Требования к содержанию курсовой работы

МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КИНО И ТЕЛЕВИДЕНИЯ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ОРГАНИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

Методические указания по выполнению курсовой работы

«Бизнес-план предприятия социально-культурной сферы»

для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации»

 

 

Санкт-Петербург

Методические указания рекомендованы к изданию на заседании кафедры экономики и организации коммерческой деятельности, протокол № 5 от 07.12.2012.

Составители: канд. экон. наук, доц. Фатова С.А.

асс. Холодкова К.С.

Рецензент: док-р экон. наук, проф. Барсуков Д.П.

 

Бизнес-планирование: методические указания по выполнению курсовой работы «Бизнес-план предприятия социально-культурной сферы» /С.А. Фатова, К.С. Холодкова. – СПб.: СПбГУКиТ, 2012. – 34 с.

 

Методические указания содержат перечень тем курсовых работ, подробные рекомендации по её выполнению, порядок защиты работы и подготовки презентации, список рекомендуемой литературы и примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену. Методические указания предназначены для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации».

 

© Федеральное государственное бюджетное образо­вательное учреждение высшего про­фессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет кино и телевидения», 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.......................................................................................................... 4

Требования к содержанию курсовой работы................................................ 5

Требования к оформлению курсовой работы............................................. 26

Примерный перечень вопросов к экзамену................................................. 28

Рекомендованная литература....................................................................... 29

Приложение 1................................................................................................ 31

Приложение 2................................................................................................ 32

ВВЕДЕНИЕ

Важным этапом подготовки студентов по дисциплине «Бизнес-планирование» является выполнение курсовой работы «Бизнес-план предприятия СКС». Курсовая работа выполняется студентами специальности 080507 «Менеджмент организации» в соответствии с учебным планом и имеет своей целью закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков разработки оптимального бизнес-плана с учетом действующих ограничений экономических ресурсов конкретного предприятия.

При подготовке бизнес-плана необходимо использование лекционного материала по дисциплине «Бизнес-планирование», настоящих методических указаний, рекомендованной литературы, а также материалов электронных и печатных деловых и специализированных средств массовой информации, посвященных проблематике развития отрасли и конъюнктуре рынка, где планируется деятельность предприятия.

Любая компания, начиная свою деятельность, должна представлять перспективную потребность в финансовых, материальных и трудовых ресурсах, источники их получения, а также степень эффективности использования имеющихся средств. В современной экономической ситуации предприниматель не сможет добиться долгосрочных положительных результатов, если не будет планировать свою деятельность, постоянно собирать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Многолетний опыт зарубежных и российских предприятий показывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности, сведение его к минимуму или некомпетентное осуществление часто приводит к большим, ничем не оправданным потерям и, в конечном счете, к ликвидации бизнеса.

Бизнес-план – это аналитический документ для планирования предпринимательской деятельности, в нем описываются все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план, в конечном счете, отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в проект и принесет ли он необходимую прибыль.

Бизнес-план является как инструментом для привлечения инвестиций, так и основой внутрифирменного планирования. Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность организации на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Эффективный бизнес-план позволит:

ü определить конкретные направления деятельности, целевые рынки и место предприятия на этих рынках;

ü сформулировать долговременные и краткосрочные цели, стратегию и тактику их достижения;

ü выбрать состав и определить показатели товаров / услуг, которые будут предложены потребителям;

ü выявить соответствие кадрового потенциала организации поставленным задачам и целей;

ü создать предпосылки для более рационального распределения ресурсов;

ü предусмотреть трудности и препятствия, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

 

ТРЕБОВАНИЯ К СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Курсовая работа должна содержать следующие разделы и подразделы:

1. Введение.

2. Бизнес-план предприятия:

· титульный лист бизнес-плана;

· резюме проекта;

· описание предприятия;

· описание продукции /услуг;

· анализ конъюнктуры рынка;

· план маркетинга;

· производственный план;

· организационный план;

· риски и страхование;

· финансовый план;

· оценка экономической целесообразности проекта;

· приложения к бизнес-плану.

3. Заключение.

4. Библиография.

