бумаг и сокращению расходов государства;

· аннулирование государственного долга, что означает отказ государства от требований кредиторов по конкретной части или в целом государственного долга.

Методы управления внешней государственной задолженностью преимущественно основаны на участии в принимаемых решениях обеих заинтересованных сторон - и заемщика и кредитора. К таким методам относятся:

· рефинансирование, т.е. погашение старой задолженности за счет средств, полученных от размещения новых займов. Для успешного применения этого метода необходима высокая финансовая репутация страны-заемщика. На мировом финансовом рынке репутация заемщиков выражается в рейтингах, присваиваемых странам специальными агентствами в соответствии с международными правилами рейтингования;

· реструктуризация долга. Этот метод выражается, прежде всего, в отсрочке выплат по долгу на значительно более поздние сроки, например с 2 лет до 10 лет. Итогом применения этого метода является значительная отсрочка платежа для заемщика при одновременном ее росте, так как увеличение периода погашения государственного долга влечет за собой выплату дополнительных процентов.

Управление государственным долгом требует выработки научно обоснованной концепции, экономического обоснования и аналитических расчетов. В экономически успешных странах в основе управления государственным долгом лежит, прежде всего, экономическая целесообразность, именно она определяет качество государственного долга, его конечный результат - социально-экономическое развитие или непосильное бремя для будущих поколений, банкротство государства.

Страхование

Страхование (Insurance) представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

При страховании обязательно наличие двух сторон - страховщика и страхователя. Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых взносов и выплаты страхователям в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. При этом страховые взносы не могут быть рассмотрены как прибыль страховых компаний, так как за счет взносов формируются страховые резервы, из которых выплачиваются страховые возмещения. Для страхового фонда характерна возвратность средств, поскольку число взносов за каждый отрезок времени больше числа выплат. В современной экономической практике развитых стран резервные фонды страховых компаний являются вторым по значимости кредитным ресурсом экономики после банковских депозитов. Страхование служит также стимулом деловой активности, обеспечивая фирмам возможность вкладывать в производство те средства, которые пришлось бы направлять на образование собственного резервного фонда для покрытия возможных убытков. Страхование охватывает финансовые риски (потеря определенной суммы средств), а также чистые риски, возникающие в случае, когда возможны только неблагоприятный и нейтральный варианты событий. В условиях рыночной экономики страхование выступает как средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и в то же время как коммерческая деятельность, приносящая прибыль.

Переход к рыночной экономике обеспечил новый виток в развитии страхового дела в связи с расширением влияния страховых компаний в различных сферах услуг, ставших альтернативой государственному страхованию. Страховые рынки все больше выполняют роль специализированных кредитных и инвестиционных институтов.

 

Широкий спектр интересов у страхователей и большое количество страховых компаний формируют страховой рынок, который реально представляет собой совокупность страхователей, страховщиков, страховых посредников и организаций, образующих страховую инфраструктуру (консалтинговые фирмы и т.п.). Важным участником страхового рынка выступают перестраховочные компании, принимающие у страховщиков за определенную плату часть застрахованного риска. Широкая диверсифицированная сеть перестраховочных контрактов значительно повышает надежность страховой компании и снижает риск невыплаты страховой премии. В странах с нестабильной экономикой (например, в России) страховые компании заключают преимущественно перестраховочные контракты с компаниями из стран с более стабильной экономической ситуацией.

В отдельных случаях крупные коммерческие и государственные организации образуют фонды самострахования, резервируя часть денег на покрытие возможных потерь в будущем. Основным условием целесообразности самострахования служит более низкая для фирмы цена такого решения по сравнению с затратами на традиционные методы страхования.

Как экономическая категория страхование отражает процесс формирования целевых денежных фондов и их использование для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий - страховых случаев.

Страхование как экономическая категория характеризуется следующими признаками:

(1) замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;

(2) формирование целевого страхового фонда за счет платежей страхователей и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев;

(3) зависимость размера страхового платежа (взноса) от числа участников создания страхового фонда;

(4) получение прибыли как от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.

