ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
(О внесении изменений в Налоговый кодекс
Российской Федерации и отдельные законодательные акты
Российской Федерации)
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 2, ст. 134; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 45, ст. 4377; 2005, № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636; № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, 31; № 18, ст. 2118; 2008, № 26, ст. 3022; № 30, ст. 3616; № 48, ст. 5500, 5519; 2009, № 48, ст. 5733; № 52, ст. 6450; 2010, № 1, ст. 4; № 31, ст. 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247; № 49, ст. 6420; 2011, № 1, ст. 16; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4575, 4593; № 47, ст. 6611; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7014; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; 2013, № 9, ст. 872; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3445; № 30, ст. 4049, 4081; № 40, ст. 5037, 5038; № 44, ст. 5640, 5645; № 52, ст. 6985; 2014, № 14, ст. 1544; № 26, ст. 3372; № 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157, 6158; № 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, № 1, ст. 15; № 10, ст. 1393; № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3377; № 48, ст. 6691; 2016, № 7, ст. 920; № 15, ст. 2063; № 18, ст. 2486, 2506, 2510; № 22, ст. 3092; № 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177) следующие изменения:
1) в статье 23:
а) в подпункте 7 пункта 34 слова «полномочиями по» заменить словами «полномочиями (о лишении полномочий) по», дополнить словами «(лишения полномочий)»;
б) в абзаце четвертом пункта 7 слова «2 и 21» заменить словами «2, 21 и подпунктом 7 пункта 34»;
2) в пункте 3 статьи 252:
а) подпункт 2 изложить в следующей редакции:
«2) в отношении организации на дату регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков либо на дату присоединения такой организации к существующей консолидированной группе налогоплательщиков не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);»;
б) дополнить подпунктом 21 следующего содержания:
«21) в отношении организации не введена ни одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);»;
3) в статье 256:
а) подпункт 6 пункта 1 изложить в следующей редакции:
«6) введение в отношении ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков одной из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);»;
б) в пункте 7 слова «было возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве)» заменить словами «была введена одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве),»;
4) в пункте 1 статьи 32:
а) подпункт 15 изложить в следующей редакции:
«15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российских организаций, созданных на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, об изменении места нахожденияобособленных подразделений (за исключением филиалов, представительств), о прекращении деятельности указанных организаций через такие обособленные подразделения (о закрытии таких обособленных подразделений), о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой оценщиков, патентных поверенных, медиаторов и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений;»;
б) дополнить подпунктом 16 следующего содержания:
«16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»;
5) в подпункте 1 пункта 3 статьи 44 слова «налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков» исключить;
6) в статье 45:
а) в пункте 1:
в абзаце втором слова «либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков» исключить;
в абзаце третьем слова «(ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков)» исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
«Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»;
б) в подпункте 2 пункта 2:
в абзаце восьмом слово «организациям» заменить словом «лицам»;
в абзаце девятом слово «организациям» заменить словом «лицам»;
в) в пункте 3:
в абзаце первом слова «либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков» исключить;
подпункт 1 после слова «налогоплательщика» дополнить словами «(со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика)»;
дополнить подпунктом 7 следующего содержания:
«7) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.»;
г) в пункте 4:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
«1) отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, или возврата банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;»;
в подпункте 2 слово «налогоплательщиком-» исключить, слово «налогоплательщику» заменить словом «организации»;
в подпункте 3 слово «налогоплательщику -» исключить;
подпункт 4 после слова «налогоплательщиком» дополнить словами «или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,»;
подпункт 5 после слова «налогоплательщиком» дополнить словами «(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление вбюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)», после слова «налогоплательщик» дополнить словами «(иное лицо)»;
д) в пункте 7:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.»;
в абзаце втором после слова «налогоплательщиком» дополнить словами «(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)», слово «им» исключить;
абзац третий после слов «уплаченных налогоплательщиком» дополнить словами «(за налогоплательщика)»;
абзац четвертый после слова «налогоплательщиком» дополнить словами «или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,»;
в абзаце пятом слово «налогоплательщиком» исключить;
е) в пункте 8 слова «страховых взносов,» и слова «плательщиков страховых взносов,» исключить;
ж) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
«9. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.
Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионным фондом Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.»;
7) наименование статьи 46 после слов «налога, сбора,» дополнить словами «страховых взносов,»;
8) абзац второй пункта 1 статьи 48 после слова «сбора,» дополнить словами «страховых взносов,»;
9) в пункте 4 статьи 49:
а) в абзаце первом слова «, страховых взносов» исключить;
б) в абзаце втором слова «, страховых взносов» исключить;
в) в абзаце третьем слова «страховых взносов,» и слово «налогоплательщика-» исключить;
г) дополнить абзацем следующего содержания:
«Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов подлежат зачету, возврату налоговым органом в порядке, установленном соответственно пунктами 11 и 61 статьи 78 и пунктом 11 статьи 79 настоящего Кодекса.»;
10) подпункт 1 пункта 1 статьи 59 после слов «в соответствии с законодательством Российской Федерации» дополнить словами «или законодательством иностранного государства»;
11) пункт 1 статьи 61 после слов «установленного срока уплаты налога и сбора» дополнить словами «, в том числе ненаступившего,»;
12) в статье 74:
а) абзац второй пункта 2 дополнить словами «по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов»;
б) пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.
В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства.
Налоговый орган применяет меры по взысканию с поручителя сумм, обязанность по уплате которых обеспечена поручительством, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 - 48 настоящего Кодекса, в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по договору поручительства.»;
13) в статье 75:
а) пункт 3 после слов «если иное не предусмотрено» дополнить словами «настоящей статьей и»;
б) пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
для организаций:
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.»;
в) дополнить пунктом 41 следующего содержания:
«41. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.»;
14) в статье 78:
а) в пункте 61 слово «(разнесены)» исключить;
б) дополнить пунктом 131 следующего содержания:
«131. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.»;
в) пункт 14 дополнить абзацем следующего содержания:
«Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 1761 настоящего Кодекса.»;
15) в статье 79:
а) в абзаце третьем пункта 11 слово «(разнесены)» исключить;
б) пункт 9 дополнить абзацем следующего содержания:
«Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с пунктом 17 статьи 1761 настоящего Кодекса.»;
16) в статье 83:
а) в пункте 6:
в абзаце третьем слова «оценщика, медиатора,» заменить словами «занимающихся частной практикой оценщика и»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Постановка на учет медиатора осуществляется налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту его пребывания - при отсутствии у этого физического лица места жительства на территории Российской Федерации) на основании заявления этого физического лица, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.»;
б) дополнить пунктом 73 следующего содержания:
«73. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 2271 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.»;
17) в статье 84:
а) в пункте 2:
абзац первый после слов «этого физического лица» дополнить словами «, поданного в соответствии с пунктами 6, 7 или 72 статьи 83 настоящего Кодекса,», после слов «не выдавалось)» дополнить словами «или уведомление о постановке на учет»;
в абзаце четвертом слова «оценщика, медиатора, патентного поверенного» заменить словами «занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора», после слова «Кодекса» дополнить словами «, заявления о постановке на учет (снятии с учета) медиатора»;
в абзаце седьмом слова «оценщику, медиатору, патентному поверенному» заменить словами «занимающимся частной практикой оценщику и патентному поверенному, медиатору», слова «оценщика, медиатора, патентного поверенного» заменить словами «занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора»;
абзац восьмой дополнить словами «, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«При постановке на учет (снятии с учета) физического лица на основании пункта 73 статьи 83 настоящего Кодекса уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдается (не направляется).»;
б) в абзаце пятом пункта 3 слова «оценщиках, о медиаторах, патентных поверенных» заменить словами «о занимающихся частной практикой оценщиках, патентных поверенных, о медиаторах»;
