Конспекты лекций по дисциплине «Страхование».

1.1. Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. Если же процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных воздействий других чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизма и т.д.), то общество вынуждено, прежде всего, принимать различные предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный материальный ущерб, восстанавливать нормальные условия воспроизводства рабочей силы. Стихийные и иные бедствия, несущие материальные потери, первоначально воспринимались людьми как случайные события, однако многовековой опыт истории человечества показал, что периодическое наступление разрушительных сил природы и других чрезвычайных явлений есть объективный, закономерный процесс.

Процесс общественного производства сочетает два противоречивых начала. С одной стороны, действуют противоречия между человеком и природой, связанные с борьбой человека со стихийными силами природы и другими чрезвычайными явлениями, с другой, противоречия возникающие внутри общества. Указанные противоречия создают объективные условия для наступления случайных событий и непредвиденных ранее обстоятельств, имеющих негативные последствия. Иными словами, объективно действует рискованный характер общественного производства.

Фактор риска и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании. Через страхование любой вид человеческой деятельности защищен от случайностей. Все это позволяет сделать выводы о том, что риск служит предпосылкой возникновения страховых отношений.

Очень часто понятие «риск» заменяют очень близким по смыслу понятием «опасность». Под опасностью понимается возможность наступления экономических убытков. Они представляют угрозу безопасности. Бывают самые разные опасности. Они могут приводить к возникновению имущественного ущерба, затрагивать самих людей, вызывая болезнь или смерть, или привести к необходимости возмещения значительного ущерба, нанесенного другому лицу в результате допущенной невнимательности.

Риск – это действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход, когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия).

Физические лица и домашние хозяйства подвергаются иным рискам, чем предприятия, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Хотя и тем и другим угрожает риск материального и имущественного ущерба, предприятия подвергаются еще и особому предпринимательскому риску. Он состоит в угрозе наступления потерь в результате изменения экономической обстановки, колебаний конъюнктуры, изменений на рынках сбыта и в поведении клиентов.

По причине возникновения различают две группы рисков:

Реализация грозящей опасности ведет к возникновению ущерба. Таким образом, ущерб – это конкретизация или реализация опасности.

Материальный ущерб может быть нанесен физическому лицу, предмету или материальному состоянию в целом. В связи с этим различают личный ущерб, имущественный ущерб и чисто материальный ущерб.

Материальный ущерб может двояко отразиться на благосостоянии пострадавшего. Он может выражаться:

Несмотря на все меры безопасности, невозможно предотвратить реализацию опасности, а следовательно, и наступление убытков. Поэтому частные домашние хозяйства и хозяйствующие субъекты должны заблаговременно позаботиться о том, чтобы оградить себя от рисков и полностью или частично компенсировать их экономические последствия.

Добиться этой цели можно по-разному. Существуют следующие возможности финансовой защиты от рисков в зависимости от субъектов, реализующих тот или иной вариант, и условий, с которыми связано предоставление защиты:

· финансовое обеспечение со стороны государства;

· финансовое самообеспечение;

· страхование.

С древнейших времен и до настоящего времени человечество несвободно от страха перед природными и общественными опасностями для жизни, здоровья, трудоспособности, имущества и других интересов. Человечество всегда нуждается в защите от опасностей. Эта постоянная необходимость привела людей к созданию страховой защиты.

Как экономическое понятие страховая защита обозначает реакцию людей на природные и общественные события, вызывающие необходимость неожиданных, чрезвычайных и огромных затрат. Для таких затрат люди вынуждены создавать специальные натурально-вещественные или денежные.запасы (фонды, резервы), чтобы либо предупредить, локализовать и ликвидировать такие события, либо возместить ущерб, если полная или частичная профилактика не удалась.

Страховая защита есть особое экономическое отношение между людьми по поводу предупреждения, ограничения неожиданных крупных затрат или их обеспечения (например, для возмещения ущербов).

Специфичность данной экономической категории обуславливают три основных признака:

- случайный характер наступления разрушительного события;

- выражение нанесенного ущерба натуральной и денежной формами;

- объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и возмещение материального или иного ущерба.

