Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдения принципа действующего предприятия

2.1 Вид деятельности: Производство и переработка сельхоз. продукции

ü Наличие сложных нестандартных финансово-хозяйственных операций: нет

ü Соблюдение действующих законодательных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций: соблюдается

ü Ротация кадров: низкая

ü Применяемые формы оплаты: основная, натуральная

ü Наличие просроченной кредиторской задолженности: есть

ü Наличие нерегулируемых разногласий (с государственными органами, другими экономическими субъектами): нет

Основные показатели бухгалтерской отчетности

Показатель	Сумма, тыс. руб
Балансовая прибыль
Валовой объем реализации без НДС
Валюта баланса
Собственный капитал
Общие затраты предприятия

Аудитор Петрова В.В.Петрова

Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов

Приложение 2

 

Вопросник аудитора для проверки состояния системы учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

№ п/п	Вопросы тестирования	Ответы	Примечания
Да	Нет
	Внутренний контроль
	Проверяется ли правильность определения налогооблагаемой базы?	+
	Осуществляется ли контроль сумм, не подлежащих обложению НДС?	+
	Проводится ли сверка расчетов с бюджетом по НДС?		+
	Проверяется ли правомерность применения налоговых ставок?	+
	Соответствует ли порядок исчисления налога НК РФ?	+
	Проводится ли арифметическая проверка расчетов?		+
	Соблюдаются ли сроки налоговые декларации по НДС в налоговые органы?	+
	Компьютеризирован ли учет по расчетам по НДС?			В организации автоматизированная система учета
	Выделяется ли специальный субсчет «НДС» к счету 68 «Расчеты с бюджетом»?		+
	Правильно ли составляются корреспонденции по начислению и уплате налога?	+
	Не встречаются ли ошибки при переносе данных из первичных документов в регистры?		+
	Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически?		+
	Соответствуют ли данные синтетического учета данным бухгалтерской отчетности?	+

 

 

Внутрихозяйственный риск для ООО «Луч» составляет:

ВХР = 5/113 * 100 % = 38,46%.

 

 

Аудитор Петрова В.В.Петрова

 

Приложение 3

 

План аудита расчетов по налогу на добавленную стоимость

 

 

Проверяемая организация ООО «Луч»

Период аудита 01.01.08-31.12.08

Срок проведения аудита 02.03.09-09.03.09

Количество чел.- часов 40

Руководитель аудиторской группы Иванов О.В.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемый уровень существенности 4100

(по предприятию в целом)

Планируемый уровень существенности 3100

(по расчетам по налогу на добавленную стоимость)

Способ проверки выборочный

 

 

Перечень аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Примечание
1. Проверка правильности определения налогооблагаемой базы	02.03.2009	Петрова О.В.
2. Проверка правильности применения ставок налогов	03.03.2009	Петрова О.В.
3. Проверка правильности расчетов сумм налогов	03.03.2009	Петрова О.В.
5. Проверка правильности полноты и своевременности перечисления (уплаты) налогов	04.03.2009	Петрова О.В.
8. Оформление результатов проверки	07.03.2009	Петрова О.В.	Аудиторское заключение

 

 

Аудитор Петрова В.В.Петрова

Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов

 

 

Приложение 4

 

Программа аудита расчетов по налогу на добавленную стоимость

 

Проверяемая организация ООО «Луч»

Период аудита 01.01.08-31.12.08

Срок проведения аудита 02.03.09-09.03.09

Количество чел.- часов 40

Руководитель аудиторской группы Иванов О.В.

Планируемый аудиторский риск 5%

Планируемый уровень существенности 4100

(по предприятию в целом)

Планируемый уровень существенности 3100

(по расчетам по налогу на добавленную стоимость)

Способ проверки выборочный

 

Перечень аудиторских процедур	Источники информации	Методы проверки	Рабочие документы
1. Проверка соблюдения положения учетной политики	Приказ об учетной политики	Просмотр, сверка	РД 1
2. Проверка ведения журнала выставленных счетов-фактур и книги продаж, своевременности выставления и правильности оформления счетов-фактур	Журнал учета выставленных счетов фактур, счета-фактуры, книги продаж	Нормативная проверка, просмотр, сверка	РД 2
3. Проверка момента определения налоговой базы	Приказ об учетной политике	Просмотр, сверка	РД 3
4. Проверка правильности начисления НДС	Счета-фактуры, книги продаж, форма № 2	Нормативная проверка, арифметический пересчет	РД 4
5. Проверка правильности формирования книги покупок и книги продаж	Книга покупок, книга продаж	Просмотр, сверка	РД 5
6. Проверка правильности применения вычетов	Регистры синтетического учета сч. 60, 08	Прослеживание, арифметический пересчет	РД 6

 

 

Аудитор Петрова В.В.Петрова

Руководитель аудиторской группы Иванов О.В. Иванов

Приложение 5

 

ООО «Аудит»

Рязань, Садовая 33

8(4912)31-92-72