в) дополнить пунктом 31 следующего содержания:
«31. Сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российской организации, созданных на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц подлежат учету налоговыми органами по месту нахождения таких обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) на основании сообщений, представляемых российской организацией в соответствии с подпунктом 7 пункта 34 статьи 23 настоящего Кодекса.»;
г) в абзаце шестом пункта 4 слова «оценщика, медиатора, патентного поверенного» заменить словами «занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора»;
д) абзац пятый пункта 5 изложить в следующей редакции:
«В случаях освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения статуса адвоката, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора снятие их с учета осуществляется налоговым органом на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса, заявления о снятии с учета медиатора.»;
е) в пункте 51:
в абзаце первом после слов «настоящим Кодексом» дополнить словами «, уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд», слово «пунктом» заменить словом «Кодексом»;
абзац третий после слов «настоящим Кодексом» дополнить словами «, уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд»;
18) в статье 85:
а) в пункте 4:
в абзаце первом слова «кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним» заменить словами «государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество»;
абзацы второй и третий признать утратившими силу;
б) дополнить пунктом 41 следующего содержания:
«41. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков, обязан не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения за предшествующий месяц об арбитражных управляющих, оценщиках, занимающихся частной практикой, - членах соответствующих саморегулируемых организаций, внесенных в сводные реестры членов указанных саморегулируемых организаций, исключенных из таких реестров, о прекращении оценщиком занятия частной практикой.
Федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности обязан не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения за предшествующий месяц о занимающихся частной практикой патентных поверенных, зарегистрированных в Реестре патентных поверенных Российской Федерации, исключенных из указанного реестра, восстановленных в указанном реестре, о прекращении патентным поверенным занятия частной практикой.»;
19) статью 86 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5. Обязанности, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, исполняются также кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации такой организации.»;
20) статью 88 дополнить пунктом 86 следующего содержания:
«86. При проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган вправе истребовать в установленном порядке у плательщика страховых взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.»;
21) пункт 1 статьи 102 дополнить подпунктом 13 следующего содержания:
«13) о постановке на учет в налоговых органах физических лиц в соответствии с пунктом 73 статьи 83 настоящего Кодекса.»;
22) пункт 4 статьи 10514 дополнить подпунктами 6 и 7 следующего содержания:
«6) сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
7) сделки по представлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация.»;
23) абзац первый пункта 1 статьи 132 изложить в следующей редакции:
«1. Открытие банком счета российской организации, иностранной некоммерческой неправительственной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через отделение, аккредитованному филиалу, представительству иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, счета инвестиционному товариществу при отсутствии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, открытие счета иностранной организации, не указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица»;
24) статью 1351 после слова «банком» дополнить словами «, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций,»;
25) в пункте 5 статьи 138:
а) абзац второй после слова «сбора,» дополнить словами «страховых взносов,»;
б) абзац шестой после слова «сбора,» дополнить словами «страховых взносов,»;
в) абзац тринадцатый после слова «сбора,» дополнить словами «страховых взносов,»;
г) абзац четырнадцатый после слова «сбора,» дополнить словами «страховых взносов,».
