Методика проведения расчетов

 

 

Последовательность расчетов при проведении управленческого анализа может быть следующей.

 

 

1. Реализованная продукция:

 

;

 

2.Изменение остатков нереализованной продукции:

 

;

 

3.Товарная продукция:

 

;

 

4.Себестоимость реализованной продукции:

 

;

 

5. Прибыль:

;

 

6. Отклонение в выполнении плана по объему выпуска (товарной продукции) в долларах, в том числе:

 

 

6.1. за счет изменения объема:

 

 

6.2 за счет изменения цен:

 

7. Отклонения в выполнении плана реализации продукции в долларах, в том числе:

 

 

7.1. за счет изменения объема товарной продукции:

 

 

7.2. за счет изменения остатков нереализованной продукции:

 

7.3. за счет изменения цен реализации:

 

 

 

8. Отклонения в выполнении плана по себестоимости реализованной продукции в долларах, в том числе:

 

 

8.1. за счет изменения объема и структуры:

 

 

8.2. за счет изменения себестоимости единицы продукции:

 

 

9. Отклонения в выполнении плана по прибыли в долларах, в том числе:

 

 

9.1. за счет отклонения по реализованной продукции в том числе:

 

 

 

9.1.1. за счет объема и структуры реализованной продукции:

 

 

9.1.2. за счет изменения цен:

 

 

9.2. за счет отклонения по себестоимости реализованной продукции, в том числе:

 

 

9.2.1. за счет изменения структуры и объема реализованной продукции:

 

 

9.2.2. за счет изменения себестоимости единицы продукции:

 

 

10. Анализ чувствительности.

 

Анализ чувствительности позволяет выяснить, как различные показатели реагируют на изменение исходных данных в базовом варианте, в рамках которого формируются потоки платежей.

Можно выделить четыре этапа при осуществлении анализа чувствительности:

· Выбор показателя, относительно которого проверяется чувствительность системы на изменение того или иного параметра базового варианта условий.

· Отбор ключевых переменных модели, т.е. данных, отклонения значений которых от базовых заметно отразятся на величине показателя эффективности. В итоге показатель эффективности определяется как функция только ограниченного числа ключевых переменных модели. Остальные переменные рассматриваются в модели как константы.

· Определение вероятных или ожидаемых диапазонов значений ключевых переменных.

· Расчет значений показателей эффективности деятельности предприятия для принятых диапазонов ключевых переменных и представление результатов расчетов в табличной и графической формах.