 

В связи с тем, что процессы бизнес-планирования в социально-культурной сфере в значительной степени отличаются от аналогичных процессов в сфере производства, в качестве объекта исследования следует использовать именно организации социально-культурной сферы. Кроме того, при разработке бизнес-плана студентам рекомендуется использовать оригинальную бизнес-идею (инновационный продукт, нестандартный подход к сегментации рынка, выбору каналов продаж или к позиционированию продукта/услуги), которая позволит обеспечить представленному в бизнес-плане предприятию конкурентные преимущества по сравнению с действующими организациями данной отрасли.

Во введении студентом обосновывается необходимость планирования в организациях непроизводственной сферы в современных экономических условиях, актуальность темы, формулируются цель и задачи, решение которых необходимо для достижения поставленной цели, описывается информационная база, а также объект и предмет исследования.

Введение подготавливается студентом самостоятельно и использование ссылок на литературу в нем недопустимо.

В заключении курсовой работы студентом подводятся итоги работы и формулируются выводы о полученных результатах, характеризующие степень достижения цели и решения задач, которые ставились перед ней. Здесь приводятся ключевые показатели эффективности сформированного проекта. Затем следуют собственные выводы автора по проекту.

В библиографии студент представляет источники информации, которыми пользовался в процессе подготовки курсовой работы.

Разработку бизнес-плана принято осуществлять в несколько последовательных этапов:

· выбор отрасли и рынка, где будет функционировать предприятие;

· анализ ситуации в отрасли и оценка рыночной конъюнктуры;

· формулировка миссии и бизнес-идеи организации, ее ключевых конкурентных преимуществ;

· непосредственная разработка отдельных разделов и оформление бизнес-плана в виде единого документа.

Далее представлены рекомендации по разработке разделов бизнес-плана.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ БИЗНЕС-ПЛАНА

Титульный лист бизнес-плана является своего рода визитной карточкой предприятия и самого проекта, позволяет потенциальному инвестору не изучая подробно весь бизнес-план, понять, о чем идет речь и определить для себя предварительную возможность инвестирования. Необходимо, чтобы на нем была отражена общая информация:

· полное наименование организации-инициатора проекта;

· название бизнес-плана, отражающее его специфику;

· имя инициатора проекта, а также необходимые контактные линии для связи (телефон, факс, е-mail);

· дата составления бизнес-плана.

Пример составления титульного листа бизнес-плана представлен в приложении 1.

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Резюме – это самостоятельный рекламный документ, так как в нём содержатся основные положения всего бизнес-плана. По сути, это тот раздел бизнес-плана, который будут читать большинство потенциальных инвесторов в первую очередь. Объём резюме обычно составляет 2-3 страницы текста, который включает в себя следующую информацию:

· наименование проекта и описание бизнес-идеи (инновационный продукт, нестандартный подход к сегментации рынка, выбору каналов продаж или позиционированию продукта);

· характеристика предприятия (наименование, организационно-правовая форма, уставный капитал, распределение долей участия и полномочий руководства, почтовый адрес, контактные линии, банковские реквизиты, ФИО и квалификация руководителя проекта);

· краткая история развития предприятия с указанием идет ли речь о начале работы «с нуля» или о расширении бизнеса;

· указание краткосрочных и долгосрочных целей проекта и предпосылок реализации бизнес-плана;

· краткое описание текущего состояния рыночной конъюнктуры (емкость рынка, каналы распределения, темпы роста рынка) и конкурентной среды;

· описание конкурентных преимуществ продукции (услуг) организации в отношении ценообразования, качества, позиционирования;

· потребность в финансировании, направление использования финансовых средств, источники финансирования, срок возврата заемных средств или средств, инвестированных учредителями;

· наличие лицензий, сертификатов, разрешений;

· определение экономических показателей эффективности проекта;

· степень конфиденциальности информации.

 

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

В данном разделе необходимо охарактеризовать предприятие, обратив

внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке:

· направления деятельности (функциональное назначение, направления использования, технологии производства продукции или оказания услуг);

· преимущества организации (качество продукции/услуг, возможности сбыта, уровень издержек, квалификация персонала, уровень технологии, уровень менеджмента);

· тенденции развития в ближайшее время и в перспективе (завоевание первенства по доле рынка, лидерство по показателям качества продукции и услуг, удержание имеющихся позиций и т.д.).