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 3341; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3421, 3429; № 49, ст. 4554; № 53, ст. 5015, 5023; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 5, 6, 8, 10; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2886; № 46, ст. 4435, 4443; № 52, ст. 5030; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 30, ст. 3083; № 31, ст. 3222, 3231; № 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522, 3524; № 35, ст. 3607; № 41, ст. 3994; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 9, 30, 38; № 24, ст. 2312; № 25, ст. 2428; № 27, ст. 2707, 2710, 2717; № 30, ст. 3101, 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 1, ст. 12; № 3, ст. 280; № 10, ст. 1065; № 12, ст. 1233; № 23, ст. 2382; № 27, ст. 2881; № 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4627, 4628; № 50, ст. 5279; № 52, ст. 5498; 2007, № 1, ст. 7, 20, 31, 39; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2461, 2462, 2463; № 22, ст. 2563, 2564; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 3991, 4013; № 45, ст. 5416, 5417, 5432; № 46, ст. 5553, 5554; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237, 6245; 2008, № 18, ст. 1942; № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3598, 3611, 3614, 3616; № 48, ст. 5504, 5519; № 49, ст. 5723, 5749; № 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, № 1, ст. 13, 19, 31; № 11, ст. 1265; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641, 3642; № 30, ст. 3735, 3739; № 39, ст. 4534; № 44, ст. 5171; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5725, 5726, 5731, 5732, 5733, 5734, 5737; № 51, ст. 6153, 6155; № 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, № 15, ст. 1737, 1746; № 19, ст. 2291; № 25, ст. 3070; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4176, 4186, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5750, 5756; № 46, ст. 5918; № 47, ст. 6034; № 48, ст. 6247, 6248, 6249, 6250, 6251; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 9, 21, 37; № 11, ст. 1492; № 23, ст. 3265; № 24, ст. 3357; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3881; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4597, 4606; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6608, 6610, 6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; № 50, ст. 7347, 7359; 2012, № 10, ст. 1164; № 18, ст. 2128; № 19, ст. 2281; № 24, ст. 3066; № 25, ст. 3268; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3587; № 29, ст. 3980; № 31, ст. 4319, 4334; № 41, ст. 5526, 5527; № 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; № 50, ст. 6958, 6966; № 53, ст. 7578, 7584, 7596, 7603, 7604, 7607, 7619; 2013, № 9, ст. 874; № 14, ст. 1647; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866, 2889; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4031, 4046, 4048, 4049, 4081, 4084; № 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; № 44, ст. 5640, 5645, 5646; № 48, ст. 6165; № 49, ст. 6335; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6981, 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 14, ст. 1544; № 16, ст. 1835, 1838; № 19, ст. 2313, 2321; № 23, ст. 2930, 2936, 2938; № 26, ст. 3373, 3393, 3404; № 30, ст. 4220, 4222, 4239, 4245; № 40, ст. 5315, 5316; № 43, ст. 5796; № 45, ст. 6157, 6159; № 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, № 1, ст. 5, 11, 13, 15, 16, 17, 18, 30, 32; № 10, ст. 1393, 1402; № 14, ст. 2023, 2024; № 18, ст. 2615; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3948, 3968; № 29, ст. 4340; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693, 6694; 2016, № 1, ст. 6, 16, 17, 18; № 6, ст. 763; № 7, ст. 920; № 9, ст. 1169; № 11, ст. 1480, 1489; № 14, ст. 1902; № 15, ст. 2063, 2064; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3092, 3098; № 23, ст. 3298, 3302; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4158, 4161, 4175, 4176, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184) следующие изменения:
1) в статье 149:
а) пункт 2 дополнить подпунктом 32 следующего содержания:
«32) следующих услуг:
услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата «Чемпионат мира FIA «Формула-1»;
рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта «Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии «Формула-1» в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование» в городе Сочи.»;
б) пункт 3 дополнить подпунктом 153 следующего содержания:
«153) операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком;»;
в) в абзаце первом подпункта 35 слова «Общероссийским классификатором продукции» заменить словами «Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности»;
2) в статье 164:
а) пункт 1 дополнить подпунктом 93 следующего содержания:
«93) услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 настоящего пункта);»;
б) подпункт 7 пункта 2 признать утратившим силу;
3) статью 165 дополнить пунктом 53 следующего содержания:
«53. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 93 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.»;
4) подпункт 6 пункта 3 статьи 170 изложить в следующей редакции:
«6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий.»;
5) в статье 1761:
а) пункт 2 дополнить подпунктом 5 следующего содержания:
«5) налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса, предусматривающим обязательство поручителя на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика сумму налога, излишне полученную им (зачтенную ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей.»;