Указанные признаки в своей совокупности свидетельствуют о наличии страхового риска в производственной деятельности людей и о необходимости защитных мер для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса. В страховом риске и в защитных мерах состоит сущность экономической категории страховой защиты общественного производства.

Самым лучшим и поэтому наиболее распространенным инструментом финансового обеспечения на случай возможных убытков является страхование. Отдельные отрасли страхования гарантируют страховую защиту при наступлении определенных событий таких, как пожар, кража со взломом, ураган, град, болезнь, безработица или смерть. Объем страхового покрытия устанавливается законом или условиями конкретного договора страхования.

Средства для страховых выплат формируются за счет уплачиваемых страхователями премий или взносов. От сюда следует, что все затраты, связанные со страхованием, должны покрываться соответствующими взносами страхователей. Именно этот принцип финансирования и лежит в основе страхования (Versicherungsprinzip).

Страхование отличается от накопления и формирования резервов тем, что объем страховых выплат не ограничивается суммами, накопленными по отдельным договорам. При страховании происходит скорее перераспределение рисков по большой совокупности застрахованных.

Страхование отличается также и от материального обеспечения. Если денежное пособие выплачиваются строго определенному узкому кругу лиц и покрывают лишь их основные потребности, то страхование гарантирует возмещение ущерба в полном объеме.

От государственной и социальной помощи страхование отличается тем, что выплата страхового покрытия не зависит от того, нуждается ли заявитель в помощи или нет, и производит компенсацию экономических последствий убытков в полном объеме.

С самого начала действия договора страхования страхователю гарантируется полное страховое покрытие. Сам факт уплаты страховых взносов дает ему право на страховую защиту в объеме, оговоренном в договоре. При этом не имеет значения, покрываются ли страховые выплаты по конкретному страховому случаю суммой уже накопленных по нему страховых взносов или нет.

Страховая деятельность может осуществляться по двум направлениям:

1) как индивидуальное страхование. Оно является самостоятельной отраслью экономики и основывается на принципе эквивалентности страховых выплат и страховых взносов (Äquivalenzprinzip);

2) как социальное страхование. Оно является частью социально политики государства и основывается на принципе коллективной солидарности (Solidaritätsprinzip). Социальное страхование направлено на ликвидацию социального неравенства в обществе и обеспечение минимального уровня благосостояния населения.

1.2. Для того, что бы проводить в жизнь защитные меры, необходимо формирование страхового фонда, который представляет собой совокупность различных страховых натуральных запасов и денежных страховых фондов. Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма более предпочтительна в силу своей универсальности.

Страховой фонд – это материально-вещественный носитель страховой защиты общественного производства. Страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства в любом обществе.

Источниками формирования страхового фонда являются платежи населения, предприятий, организаций, взимаемые на обязательной или добровольной основе. Создание целевых денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение представляют собой часть системы финансовых отношений общества.

Общественная практика выработала три основные организационные формы организации страхового фонда, в которых субъектам собственности на его ресурсы выступают государство, отдельный товаропроизводитель и страховщик. В этой связи выделяют государственный централизованный страховой (резервный) фонд, самострахование, фонд риска товаропроизводителя и страховой фонд страховщика.

1. Фонды самострахования создаются децентрализовано юридическими и физическими лицами для обеспечения нормального существования и развития при наступлении непредвиденных событий с неблагоприятными для них последствиями. Он обособлен, его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия.

Предприятия создают достаточно большое количество разнообразных резервов (запасов). Например, предприятия обрабатывающей промышленности создают:

· Технологические (операционные) запасы сырья, материалов или полуфабрикатов собственного производства.

· Страховые запасы сырья. Материалов, комплектующих изделий на случай сбоев в графиках их поставки или изменения темпа выпуска продукции.

· Сезонные запасы, связанные с сезонностью заготовки и поставки сырья (например сахарной свеклы на сахарных заводах или семян подсолнечника на маслозаводах, сплавляемой древесины на деревообрабатывающих предприятиях).

· На предприятиях промышленности, в строительно - монтажных организациях имеются резервные машины, механизмы, оборудование, создаются и финансовые резервы (резервные фонды). Торговые организации не могут работать без создания определенных (нормативных) объемов товарных запасов и финансовых резервов.