Для уже существующих организаций дополнительно указываются следующие параметры:

· основные достижения организации, события повлиявшие на развитие предприятия;

· показатели эффективности деятельности организации;

· объем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием;

· доля предприятия на рынке, как увеличить долю предприятия на рынке;

· партнёрские связи.

Кроме того, в данном разделе приводятся:

· развёрнутое описание миссии организации и бизнес-идеи;

· характеристика текущих и стратегических целей бизнеса.

 

ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ/УСЛУГ

В данном разделе дается описание тех видов продукции/услуг, которые предлагаются на рынок. Необходимо дать описание основных характеристик продукции/услуг, при этом должен быть сделан акцент на преимуществах, которые предлагаемая продукция несёт потенциальным потребителям. Если продукт находится на стадии разработки, необходимо указать в деталях, что остается сделать, чтобы вывести его на рынок. Также важна возможность совершенствования данной продукции/услуг.

Характеристика продукции/услуг:

· функциональное назначение продукции/услуг, для каких целей она предназначена;

· примеры использования продукции /услуг;

· стоимость в зависимости от объемов производства;

· технологичность;

· универсальность;

· соответствие продукции/услуг принятым стандартам;

· на какой стадии разработки находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство);

· требования к контролю качества;

· требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

· имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта;

· патентно-лицензионная защита (патенты или авторские права на изобретения торговые марки);

· требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

· сезонность.

Анализ продукции /услуг конкурентов, имеющейся на рынке:

· описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов;

· почему продукты конкурентов пользуются определенным спросом;

· принципы ценообразования конкурентов;

· способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами.

Финансирование:

· принятая концепция ценообразования;

· оптимальные размеры заказов и формы оплаты;

· уровень запасов.

Также в данном разделе должна быть представлена оценка средней стоимости заказа одного клиента.

 

АНАЛИЗ КОНЪЮНКТУРЫ РЫНКА

В данном разделе должно быть показано, что продукция/услуги предприятия имеют рынок сбыта.

Рынок является решающим фактором для предприятия. Опыт показывает, что неудача большинства несостоявшихся со временем проектов была связана именно со слабым изучением рынка и недооценкой его емкости. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Таким образом, только тщательный анализ нужд и запросов потребителя дает желаемый результат для коммерческих организаций. Этот раздел бизнес-плана является одним из наиболее важных. Почти все последующие разделы бизнес-плана зависят от правильности и точности полученных в этом разделе оценок сбыта. Для проверки достоверности информации о рынке рекомендуется, по возможности, перепроверить полученные данные о рынке по альтернативным источникам.

Ключевым требованием, предъявляемым к данному разделу, является описание рынка, на котором действует организация:

· состояние целевого рынка;

· емкость и структура рынка;

· уровень и тенденции развития рынка;

· динамика цен на рынке (за последние 3 года);

· специфические особенности рынка (трудности доступа, высокий уровень конкуренции);

· независимые прогнозы относительно развития рынка в будущем;

· предполагаемая доля рынка, которую займет продукция предприятия;

· планы относительно зарубежных рынков;

· экспортный потенциал;

· особые цели на рынке.

Описание потребителей продукции /услуг, их текущих предпочтений и тенденций изменения должно включать информацию о типе потребителя (единичные самостоятельные потребители, организации, производители), географическом размещении и восприятии ими продукции или услуг организации.

Успех вывода на рынок нового продукта или услуги зависит от позиционирования продукта в сознании потребителя, что обусловливает высокие требования к процессу сегментации рынка.

Сегментация рынка осуществляется следующим образом:

· выявляются параметры, оказывающие влияние на поведение потребителей (географические, демографические и т.д.);

· по каждому из параметров выделяются основные группы потребителей с учетом взаимосвязи между параметрами, и заполняется таблица по сегментам рынка (табл. 1);

· выбирается один или несколько наиболее перспективных сегментов рынка и приводится подробное обоснование выбора данного сегмента (емкость сегмента в натуральном и денежном выражении, особенности развития сегмента по сравнению с рынком в целом и другими сегментами, перспективы роста рынка в краткосрочной и среднесрочной перспективе).