б) дополнить пунктом 21 следующего содержания:
«21. В целях подпункта 5 пункта 2 настоящей статьи поручитель должен соответствовать следующим требованиям:
1) являться российской организацией;
2) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная поручителем в течение трех лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 миллиардов рублей;
3) сумма обязательств поручителя по действующим договорам поручительства (включая договор поручительства, указанный в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, в отношении налогоплательщика), заключенным в соответствии с настоящим Кодексом, на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не превышает 20 процентов стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи;
4) поручитель на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
5) в отношении поручителя на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
6) поручитель на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.»;
в) подпункт 1 пункта 4 изложить в следующей редакции:
«1) срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению;»;
г) подпункт 1 пункта 41 изложить в следующей редакции:
«1) срок действия договора поручительства должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению, и должен быть не более года со дня заключения договора поручительства;»;
д) в абзаце первом пункта 8 цифру «6» заменить цифрами «41»;
е) абзац третий пункта 12 изложить в следующей редакции:
«Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщику, обязанность по уплате налога которого обеспечена поручительством, предусмотренным настоящей статьей, сообщения об отсутствии выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, налоговый орган обязан направить поручителю письменное заявление об освобождении поручителя от обязательств по этому договору поручительства.»;
6) пункт 1 статьи 181 дополнить подпунктами 15 - 17 следующего содержания:
«15) электронные системы доставки никотина. В целях настоящей главы электронными системами доставки никотина признаются одноразовые электронные устройства, продуцирующие аэрозоль, пар или дым путем нагревания жидкости в целях вдыхания пользователем (за исключением медицинских изделий, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации);
16) жидкости для электронных систем доставки никотина. В целях настоящей главы жидкостью для электронных систем доставки никотина признается любая жидкость с содержанием жидкого никотина в объеме от 0,1 мг/мл, предназначенная для использования в электронных системах доставки никотина;
17) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.»;
7) в статье 184:
а) в абзаце первом пункта 2 слова «пунктом 21» заменить словами «пунктами 21 и 22»;
б) дополнить пунктом 22 следующего содержания:
«22. Право на освобождение от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, имеют налогоплательщики – организации, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством.
Договор поручительства должен соответствовать следующим требованиям:
договор поручительства должен быть оформлен в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса и должен предусматривать обязанность поручителя уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 71 статьи 198 настоящего Кодекса, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза;
сумма, на которую заключен договор поручительства, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 202 настоящего Кодекса по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны;
срок действия договора поручительства, предоставляемого в целях освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной поручительством, и должен быть не более одного года со дня заключения договора поручительства.
Поручитель должен соответствовать следующим требованиям:
1) являться российской организацией;
2) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная поручителем в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей;
3) сумма обязательств поручителя по действующим договорам поручительства (включая договор поручительства в отношении налогоплательщика), заключенным в соответствии с настоящим Кодексом, на дату представления заявления о заключении договора поручительства, предусмотренного настоящим пунктом, не превышает 20 процентов стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства;
4) поручитель на дату представления заявления о заключении договора поручительства, предусмотренного настоящим пунктом, не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
5) в отношении поручителя на дату представления заявления о заключении договора поручительства, предусмотренного настоящим пунктом, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
6) поручитель на дату представления заявления о заключении договора поручительства, предусмотренного настоящим пунктом, не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.»;
в) пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. При уплате акциза вследствие отсутствия банковской гарантии или договора поручительства уплаченные суммы акциза, в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, подлежат возмещению в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса, после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих фактический вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта.
Сведения об объемах реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и о соответствующих суммах акциза подлежат отражению налогоплательщиком в налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) указанных товаров, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.
В налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии и (или) договора поручительства было предоставлено освобождение от уплаты акциза, отражаются следующие сведения:
объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден в порядке, установленном пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса;
сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден на основании представленной банковской гарантии или договора поручительства, приходящаяся на объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден;
суммы акциза, подлежащие налоговым вычетам в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса;
налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик ранее был освобожден на основании представленной банковской гарантии или договора поручительства, исчисленная за налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
номер и дата контракта на поставку подакцизных товаров иностранному покупателю.»;
8) статью 187 дополнить пунктом 21 следующего содержания:
«21. В случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС.»;
9) пункт 1 статьи 193 изложить в следующей редакции:
«1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2017 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения) | ||
| с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно | |
| Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый: | |||
| реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса; | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре | 418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
| Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята | 18 рублей за 1 литр | 18 рублей за 1 литр | 18 рублей за 1 литр |
| Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских) | 5 рублей за 1 литр | 5 рублей за 1 литр | 5 рублей за 1 литр |
| Сидр, пуаре, медовуха | 21 рубль за 1 литр | 21 рубль за 1 литр | 21 рубль за 1 литр |
| Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 36 рублей за 1 литр | 36 рублей за 1 литр | 36 рублей за 1 литр |
| Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения | 14 рублей за 1 литр | 14 рублей за 1 литр | 14 рублей за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 0 рублей за 1 литр | 0 рублей за 1 литр | 0 рублей за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива | 21 рубль за 1 литр | 21 рубль за 1 литр | 21 рубль за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 39 рублей за 1 литр | 39 рублей за 1 литр | 39 рублей за 1 литр |
| Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) | 2 520 рублей за 1 кг | 2 772 рубля за 1 кг | 3 050 рублей за 1 кг |
| Сигары | 171 рубль за 1 штуку | 188 рублей за 1 штуку | 207 рублей за 1 штуку |
| Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 2 428 рублей за 1 000 штук | 2 671 рубль за 1 000 штук | 2 938 рублей за 1 000 штук |
| Сигареты, папиросы | 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рубля за 1 000 штук | 1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук | 1 890 рублей 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук |
| Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания | 4 800 рублей за 1 кг | 5 280 рублей за 1 кг | 5 808 рублей за 1 кг |
| Электронные системы доставки никотина | 40 рублей за 1 штуку | 44 рубля за 1 штуку | 48 рублей за 1 штуку |
| Жидкости для электронных систем доставки никотина | 10 рублей за 1 мл | 11 рублей за 1 мл | 12 рублей за 1 мл |
| Автомобили легковые: | |||
| с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно | 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | 43 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) | 45 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 47 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 420 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 420 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 437 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.) | 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.) |
| Автомобильный бензин: | |||
| не соответствующий классу 5 | 13 100 рублей за 1 тонну | 13 100 рублей за 1 тонну | 13 100 рублей за 1 тонну |
| класса 5 | 10 130 рублей за 1 тонну | 10 535 рублей за 1 тонну | 10 957 рублей за 1 тонну |
| Дизельное топливо | 6 800 рублей за 1 тонну | 7 072 рубля за 1 тонну | 7 355 рублей за 1 тонну |
| Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 5 400 рублей за 1 тонну | 5 400 рублей за 1 тонну | 5 400 рублей за 1 тонну |
| Прямогонный бензин | 13 100 рублей за 1 тонну | 13 100 рублей за 1 тонну | 13 100 рублей за 1 тонну |
| Бензол, параксилол, ортоксилол | 2 800 рублей за 1 тонну | 2 800 рублей за 1 тонну | 2 800 рублей за 1 тонну |
| Авиационный керосин | 2 800 рублей за 1 тонну | 2 800 рублей за 1 тонну | 2 800 рублей за 1 тонну |
| Средние дистилляты | 7 800 рублей за 1 тонну | 8 112 рублей за 1 тонну | 8 436 рублей за 1 тонну.»; |
10) статью 194 дополнить пунктом 9 следующего содержания:
«9. Налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство сигарет, и (или) папирос, и (или) сигарилл, и (или) биди, и (или) кретека, исчисляют суммы акциза по указанным подакцизным товарам за налоговые периоды, начинающиеся в период с 1 сентября (включительно) каждого календарного года по 31 декабря (включительно) того же года, с учетом коэффициента Т, определяемого в следующем порядке:
в случае, если совокупный объем реализованных организацией за налоговый период подакцизных товаров (Vнп), указанных в абзаце первом настоящего пункта, превышает среднемесячный совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (Vср), то значение коэффициента T = 1 + 0,3 × (Vнп - Vср) / Vнп (значение коэффициента Т округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления);
в иных случаях коэффициент T принимается равным 1.
