| Дата | Поставщик | Материал, № документа | Цена | К-во | Стоимость, руб. | НДС, руб. | Общая сумма, руб. |
| 07.09 | Оптовая база №2 | Плита ДСП, с/ф №407 | |||||
| 12.09 | НПО «Автоматика» | Доска обрезная, с/ф № 106 | 26 560 | ||||
| 20.09 | ООО «ЮиК» | Брус осиновый,с/ф № 374 | 55 950 | 11 190 |
По данным счетов-фактур были сделаны проводки (в сентябре):
Дт 10 Кт 60 - 92110;
Дт 19 Кт 60 - 18 422;
Дт 68 Кт 19 (НДС) - 18 422.
б) В сентябре 2011 г. поступили материалы, оплаченные в октябре 2011 г.
Таблица 2.8.3
Сведения о поступивших в сентябре 2011 г. и оплаченных в октябре 2011 г. материалах
| Дата | Поставщик | Материал, № документа, ед. изм. | Цена | К-во | Стоимость, руб. | НДС, руб. | Общая сумма, руб. |
| 14.09 | ООО «Сибтехника» | Клей, с/ф №106, л | |||||
| 26.09 | ООО «Авион» | Фанера 8 мм, с/ф №117, шт. | 1531,2 | 9187,2 | |||
| 28.09 | ООО «ЮиК» | Яаминат, с/ф № 392 | 13 250 | ||||
| 29.09 | ООО «Веста» | Япон,с/ф № 201 | 12 540 | ||||
| 29.09 | З-д «Фрезер» | Шурупы, с/ф № 1115, кг | 877,8 | 5266,8 | |||
| Итого |
По данным счетов-фактур были сделаны проводки:
Дт 10 Кт 60-38 885;
Дт 19 Кт 60 - 7777;
Дт 68 Кт 19 (НДС) - 7777.
в) 25.09.2003 г. ООО «Авангард» реализовано ЗАО «Модерн» часть неликвидных материалов (счет-фактура № 179 от 25.09.11), приобретенных для нужд основного производства, на сумму 32400 руб., включая НДС при фактической стоимости этих материалов 26000 руб. Выручка от продажи материалов была отнесена на счет №90 «Продажи».
По результатам продажи материалов были сделаны следующие бухгалтерские проводки:
Дт 51 Кт 90 - 32 400;
Дт 90 Кт 10 - 26 000;
Дт 90 Кт 68 - 5400;
Дт 68 Кт 19 - 5400;
Дт 90 Кт 99 - 1000.
По данным задания требуется:
1. Проверить правильность корреспонденции счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений (табл. 2.8.4.).
2. В случае выявления нарушений рассчитать штрафные санкции.
Таблица 2.8.4
Ведомость выявленных ошибок и нарушений по результатам проверки синтетического учета материально -производственных запасов в ООО «Авангард»
| № п/п | По данным ООО «Авангард» | По данным проверки | Корректирующие проводки | Приме-чание | ||||||
| Дт | Кт | сумма, руб. | Дт | Кт | сумма, руб. | Дт | Кт | сумма, руб. | ||
Задание 8.3. Инвентаризация материально-производственных запасов
Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации материально-производственных запасов.
Учебные данные для выполнения задания:
На складе материалов по состоянию на 01.10.2011 г. инвентаризацией выявлены следующие результаты (табл. 2.8.5):
Таблица 2.8.5
Сведения об остатках материалов на складе ООО «Авангард» по состоянию на 01.10.2011 г.
| № п/п | Материал | Ед. изм. | Цена | По данным учета | Фактическое наличие | ||
| кол-во, шт | сумма, руб. | кол -во, шт | сумма, вуб; | ||||
| Доска обрезная | 1660,00 | 26560,00 | 26560,00 | ||||
| Брус осиновый | 3730,00 | 12,25 | 45692,50 | 12,25 | 45692,50 | ||
| Шпон дубовый | м | 418,00 | 8778,00 | 8778,00 | |||
| ДСП | шт. | 320,00 | 320,00 | 320,00 | |||
| Лак тёмный | л | 11,00 | 946,00 | 836,00 | |||
| Лак светлый | л | 8,00 | 272,00 | 312,00 | |||
| Фанера 3,5 мм | шт. | 270,92 | 27091,67 | 29801,20 | |||
| Бумага | пачка | 50,45 | 1866,67 | 1866,67 | |||
| Папки файловые | шт. | 5,00 | 3833,33 | 5833,33 | |||
| Клей | л | 21,00 | 50,0 | 1050,00 | 1050,00 | ||
| Фанера 8 мм | шт. | 348,00 | 7656,00 | 3480,00 | |||
| Шурупы | кг | 11,00 | 395,5 | 4350,50 | 395,5 | 4350,50 | |
| Ламинат | м кв. | 250,00 | 3750,00 | 3750,00 | |||
| ИТОГО | х | x | x | 132166,67 | x | 130630,20 |
Решением инвентаризационной комиссии недостача фанеры и лака отнесена на производственные затраты проводкой Дт 20 Кт 10, излишек лака светлого и фанеры зачтен в состав доходов проводкой Дт 10 Кт 91.
Норма естественной убыли по лаку составляет 1 л. Лаки бесцветный и тёмный поступили от одного поставщика, относятся к одной и той же группе.
Рыночная цена светлого лака составляет 12,5 руб., лака темного - 17,0 руб., фанеры 3,5 мм - 280 руб., фанеры 8 мм - 355 руб.
По приказу руководителя предприятия в случае выявления недостачи материально-производственных запасов сумму недостачи удерживают из заработной платы виновных лиц.
По данным задания требуется:
1. Составить сличительную ведомость, учитывая, что данные бухгалтерского учета и фактические остатки указаны верно.
Таблица 2.8.6
Сличительная ведомость по состоянию на 01.10.2011 г.
| № п/п | Материалы | Ед. изм. | Цена, руб. | По данным учета | Фактическое наличие | Результат инвентаризации | |||||
| кол-во, шт | сумма, руб. | кол-во, шт | сумма, руб. | Излишек | Недостача | ||||||
| кол-во, шт | сумма, руб. | кол-во, шт | сумма, руб. | ||||||||
| Доска обрезная | 1660,00 | ||||||||||
| Брус осиновый | 3730,00 | ||||||||||
| Шпон дубовый | м | 418,00 | |||||||||
| ДСП | шт. | 320,00 | |||||||||
| Лак тёмный | л | 11,00 | |||||||||
| Лак светлый | л | 8,00 | |||||||||
| Фанера 3,5 мм | шт. | 270,92 | |||||||||
| Бумага | пачка | 50,45 | |||||||||
| Папки файловые | шт. | 5,00 | |||||||||
| Клей | л | 21,00 | |||||||||
| Фанера 8 мм | шт. | 348,00 | |||||||||
| Шурупы | кг | 11,00 | |||||||||
| Ламинат | м кв. | 250,00 |
2. Проверить правильность корреспонденции счетов.
3. Определить сумму материального ущерба.
4. В случае выявления нарушения рассчитать штрафные санкции.
5. Результаты аудита основных средств отразить в отчете аудитора.