Таблица 1. Сегментация рынка

Параметры сегментации	Сегмент рынка по основным группам потребителей	Сегмент рынка по основным группам потребителей	Сегмент рынка по основным группам потребителей	Сегмент рынка по основным группам потребителей

 

Далее в разделе приводится характеристика конкурентов анализируемой организации в выбранном сегменте рынка. В качестве параметров для сравнительного анализа целесообразно использование следующих показателей:

· потребительские свойства продукции/услуг (два-три ключевых);

· технологии производства продукции или оказания услуг;

· доля рынка в сегменте;

· методы ценообразования и уровень цен;

· восприятие продукции/услуг потребителями;

· рекламная стратегия и брендинг.

Сравнительный анализ осуществляется отдельно по каждому из выбранных рынков в табличной форме (табл. 2).

 

Таблица 2. Сравнительный анализ исследуемой организации и конкурентов

Параметр	Исследуемая организация	Конкурент №1	Конкурент №2	Конкурент №3

 

В результате данного анализа должны быть выявлены ключевые конкурентные преимущества организации перед конкурентами.

Далее необходимо произвести SWOT-анализ. При использовании этого метода осуществляется анализ сильных и слабых сторон проекта в контексте факторов внешней среды. Возможности, угрозы и ограничения – это факторы внешней среды, которые могут способствовать либо препятствовать достижению цели. Если фактор благоприятен, то мы относим его к числу возможностей. Если фактор активно неблагоприятен, то его действие способно привести к разрушению проекта. Если фактор пассивно неблагоприятен, то его действие само по себе не разрушает достижение цели проекта, но скорее препятствует ему.

К числу факторов среды, которые обычно подвергаются анализу, относятся:

· состояние спроса на продукт или услугу (растет, стабилен, падает);

· степень конкуренции на рынке (высокая, умеренная, низкая);

· наличие незанятой ниши (ниш);

· законодательство (на предмет наличия ограничений);

· проводимая государством политика (на предмет создаваемых ею возможностей и угроз для проекта);

· доступность необходимых ресурсов (финансовых, человеческих, технологических и т. д.);

· культурные, экологические, морально-этические требования.

Таблица 3. Внутренняя среда организации – сильные и слабые стороны

Параметры (приведен примерный перечень)	Сильные стороны	Слабые стороны
Система распределения
Продукция/услуги
Технологии
Финансовые средства
Организация управления
Имидж организации
Взаимоотношения со сторонними организациями

 

Применение метода SWOT-анализа включает идентификацию и ранжирование внутренних сильных /слабых сторон организации (табл. 3) и выявление возможностей/угроз внешней среды (табл. 4).

 

Таблица 4. Внешняя среда организации – возможности и угрозы

Параметры	Возможности	Угрозы
Тенденции развития рынка
Конкуренция
Каналы распределения
Потребители
Технология
Снабжение
Общество

 

Пocлe тoгo, кaк cocтaвлeн кoнкpeтный cпиcoк cильныx и cлaбыx cтopoн opгaнизaции, a тaкжe вoзмoжнocтeй и угроз, нacтyпaeт этaп ycтaнoвлeния cвязeй мeждy ними. Для ycтaнoвлeния этиx cвязeй cocтaвляeтcя мaтpицa SWOT, кoтopaя имeeт cлeдyющий вид (табл. 5).

 

Таблица 5. Матрица SWOT

S-О-стратегия   Стратегии данного вида направлены на одновременную максимизацию сил и возможностей	W-O-стратегия   Стратегии данного вида направлены на минимизацию слабостей и максимизацию возможностей
S-T-стратегия   Стратегии данного вида направлены на максимизацию сил и минимизацию угроз	W-T-стратегия   Стратегии данного вида направлены на минимизацию слабостей и угроз

 

Конечная цель осуществления SWOT-анализа состоит в том, чтобы обеспечить формирование четырех групп стратегий, каждая из которых использует парную комбинацию внутренних и внешних факторов (сильные/слабые стороны – возможности/угрозы):

· силы – возможности (S-O);

· силы – угрозы (S-T);

· слабости – возможности (W-O);

· слабости – угрозы (W-T).