Коэффициент Т принимается также равным 1 для лиц, впервые ставших налогоплательщиками по основаниям, предусмотренным настоящей главой, в отношении указанных подакцизных товаров в календарном году текущего налогового периода или в году, предшествующем году текущего налогового периода.
В целях настоящего пункта среднемесячный объем реализованных подакцизных товаров определяется путем деления общего объема реализации указанных товаров за год на 12.»;
11) в статье 198:
а) в пункте 1 слова «свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином» заменить словами «свидетельство на переработку прямогонного бензина»;
б) в пункте 7:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«7. При вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 21, 22 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, а также возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии или договора поручительства, предусмотренных пунктами 2, 22 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представляются следующие документы:»;
абзац десятый подпункта 4 изложить в следующей редакции:
«налогоплательщиками, представившими банковскую гарантию, предусмотренную пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса, налогоплательщиками, соответствующими критериям, установленным пунктом 21 статьи 184 настоящего Кодекса, а также налогоплательщиками, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством в соответствии с пунктом 22 статьи 184 настоящего Кодекса, - в течение шести месяцев с даты представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса;»;
12) в статье 200:
а) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:
«В случае использования налогоплательщиком в налоговом периоде приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, использованному для производства подакцизных товаров, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 следующих подряд налоговых периодов.»;
б) абзац пятый пункта 15 изложить в следующей редакции:
«с 1 января 2017 года - 1,7.»;
13) в пункте 4 статьи 203:
а) абзац второй изложить в следующей редакции:
«суммы акциза по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, уплаченные налогоплательщиком вследствие отсутствия банковской гарантии или договора поручительства, предусмотренных пунктами 2 и 22 статьи 184 настоящего Кодекса;»;
б) абзац двадцатый изложить в следующей редакции:
«сумма акциза, фактически уплаченная в бюджет вследствие отсутствия банковской гарантии или договора поручительства и заявляемая к возмещению из бюджета;»;
14) пункт 5 статьи 208 дополнить абзацем следующего содержания:
«В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, уплаченных в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика иным физическим лицом.»;
15) в статье 217:
а) дополнить пунктом 202 следующего содержания:
«202) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований:
российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых Всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в г. Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;
российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в г. Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;»;
б) пункт 30 после слов «на должность Президента Российской Федерации,» дополнить словами «кандидатов в депутаты Государственной Думы,»;
в) дополнить пунктом 70 следующего содержания:
«70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.
Положения настоящего пункта распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 73 статьи 83 настоящего Кодекса и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг.»;
16) пункт 1 статьи 251 дополнить подпунктами 54 и 55 следующего содержания:
«54) доходы, полученные акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежат Российской Федерации, от реализации акций иных организаций, при условии перечисления таких доходов в полном объеме в федеральный бюджет;
55) в виде услуг, указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи 10514 настоящего Кодекса.»;
17) абзац первый пункта 1 статьи 266 дополнить предложением следующего содержания: «При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.»;
18) статью 270 дополнить пунктом 4822 следующего содержания:
«4822) в виде стоимости акций, доходы от реализации которых не учитываются при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 54 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;»;
19) подпункт 1 пункта 7 статьи 272 после слова «сборов» дополнить словами «, страховых вз