· Физические лица так же создают своего рода фонды самострахования в виде сезонных (на зиму) запасов продовольствия, резервных бытовых приборов, технических средств, одежды, обуви, денежных сбережений.

При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границы самострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, который создается предприятиями, фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию, недостатке средств для погашения полученной ссуды.

Хозяйственная практика требует, чтобы средства страхового фонда постоянно находились в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся на фондовой бирже, государственных казначейских обязательств.

Самостоятелоьная форма предполагает, что каждое отдельно взятое хозяйство будет в ожидании бедствия накапливать необходимые материальные и финансовые средства, которые смогли бы перекрыть возможный ущерб, не прерывая надолго нормального функционирования.

Однако такая форма создания страхового фонда не может полностью достигнуть поставленной задачи. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления неблаоприятного события или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению.

Самой простой формой индивидуального материального обеспечения частных лиц и домашних хозяйств является накопление. Отказываясь от потребления и откладывая деньги, можно накопить средства в целях использования их в будущем. Накопление, однако, никогда не сможет заменить страховой защиты, которая предоставляется на случай возможного наступления определенных событий. Сбережения накапливаются постепенно и имеющиеся на определенный момент времени средства ограниченны, а потребность в деньгах для покрытия убытков может возникнуть неожиданно и в любое время.

Точно так же и предприятия не могут обеспечить компенсацию экономических последствий убытков путем формирования резервов. С экономической точки зрения такой путь неприемлен, поскольку невозможно рассчитать величину вероятного ущерба для каждого конкретного случая. Кроме того, формирование резервов на эти цели было бы нерациональным связыванием средств, которые при определенных обстоятельствах могут так и остаться неиспользованными.

Тем не менее индивидуальное накопление и формирование резервов предприятиями являются элементами необходимого материального обеспечения на случай наступления риска. Дело в том, что не все риски, угрожающие частным лицам и предприятиям, могут быть покрыты страхованием. Так, например, предпринимательский риск вообще страхуем лишь частично. Замена или обновление изношенных предметов, таких как, например, оборудование, одежда или автомобили, не страхуются.

Если страхователь сознательно отказывается от страхового покрытия возможного ущерба в полном объеме, то он также должен располагать соответствующими собственными средствами. Включение в договор страхования франшизы, например в транспортном страховании или добровольном медицинском страховании, хотя и обеспечивает более низкую премию, однако при наступлении страхового случая на страхователя возлагается обязанность самому возместить непокрытый страхованием ущерб.

2. Централизованная форма – страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме – путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами.

Натуральные резервы формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных бюджетов. В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли.

Государство, заботясь о нормальном существовании и развитии общества, во избежание «провалов на дно пропасти» из-за непредвиденных разрушительных событий предпринимает разнообразные меры с целью ограничения и если не устранения, то уменьшения, отрицательных последствий таких событий и для членов общества, и для производительных сил, и для окружающей природной среды.

- государственные стратегические страховые резервы формируются государством в соответствии с постановлениями Правительства РФ по ограниченной номенклатуре сырья, материалов, топлива, различных видов продукции и продовольствия. В состав стратегических резервов включаются и финансовые (золотовалютные) резервы.

Материально-вещественная часть этих резервов находится в ведении Российского агентства по государственным резервам. В соответствии с нормативными сроками хранения различных материальных резервов они периодически заменяются новыми.

Финансовые резервы находятся в распоряжении Минфина РФ.

Стратегические резервы государства предназначены для ликвидации последствий крупных аварий, землетрясений, наводнений, на случай войны и т.п.

- централизованные государственные фонды социальной защиты населения включают государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования. Эти фонды формируются по установленным законами нормативам отчислений (в процентах от фонда оплаты труда предприятий, организаций, учреждений и от заработной платы работающих – только в пенсионный фонд) с отнесением их сумм на издержки производства предприятий, расходы организаций, учреждений.

Для распоряжения этими фондами созданы специальные органы в центре и на местах. Общая направленность использования средств этих фондов определяется самим их наименованием. Конкретные же направления расходования фондов (кроме пенсионного) весьма многочисленны и разнообразны.