Результаты SWOT-анализа и сформулированные на его основе стратегии должны быть использованы при разработке плана маркетинга и производственного плана.

 

ПЛАН МАРКЕТИНГА

Данный раздел должен отражать стратегию продвижения продукции/услуг компании на рынок в различные временные периоды. В основе плана маркетинга – данные исследований рынка, миссия, цели и задачи компании на рынке, желаемые финансовые показатели. План маркетинга – важное условие достижения успехов компании на рынке. В зависимости от вида деятельности и сложности рынка значимость самого плана маркетинга и используемая в нем тактика маркетинга для разных компаний могут существенно различаться. Однако при любом виде бизнеса требуется обеспечивать определенный уровень продаж продукции/услуг, необходимый для выживания фирмы. Поэтому плану маркетинга уделяют особое внимание при рассмотрении бизнес-плана.

Маркетинговая стратегия организации формируется на базе четырех основных компонентов.

1. Продукция/услуги (ассортимент, характеристики продукции/услуг и ее позиционирование в сознании потребителя):

· специальные характеристики или уникальность продукции/услуг;

· требования к качеству продукции по сегментам рынка;

· потенциальный спрос по сегментам рынка;

· структура ассортимента продукции/услуг;

· описание бренда продукции/услуг;

· дополнительный сервис, предоставляемый потребителю;

· предоставляемые потребителям гарантии качества продукции/услуг;

· разработка новых видов продукции/услуг и улучшение их потребительских характеристик для действующих рынков.

2. Ценовая политика:

· текущий уровень цен и влияние на него реализации маркетинговых мероприятий (цена продукции или услуги, расчет и обоснование цены, методы ценообразования);

· сравнение цен с конкурентами;

· наличие специальных цен для посреднических структур;

· система скидок, размеры скидок;

· система бонусов;

· специальные условия оплаты (по факту, с предоплатой, в кредит).

3. Сбыт продукции/услуг:

· методы стимулирования продаж (выбор каналов распределения по сегментам рынка, система распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе);

· эффективность сбыта (численность сотрудников сбытовых служб, оснащенность новой современной техникой, обучение, стимулирование их работы).

4. Продвижение продукции/услуг:

· реклама (используемые виды рекламы, размер и направления использования рекламного бюджета, характеристика используемых в рамках рекламной кампании средств массовой информации, график рекламной кампании, методика измерения эффекта от проведения рекламной кампании);

· PR (связи с общественностью);

· личные продажи (схема организации личных продаж).

Комплекс мероприятий маркетинга должен быть разделен на две группы мероприятий (разовые и реализуемые периодически), а информация по каждой группе представлена в табличной форме (табл. 6, 7).

 

Таблица 6. Мероприятия комплекса маркетинга, реализуемые один раз в планируемом периоде

Мероприятия	Сроки реализации	Исполнители	Затраты в год

Таблица 7. Мероприятия комплекса маркетинга, реализуемые периодически

Мероприятия	Периодичность и длительность	Исполнители	Затраты в год

 

В данном разделе должен быть приведен план реализации продукции или услуг по видам (табл. 8). Если организация оказывает широкий спектр услуг, может быть осуществлено их агрегирование по типам или клиентам (с учетом усредненного заказа).

Таблица 8. План реализации продукции или услуг (заполняется по видам продукции/услуг)

Показатели

Ед. изм.

1-й год

2-й год

З-й год

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Объем реализации в натуральном выражении

Цена реализации за единицу продукции/услуг

Выручка от реализации продукции

Выручка от реализации данного вида продукции/услуг, без учета НДС

Общая выручка от реализации продукции без НДС

 

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Данный раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Производственный план – неотъемлемая часть любого бизнес-плана. В данном разделе следует охарактеризовать производственный процесс и его технико-экономические показатели, в том числе: технология производства продукции/оказания услуг, состав основного технологического оборудования, поставщики и условия приобретения основного технологического оборудования, используемые материалы, комплектующие и сырье, характеристика поставщиков, контроль качества продукции/услуг, перспективы совершенствования технологии.

Во-первых, необходимо представить информацию, связанную с помещениями предприятия и их расположением (табл. 9).