Основная идея страхования заключается в солидарном распределении ущерба между страхователями. Соответствующий страховой фонд, имеющий целевое назначение, образуется за счет страховых взносов и расходуется на покрытие убытков только пострадавшим участникам данного вида страхования.

Главный побудительный мотив страхования - это рисковый характер общественного производства и жизни человека. Различают страховые риски имущественные, финансовые, экономические, политические, природные.

Страхование осуществляется в двух формах - добровольной и обязательной.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона в целях обеспечения интересов граждан и государства. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующим законодательством РФ, которое регламентирует страховые объекты, риски и минимальные размеры страховых сумм. При этом предусмотрены два способа проведения обязательного страхования: обязательное страхование и обязательное государственное страхование.

Обязательное страхование, как и добровольное, осуществляется в основном на коммерческой основе. Например, в России законодательно предусмотрены такие виды обязательного страхования, как страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном транспорте, ОСАГО и пр.

Обязательное личное страхование пассажиров осуществляется путем заключения договоров между перевозчиками и страховщиками за счет пассажиров и взимания страхового взноса при продаже билета (указ Президента РФ от 7 июля 1992 г. № 750 "Об обязательном личном страховании пассажиров"). При этом проводится страхование от несчастных случаев пассажиров воздушного, железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, а также туристов и экскурсантов, совершающих междугородные экскурсии по линии туристическо-экскурсионных организаций, на время поездки (полета). Размеры страхового тарифа по обязательному личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов) устанавливаются страховщиками по согласованию с Министерством транспорта РФ. Министерством путей сообщения РФ соответственно и утверждаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Сумма страхового взноса включается в стоимость проездного документа (путевки) и взимается с пассажира (туриста, экскурсанта) при продаже проездного документа (путевки).

Обязательное государственное страхование осуществляется на некоммерческой основе. Его целью является обеспечение социальных интересов всего населения страны и отдельных групп граждан. Различают обязательное общее государственное страхование и обязательное профессиональное государственное страхование. Обязательное общее страхование распространяется на всех граждан, а профессиональное - на группы, профессиональная деятельность которых связана с особо опасными условиями труда. Например, обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и сотрудников федеральных органов налоговой полиции установлено Федеральным oзаконом от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции".

При обязательном страховании невозможно избежать выборочного характера объекта страхования, за счет чего минимизируются тарифные ставки и увеличивается финансовая устойчивость страховых операций.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем (физическим или юридическим лицом) и страховщиком. По соглашению сторон возможно присутствие посредника - брокера или страхового агента. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с законодательством. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования, подтверждаемого полисом страхования, где оговорен срок страхования. Страховщик несет ответственность только в период страхования. Срок страхования может быть продлен по желанию страхователя, и добровольное страхование вступает в силу в момент уплаты страховых взносов. Такие договоры называются возмездными; это часть гражданских правоотношении.

Коротко принципы добровольного страхования сводятся к следующему.

1. Добровольное страхование действует и в силу закона, и на добровольных началах. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.

2. Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Страховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение договора страхования по первому (даже устному) требованию страхователя.

3. Выборочный охват добровольным страхованием. Он связан с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того, по условиям страхования действуют ограничения для заключения договоров.

4. Добровольное страхование всегда ограничено сроком страхования. Начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, поскольку страховое возмещение или страховая сумма подлежат выплате, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить только путем повторного заключения договора на новый срок.

5. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или первого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по долгосрочному страхованию влечет прекращение действия договора.

6. Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. По имущественному страхованию страхователь может определять размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества. По личному страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон.

Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики - юридические лица, осуществляющие страхование и имеющие лицензию.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты и другие действия по договору страхования.

Страховые агенты - физические и юридические лица, которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры - физические и юридические лица - индивидуальные предприниматели, которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования.

 

Страховые актуарии - физические лица, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора.

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование.

Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

Страховая сумма - денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Страховая сумма не может превышать действительную стоимость (страховую стоимость) имущества на момент заключения договора страхования.

Страховая выплата - денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховая премия (страховые взносы) уплачивается страхователем в рублях.

Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон.

Сострахование - страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.

Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя).

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются: экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование.

Собственные средства страховщиков включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется базовой величиной в 30 млн руб. и корректирующими коэффициентами в зависимости от видов страхования. Коэффициент 1 - для личного и имущественного страхования, кроме страхования жизни. В последнем случае устанавливается коэффициент 2. При перестраховании - 4.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Страховой надзор осуществляется Федеральной службой страхового надзора, которая находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Система государственных финансовых органов и их функции

Финансовая система страны, состоящая из рассмотренных выше подсистем и звеньев, в более широком понимании включает также систему государственных финансовых органов, осуществляющих финансовые операции и управление финансами.

Общее (стратегическое) управление финансами РФ в соответствии с ее Конституцией осуществляют высшие органы законодательной власти - Федеральное Собрание, состоящее из двух палат: Государственной Думы и Совета Федерации. Они принимают федеральные законы, в соответствии с которыми осуществляется финансовая политика государства.

Президент РФ регламентирует деятельность финансовой системы в форме указов, Правительство РФ - в форме постановлений и распоряжений.

Таким образом, законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ создают нормативно-правовую основу функционирования финансовой системы.

Оперативное руководство финансами страны осуществляют органы исполнительной власти во главе с Правительством РФ.

 

Основным органом исполнительной власти, обеспечивающим разработку и осуществление финансовой политики государства, является Министерство финансов РФ. Согласно утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. Положению о Министерстве финансов РФ оно является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности, производства и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, организации проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы и ряде других сфер.

Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль за деятельностью находящихся в его в ведении: Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы бюджетно-финансового надзора, Федеральной службы финансового мониторинга, Федерального казначейства, а также контроль за исполнением Федеральной таможенной службой нормативных правовых актов по вопросам таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров.

В положении "О Министерстве финансов РФ" подробно наложены его полномочия, функции, права и организация деятельности.

В частности, Министерство финансов РФ вносит Правительству РФ проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ и других документов, по которым требуется решение Правительства РФ по вопросам, относящимся к сфере ведения Министерства финансов РФ и к сфере ведения указанных выше федеральных служб.

Из многочисленных функций Министерства финансов РФ отметим лишь некоторые из них:

· составление проекта федерального бюджета;

· исполнение федерального бюджета, составление и представление Правительству РФ отчетности об исполнении государственного бюджета;

· управление государственным долгом;

· выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг.

Важнейший орган реализации денежно-кредитной и финансовой политики - Банк России (ЦБ РФ). Он функционирует в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке РФ".

Основные цели Банка России:

(1) защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

(2) развитие и укрепление банковской системы РФ;

(3) обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Банк России, с одной стороны, является юридическим лицом и имеет право осуществлять гражданско-правовые сделки, с другой - наделен широкими полномочиями по государственному управлению денежно-кредитной системой страны.

Для достижения своих основных целей Банк России выполняет следующие функции:

· во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

· монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

· аккумулирует и хранит кассовые резервы денежных знаков, золотовалютные резервы государства;

· устанавливает правила осуществления наличных и безналичных расчетов в РФ;

· устанавливает правила проведения банковских операции, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

· являясь кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

· осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций;

· выдаст и отзывает лицензии на осуществление банковской деятельности;

· регулярно контролирует деятельность кредитных организаций.

Банк России подотчетен Государственной Думе. Председатель правления ЦБ РФ назначается на должность Государственной Думой по представлению Президента РФ.

Парламентский контроль за соблюдением бюджетного законодательства осуществляет Счетная палата. Ее основное назначение - контроль за эффективностью использования федеральной собственности и денежных средств, полученных из федерального бюджета. Счетная палата РФ независима