- фонд обязательных резервов коммерческих банков в Центральном банке РФ (ЦБ РФ) – Федеральный резервный фонд ЦБ РФ формируется в соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности». Каждый коммерческий банк по установленным ЦБ РФ нормативам (в процентах) производит отчисления, в Федеральный резервный фонд исходя их сумм, привлекаемых во вклады.

Формирование и использование средств Федерального резервного фонда ЦБ РФ направлено на достижение двух основных целей: постоянное обеспечение необходимого уровня ликвидности коммерческих банков и регулирование ЦБ денежной массы.

- Федеральный фонд обязательного страхования банковских вкладов граждан создается в соответствии со ст. 38 Закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» №17 –ФЗ от 3 февраля 1996 г.

Необходимость создания этого фонда обусловлена существующим положением, характеризующимся потерями вкладов граждан в связи с банкротствами многих банков.

Для формирования фонда страхования банковских вкладов граждан коммерческие банки производят отчисления в этот фонд по установленному нормативу (в процентах) от суммы вклада, не превышающей предельной его величины, подлежащей страхованию.

3. Страховой фонд страховщика (централизованная и децентрализованная формы). В результате страховой деятельности децентрализовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступления страховых платежей и взносов и отчисления от дохода. Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно. Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба в неблагоприятные годы.

При страховой форме образования страхового фонда, он создается за счет взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств. Таким образом, средства этого фонда, собираемые специализированными организациями – страховыми обществами, предназначены для строго определенной цели – возмещение своим страхователям потерь, понесенных ими в результате стихийных бедствий, несчастных случаев или других непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.

Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, так как от его размера зависит успех страховых операций. Финансовая устойчивость страховщика, касающаяся размера страхового фонда, находится в прямой зависимости от количества застрахованных объектов: чем больше их количество, тем финансовые результаты прочнее, устойчивее.

Фонд, образуемый страховщиком из ставок нетто, не может им использоваться ни на какие цели, кроме возмещения ущерба. Если страховой фонд удовлетворяет статистике страховых событий, то потребности в использовании запасного фонда страховой компании нет. Если образуется некоторое завышение страхового фонда против статистики, тогда используется флуктуационный фонд. Он формируется из части прибыли компании, облагаемой налогом.

Страховщик может формировать и так называемый фонд превентивных мероприятий для финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредительный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих повреждение и гибель застрахованного имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда.

1.3. Страхование как экономическая категория.

Все неблагоприятные непредвиденные обстоятельства в хозяйственной деятельности человека всегда были предметом поиска возможностей либо их предупреждения, либо сглаживания неблагоприятных последствий. Человечество выработало особый прием борьбы с последствиями возмещения потерянной стоимости и он называется страхованием.

Жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайном характере наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных обычно бывает больше числа пострадавших. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными сглаживает последствия случайностей для одного человека. При этом, чем больше число заинтересованных участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на одного участника. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная, замкнутая раскладка ущерба. Страхование представляет собой экономические отношения, возникающие в связи с формированием целевых фондов денежных средств, создаваемых для защиты имущественных интересов населения частной и хозяйственной жизни от стихийных бедствий и других непредвиденных чрезвычайных событий, сопровождающихся ущербами.

Своеобразие отношений, составляющих содержание страхования как экономической категории, заключается в том, что страхование является категорией, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов.

Страхование, как и финансы, обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений.

Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то для страхования характерны только те экономические отношения, которые связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных и иных потерь в результате наступления чрезвычайных событий. Тем самым страхование связано с вероятностным движением денежной формы стоимости.

Страхование не создает новую стоимость. Оно занимается только распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями (рис.1).

Приведенная схема показывает, что каждый страхователь платит страховщику страховой взнос, их которого образуется страховой фонд. В случае возникновения страхового случая у какого-либо страхователя его убыток покрывается из страхового фонда, созданного всеми страхователями.

Страхование является экономической и финансовой категорией. Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования. Это своего рода кооперация по борьбе с последствиями стихийных бедствий и противоречиями, возникающими внутри общества из-за различия имущественных интересов людей, вступающих в производственное отношения.

1 – страховые взносы,

2 – страховое возмещение.