 

Таблица 9. Характеристика помещений

№	Наименование	Кол-во	Площадь	Общая площадь

 

Во-вторых, охарактеризовать другие элементы производственного плана:

· обеспеченность предприятия участками земли, зданиями и сооружениями (собственность, аренда);

· географическое положение предприятия (близость потребителей, покупательская способность района, ближайшие транспортные узлы, наличие парковки);

· потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;

· потребность в оборудовании (условия приобретения оборудования, сроки поставок, основные поставщики);

· требуемое количество материальных ресурсов;

· контроль качества на всех этапах рабочего процесса также (описание требований);

· перспективы совершенствования технологии.

Также в данном разделе должен быть приведен календарный план выполнения работ подготовительного периода. Календарный план выполнения работ в рамках проекта следует включать прогноз сроков мероприятий и потребности в финансовых ресурсах для его реализации (табл. 10).

 

Таблица 10. Календарный план мероприятий подготовительного периода

№ п/п	Содержание мероприятия	Срок исполнения	Инвестиции

 

Мероприятия подготовительного периода целесообразно проиллюстрировать графиком Ганта.

 

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Целью данного раздела является определение рациональной (экономически обоснованной) потребности предприятия в персонале и обеспечение эффективного его использования в планируемом периоде времени.

Данный раздел должен определять ведущих специалистов управленческой команды, описывать их ответственность и информировать об образовании, квалификации и опыте работы, а также о функциональных обязанностях и навыках. Следует осветить механизм стимулирования и мотивации сотрудников предприятия, показать каким образом они будут заинтересованы в достижении поставленных в бизнес-плане целей, установить основные положения системы оплаты труда.

В этом разделе необходимо определить:

· наличие необходимого персонала;

· требования к квалификации;

· условия оплаты (оклад, повременная оплата, почасовая оплата);

· принципы стимулирования (участие в прибылях, премии, бонусы);

· условия труда (оборудованное рабочее место)

· условия оформления (постоянная работа, по контракту, в качестве совместителей);

· обучение персонала (повышения квалификации персонала на весь период реализации проекта с указанием планируемых затрат и влияния на производительность труда и профессиональный уровень);

· предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

Затраты на содержание персонала составляют значительную часть издержек предприятия, определяют цену реализации продукции /услуги и ее конкурентоспособность. Кроме того, в данном разделе должны быть приведены штатное расписание организации и динамика численности персонала, с указанием средней величины заработной платы, также необходимо охарактеризовать систему материального стимулирования персонала. Данную информацию следует представить в табличной форме (табл.11, 12).

 

Таблица 11. Штатное расписание

Название должности	Тип персонала[1]	Функциональные обязанности	Количество штатных единиц	Примечание (график работы, сдельная/повременная оплата труда)

 

Таблица 12. Численность работающих, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды

Показатели

Ед. измер.

1-й год

2-й год

3-й год

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

Всего

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Численность работающих по проекту, всего

Рабочие, непосредственно занятые производством продукции/услуги

Служащие, сотрудники аппарата управления (АУП)

Затраты на оплату труда, всего

Затраты на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции/услуги

отчисления на социальные нужды

Затраты на оплату труда служащих, сотрудников аппарата управления (АУП),

отчисления на социальные нужды

 

В целях четкости и согласованности работы необходимо определить организационную структуру предприятия, указать, кто и чем будет заниматься, кто и как будет осуществлять координацию, контроль и взаимодействие всех сотрудников. Организационная структура обязательно должна быть представлена в графической форме с указанием основных отделов и их функциональных задач.

 

РИСКИ И СТРАХОВАНИЕ

Цель данного раздела – перечислить весь спектр рисковых событий, выявить вероятность их наступления и провести анализ негативных факторов способных оказать значительное влияние на реализацию проекта.

Реализация проекта всегда сопряжена с определенной долей риска. С развитием рыночных отношений бизнес осуществляется в условиях неопределенности и изменчивости как внешней, так и внутренней среды. Это значит, что постоянно возникает неясность в полезности ожидаемого конечного результата и, следовательно, возникает опасность непредвиденных потерь или неудач. Риск – это потенциальная возможность понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, либо получение доходов ниже тех, которые были запланированы.

