Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Анализ финансового состояния предприятия представляет собой совокупность показателей отражающих процесс формирования и использования финансовых ресурсов. Данные финансового состояния необходимы для внутреннего пользования, так и для партнеров экономической деятельности, государства, финансовым и налоговым организациям.

Анализ финансового состояния основан на расчете показателей:

1) показатели финансовой устойчивости (коэффициент независимости, удельный вес собственных средств, соотношения собственных и заёмных средств, удельный вес дебиторской задолженности, удельный вес собственных и долгосрочных займов);

2) показатели платежеспособности (коэффициент абсолютной ликвидности, общий коэффициент покрытия и коэффициент ТМЦ);

3) показатели деловой активности (общий коэффициент оборачиваемости, оборачиваемость запасов, оборачиваемость собственных средств, производительность).

Финансовая устойчивость предприятия описывается при помощи системы показателей и характеризует степень защищенности инвесторов и кредиторов.

Анализ структуры и динамики всех составляющих активов приведен в таблицах 15-18.

Таблица 15 – Структура активов ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Вертикальный анализ показателей по периодам
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Активы, всего, в т. ч.:
1.1 Внеоборотные активы
1.2 Оборотные активы

 

Таблица 16 – Динамика структуры внеоборотных активов ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Вертикальный анализ показателей по периодам
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Внеоборотные активы, всего, в т. ч.
1.1 Нематериальные активы
1.2 Результаты исследований и разработок
1.3 Основные средства
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Финансовые вложения
1.6 Отложенные налоговые активы
1.7 Прочие внеоборотные активы

 

Таблица 17 – Динамика структуры оборотных активов ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Вертикальный анализ показателей по периодам
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Оборотные активы, всего, в т. ч.:
1.1 Запасы
1.2 НДС по приобретенным ценностям
1.3 Дебиторская задолженность
1.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
1.5 Денежные средства и денежные эквиваленты
1.6 Прочие оборотные активы

 

Таблица 18 – Динамика структуры запасов ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Вертикальный анализ показателей по периодам
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Запасы, всего, в т. ч.:
1.1 Сырье и материалы
1.2 Затраты в незавершенном производстве
1.3 Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные

 

Комментарий

Анализ структуры и динамики всех составляющих пассивов производится в таблицах 19-21.

Таблица 19 – Структура пассивов ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Наименование показателей	Вертикальный анализ показателей по периодам
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Пассивы, всего, в т. ч.:
1.1 Капитал и резервы
1.2 Долгосрочные обязательства
1.3 Краткосрочные обязательства

 

Таблица 20 – Динамика скорректированного собственного капитала ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Наименование показателей	Значение показателей по периодам
1 Собственный капитал, всего, в т.ч.:
1.1 Уставный капитал
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3 Переоценка внеоборотных активов
1.4 Добавочный капитал (без переоценки)
1.5 Резервный капитал
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1.7 Доходы будущих периодов
1.8 Оценочные обязательства (долгосрочные и краткосрочные)

 

Таблица 21 – Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Значение показателей по периодам
1 Заемные средства, всего, в т.ч.:
1.1 Долгосрочные обязательства, всего, в т.ч.:
1.1.1 Заемные средства
1.1.2 Отложенные налоговые обязательства
1.1.3 Прочие обязательства
1.2 Краткосрочные (текущие) обязательства, всего, в т.ч.:
1.2.1 Заемные средства
1.2.2 Кредиторская задолженность
1.2.3 Прочие обязательства

 

Динамика обеспеченности запасов источниками приведена в таблице 22.

Таблица 22 – Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Наименование показателей	Стоимостная оценка показателей по периодам
1 Собственный капитал
2 Внеоборотные активы
3 Собственный капитал в оборотных средствах
4 Долгосрочные заемные средства
5 Наличие долгосрочных источников формирования запасов
6 Краткосрочные заемные средства
7 Общая величина основных источников формирования запасов
8 Общая величина запасов
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
10 Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов
11 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
12 Номер типа финансовой ситуации согласно классификации

 

Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, произведен в таблице 23.

Таблица 23 – Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Значение показателей по периодам
1 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
2 Коэффициент автономии
3 Коэффициент маневренности собственного капитала
4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственного капитала в оборотных активах)

 

Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности отражен в таблице 24.

Таблица 24 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго» за 2013-2015 гг.

Наименование показателей	Значение показателей по периодам
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
2 Коэффициент текущей ликвидности
3 Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами
4 Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами (коэффициент покрытия)
5 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
6 Степень платежеспособности по текущим обязательствам