и рентабельности производства

Цель: сформировать практические навыки планирования себестоимости, прибыли и рентабельности производства

Задание 8.1

Приведите формулы расчета показателей плана по себестоимости продукции, представленных в таблице 8.1.

Таблица 8.1 – Показатели плана по себестоимости продукции

Наименование способа	Формула расчета	Условные обозначения
1. Снижение себестоимости сравнимой произведенной продукции, %
2. Снижение затрат на 1 рубль сравнимой произведенной продукции, %
3. Снижение себестоимости сравнимой произведенной продукции за счет уменьшения расходов на сырье, материалы, топливо, %
4. Снижение себестоимости сравнимой произведенной продукции за счет уменьшения расходов на заработную плату, %
5. Снижение себестоимости сравнимой произведенной продукции за счет уменьшения условно-постоянных расходов, %

Задание 8.2

В базовом периоде на предприятии сформировались показатели, приведенные в таблице 8.2.

В планируемом периоде объём произведенной продукции возрастет на 12 %, производительность труда — 10 %, а средняя заработная плата — на 6 %. Реализация планируемых организационно-технических мероприятий обеспечит снижение норм расхода сырья и материалов на 8 % и энергии всех видов на 3 %. Кроме того, ожидается повышение цен на сырье на 4 % и увеличение расходов на управление и обслуживание производства на 5 %. Определите снижение себестоимости продукции в планируемом году за счет каждого источника и в целом.

Таблица 8.2 – Исходная информация

Показатели	Значение показателей, млн. руб.
Полная себестоимость продукции, в том числе:
- сырье и материалы
- тепловая и электрическая энергия
- заработная плата с отчислениями на социальное страхование
- расходы на управление и обслуживание производства

РЕШЕНИЕ

Задание 8.3

Определите планируемый процент снижения себестоимости сравнимой произведенной продукции и сумму экономии. Информация для расчета представлена в таблице 8.3.

Таблица 8.3 – Исходная информация

Продукция	Базовый период	Планируемый период
Выпуск продукции, ед.	Себестоимость ед. продукции, тыс. руб.	Выпуск продукции, ед.	Себестоимость ед. продукции, руб.
«А»
«Б»
«В»			—	—
«Г»
«Д»	—	—
«Е»
«Ж»	—	—
«3»

РЕШЕНИЕ

РЕШЕНИЕ

Продукция

Наименование показателя	Виды продукции	На выпуск
А	Б	В
Плановый выпуск продукции, ед.				х
Расходы на подготовку и освоение новых видов продукции, млн. руб. (на объем)	?	?	?
Расходы на подготовку и освоение новых видов продукции на одно изделие, руб.
Основная заработная плата производственных рабочих, млн. руб.

Показатели	Пальто	Куртка для девочек	Куртка для мальчиков	Всего по цеху
Объем выпуска швейных изделий, тыс.шт.
Основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на одно изделие, руб.
Общепроизводственные расходы на одно изделие, млн. руб.

Показатели	Значения показателей
Трудоемкость изготовления одного изделия, час.	4,5
Средняя часовая тарифная ставка рабочих, руб.
Норма расхода ткани верха, м2	3,44
Цена 1 п.м. ткани верха, руб.
Ширина ткани за вычетом кромок, см.
Весовые отходы, % от общего расхода ткани верха	11,2
Цена реализации 1 кг отходов, руб.
Вес одного м² ткани, кг	0,5
Стоимость приклада и фурнитуры на одно изделие, руб.
Дополнительная заработная плата производственных рабочих на единицу изделия, руб.
Отчисления на социальные нужды, %
Отчисления на обязательное государственное страхование, %	0,5
Общепроизводственные расходы в % от ФЗП основных производственных рабочих
Общехозяйственные расходы в % от ФЗП основных производственных рабочих

Ассортимент продукции	Выпуск продукции, шт.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	Цена без НДС за ед. продукции тыс. руб.	Себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.	Произведенная продукция, тыс. руб.	Затраты на 1 руб. произведенной продукции руб.
Базовый период
Джемпер жен.
Пуловер муж.
Итого
Плановый период
Джемпер жен.
Пуловер муж.
Итого

Вид прибыли	Формула расчета	Условные обозначения

1. Прибыль от реализации продукции, работ услуг
Окончание таблицы 8.7


2. ….
3..
4..
5..

Продукция	Средняя рентабельность при структуре ассортимента базового периода, %	Средняя рентабельность при структуре ассортимента планового периода, %
уд. вес в выпуске базового периода %	рентабельность планового периода, %	уд. вес в выпуске планового периода, %	рентабельность планового периода, %
А
Б
Итого

Сорт продукции	Базовый период	Плановый период
Удельный вес в общем объеме, %	Соотношение цен по сортам, %	Удельный вес в общем объеме, %	Соотношение цен по сортам, %
I
II
III
Итого

Вариант	Наименование выпускаемой продукции	Количество рабочих мест в потоке, чел	Технологическая трудоемкость ед. изделия, час	Коэффициент сменности работы потока	Уд. вес продукции 1 сорта (кондиция), %	Скидка с цены продукции1 сорта, %	Остатки продукции на складах предприятия в % от среднемесячного объема произведённой продукции
на начало года	на конец года
1.	Мужские полуботинки		1,35
2.	Туфли женские		1,33
3.	Мужские полуботинки		1,45
4.	Сапоги женские		3,07
5.	Сапоги женские		3,76
6.	Туфли женские		1,24
7.	Мужские полуботинки		1,9
8.	Туфли женские		1,2
9.	Сапоги женские		3,2
10.	Пиджак мужской		2,2
11.	Полупальто мужское		1,89
12.	Юбка женская		0,77
13.	Брюки мужские
14.	Пальто женское		3,16
15.	Пиджак мужской		2,6
16.	Полупальто мужское
17.	Юбка женская		0,9
18.	Брюки мужские		0,98
19.	Пальто женское		3,4
20.	Брюки женские		1,3
21.	Сапоги женские		3,07
22.	Сапоги женские		3,76			12,5
23.	Туфли женские		1,24