При написании данного раздела следует осветить следующие основные моменты:

· привести перечень возможных рисков с указанием вероятности их проявления и ожидаемого ущерба от этого;

· указать организационные меры по профилактике и нейтрализации указанных рисков;

· определить вероятность возникновения каждого риска;

· проранжировать их по вероятности возникновения;

· оценить ожидаемый размер убытков (ориентировочная оценка ущерба для предприятия от наиболее вероятных рисков).

Перечень рисков весьма многообразен, вероятность каждого типа риска различна, неодинакова и сумма убытков, которые они могут вызвать. Наиболее важные риски (всего не менее пяти), заносятся в таблицу (табл. 13).

 

Таблица 13. «Ассортимент» возможных рисков

Тип риска	Вероятность появления	Влияние на деятельность организации	Возможный резерв

 

Далее следует представить основные методы защиты от их влияния (табл. 14).

Таблица 14. Методы нейтрализации рисков

Риски	Варианты стратегии в рискованных ситуациях

Определение, характеристика и нейтрализация риска в бизнесе помогает понять потенциальному инвестору намерения и возможности предпринимателя по преодолению трудностей и рискованных ситуаций.

Наличие страховки гарантирует возврат вложенных средств.

 

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Цель данного раздела – установить и обосновать финансовую часть проекта, охарактеризовать способность проекта обеспечить поступление денежных средств в объеме, необходимом для обслуживания и погашения долговых обязательств и выплаты дивидендов, доказать перспективную платежеспособность предприятия.

В данном разделе даются нормативы для расчётов финансово-экономических показателей, определяются потребность в финансовых ресурсах и источники финансирования, приводятся переменные и постоянные затраты на производство продукции/оказания услуг, составляется смета расходов на реализацию проекции/услуг, рассчитывается таблица расходов и доходов, проводится анализ безубыточности, определяются ключевые показатели эффективности проекта. Объем финансирования проекта в разрезе источников представляется в табличной форме (табл. 15).

Таблица 15. Источники средств для реализации проекта

Источники финансирования	Величина средств, необходимая для реализации проекта
Собственные средства Уставной капитал Добавочный капитал
Заемные и привлеченные средства Кредиты банков (по всем видам кредитов) Заемные средства других организаций и частных лиц Прочие
Итого

 

В примечаниях к таблице указываются сроки и условия привлечения кредитов и других видов заемных средств. В табличной форме для проектов с использованием заемных средств должен быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов.

Необходимо рассчитать первоначальный размер инвестиционных вложений, необходимых для реализации разрабатываемого проекта (табл.16).

Таблица 16. Смета первоначальных затрат по годам реализации проекта

Показатели

Ед. изм.

1-й год

2-й год

З-й год

Всего

По кварталам

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1.Капитальные вложения в приобретение основных средств

объект 1

объект 2

…

2. Прочие капитальные вложения

…

3. Приобретение оборотных средств

…

Итого

 

В отдельной таблице следует привести расчет амортизационных отчислений в рамках проекта (табл.17).

Таблица 17. Оценка амортизационных отчислений

№	Наименование оборудования	Кол-во, единиц	Первоначальная стоимость (Sп)	Норма амортизации (Na)	Сумма амортизации (Sa)

 

Расчет годовой нормы амортизации:

,

где Т_сл – срок службы объекта основных средств, год

 

Расчет суммы амортизационных отчислений (Sа):

,

где Sп – первоначальная стоимость.

Смета затрат на производство продукции/услуг по видам должна быть приведена с учетом изменения цен на материальные ресурсы (табл.19).

Таблица 19. Затраты на производство и сбыт по годам реализации проекта

Показатели

Ед. изм.

1-й год

2-й год

З-й год

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1.Переменные (прямые) затраты, всего

затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др.

затраты на топливо и энергию на технологические цели

затраты на оплату труда производственных рабочих

отчисления на социальные нужды

2. Постоянные (общие) затраты, всего

общепроизводственные расходы

общехозяйственные расходы

расходы на сбыт продукции

3. Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего

4. Планируемый объем выпуска, единиц

5. Себестоимость единицы продукции

 

Далее, необходимо показать, каким образом будет формироваться прибыль и как она будет изменяться по годам реализации проекта (табл. 20).

