Анализ финансовых показателей - третий этап курсовой работы

Этап 1. На листе "форма 2" ввести формулы расчета темпов роста и построить графики изменения чистого дохода и себестоимости, валовой и чистой прибыли по годам; круговые диаграммы, отражающие структуру операционных расходов

Этап 2. На листе "Анализ баланса" заполнить таблицы, построить круговые диаграммы структуры активов и пассивов по годам.

Формула для расчета структуры имеет вид: показатель данной строки надо разделить на общую сумму баланса и задать ячейке формат "процентный".

Этап 3. На листе "Устойчивость" ввести формулы для расчета коэффициентов капитализации и покрытия, а также определить финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент финансовой автономии (независимости).

Коэффициентом, обратным коэффициенту финансовой автономии является

коэффициент финансовой зависимости.

Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Расчет этого показателя производится по формуле:

Коэффициент маневренности собственного капитала.:

Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений:

Коэффициент структуры покрытия долгосрочных источников финансирования:

Анализ финансовой устойчивости:

1. Стоимость материальных оборотных активов

2. Собственные оборотные средства

3. Собственные оборотные средства и долгосрочные займы (капитал функционирующий)

4. Основные источники формирования запасов

Тогда

Функция S имеет три компоненты, которые в зависимости от знака принимают значения либо 1, либо 0:

Например, если у Вас получится , то S{1,1,0}

Этап 4. На листе "Ликвидность" ввести формулы для расчета коэффициентов ликвидности:

- Л 1. Наиболее ликвидные активы. Л 1 = стр. 220ф. 1 +стр. 230 ф. 1 + стр. 240ф. 1.

- Л 2. Быстро реализуемые активы. Л 2 = стр. 130 ф.1 + стр. 140 ф.1 + стр. 150 ф.1 +

+стр. 160 ф.1 + стр. 170 ф.1 + + стр.180 ф.1 + стр. 190 ф. 1 + стр. 200 ф.1 + стр. 210 ф.1

- Л 3. Медленно реализуемые активы.:

Л3 = стр. 100 ф.1 + стр. 110 ф.1 + стр. 120 ф.1+стр. 250 ф.1+ стр. 270 ф.1

- Л 4. Трудно реализуемые активы. Л 4 = IП = стр. 080 ф.1.

- П 1. Наиболее срочные обязательства. П 1 = стр. 530 ф.1.

- П 2. Краткосрочные пассивы. П 2 = стр. 620 ф.1 - стр. 530 ф.1 + стр. 430 ф.1 + стр. 630 ф.1

- П 3. Долгосрочные пассивы. П 3 = IIIП + IIП + VП= стр. 480 ф.1 + стр. 430 ф.1 + стр. 630 ф.1.

- П 4. Постоянные (устойчивые) пассивы -: П 4 = IП = стр. 380 ф.1.

Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности): . Можно использовать модифицированный коэффициент: ..

Промежуточный коэффициент ликвидности (срочной ликвидности)

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Этап 5. На листе "рентабельность" ввести формулы для расчета коэффициентов рентабельности:

Коэффициент рентабельность совокупного капитала (ROA)

Рентабельность собственного капитала (ROE) рассчитывается по формуле:

Валовая рентабельность реализованной продукции:

Операционная рентабельность реализованной продукции (услуг):

Чистая рентабельность реализованной продукции:

Валовая рентабельность производства.

Чистая рентабельность производства

Этап 6. Коэффициенты деловой активности рассчитать по формулам:

Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Длительность оборота дебиторской задолженности: t_ОбДЗ = кол-во дней в периоде/ К_ОбДЗ = 300/ К_ОбДЗ

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Периода оборота кредиторской задолженности: t_ОбКЗ = количество дней в периоде/ К_ОбКЗ

Коэффициент оборачиваемости запасов

Период оборота запасов можно рассчитать по формуле: t_ОбЗ = кол-во дней в периоде/К_ОбЗ

Длительность операционного цикла – показывает, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия:

Т_ОбЦ = t_ОбЗ + t_ОбДЗ

Длительность оборачиваемости оборотного капитала определим по формуле:

T = t_ОбКЗ + t_ОбДЗ - t_ОбКЗ