 

 

Таблица 20. Финансовые результаты по годам реализации проекта

Показатели

Ед. изм.

1-й год

2-й год

З-й год

Всего

по кварталам

Всего

по кварталам

Всего

По Кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Доходы (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

Доходы от выбытия основных фондов

Доходы от продажи прочих активов

Прочие доходы и поступления

Итого

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

 

ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОЕКТА

В данном разделе рассчитываются основные показатели, характеризующие целесообразность реализации данного проекта.

Здесь необходимо определить следующие критерии экономической оценки инвестиций, учитывающие фактор времени:

· точка безубыточности (Т);

· чистая текущая стоимость (NPV);

· индекс прибыльности (PI);

· дисконтированный период окупаемости (PBP);

· внутренняя норма доходности или прибыльность проекта (IRR).

Одним из показателей, применяемых для оценки эффективности проекта является точка безубыточности. Анализ безубыточности проекта позволяет выявить зависимость размера прибыли от определяющих факторов: объема выпуска, изменения цены продукции/услуг, расходов предприятия и т.д.

Точка безубыточности соответствует объему выпуска продукции (услуги), начиная с которого ее выпуск должен приносить прибыль. Предприятие при этом не имеет прибыли и способно только возмещать переменные и постоянные затраты.

Расчет точки безубыточности производится по формуле:

Т= F / (P - V),(1)

где Т – точка безубыточности;

F – сумма постоянных расходов;

P – цена за единицу продукции;

V – переменные расходы на единицу продукции (услуги).

Анализ безубыточности должен быть проиллюстрирован графиком. Принцип построения графика следующий: отложить на координатных осях выручку, постоянные и переменные затраты, точка пересечения выручки и переменных затрат будет равна точке безубыточности (рис.1).

 

 

 

 

Рис. 1. График безубыточности

где Т – точка безубыточности;

Q – объем выпуска;

1 – постоянные затраты;

2 – переменные затраты;

3 – прибыль;

4 – убыток.

 

Прогноз точки безубыточности дает ответ на вопрос о том, какой объем выпуска необходим, чтобы доходы предприятия совпадали с его расходами. В этой точке достигается равновесие доходов с расходами: если предприятие оказывает больше услуг, то будет получен доход, если меньше, то будут финансовые потери. Точка безубыточности – критерий оценки эффективности деятельности компании. Если компания не может достичь точки безубыточности, то с точки зрения рынка она неэффективна.

Далее следует провести расчет чистого дисконтированного дохода. Для оценки эффективности инвестиций по методу чистого дисконтированного дохода необходимо определить коэффициент дисконтирования по годам проекта. Коэффициент дисконтирования разновременных затрат (discount factor, DFt) – определяется по формуле:

, (2)

где r – норма дисконта, а t – текущий интервал планирования.

Процесс дисконтирования капитальных вложений и денежных потоков производится по различным ставкам дисконта, которые определяются в зависимости от специфики инвестиционных проектов, их макро- и микроэкономического окружения.

Метод чистой дисконтированной стоимости основан на использовании понятия чистого значения проекта (Net Present Value, NPV). Чистый поток наличности за промежуток времени t (Net Cash Flo, NCF_t) представляет собой разницу между притоками П_t и оттоками капитала O_t на интервале планирования t:

 

NCF_t = П_t – O_t, (3.1)

, (3.2)

где NCF(t) – чистый денежный поток наличности на t-м интервале планирования;
r – норма дисконта.

Суть критерия состоит в сравнении текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации (табл.21).

Таблица 21. Расчет показателя NPV

<

Наименование позиции	Интервал планирования (t)
Инвестиционные затраты I
Чистый поток наличности NCF
Коэффициент дисконтирования DF(t)

---

12Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

---

Дата добавления: 2016-12-18; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 214 | Нарушение авторских прав

---

Поиск на сайте:

Лучшие изречения:

Если президенты не могут делать этого со своими женами, они делают это со своими странами © Иосиф Бродский
==> читать все изречения...

1909 - | 1822 -

© 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление